構(gòu)建資金運(yùn)營(yíng)體系提高財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)能力

張雪飛

[摘 要]改革開(kāi)放以來(lái)，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和發(fā)展，中國(guó)企業(yè)逐漸成為自主經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。我國(guó)的國(guó)有企業(yè)不斷發(fā)展，在加強(qiáng)地方綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力中發(fā)揮了不可或缺的作用。中國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)漸漸成為最具活力的新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。然而，由于環(huán)境、文化、技術(shù)等因素的影響，使得營(yíng)運(yùn)資金管理和內(nèi)部制度處理不完善，在部分企業(yè)中仍處于停滯不前的階段。在企業(yè)中缺乏適當(dāng)?shù)男庞弥贫群筒缓侠淼膸?kù)存管理。在實(shí)際操作中，企業(yè)資金鏈中最薄弱的環(huán)節(jié)通常是運(yùn)營(yíng)資金，企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理中在目前仍存在著一些缺點(diǎn)。文章將會(huì)從構(gòu)建資金運(yùn)營(yíng)體系的角度，著力分析相關(guān)方面的問(wèn)題并提出相應(yīng)的錯(cuò)失措施，致力于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)能力。

[關(guān)鍵詞]資金運(yùn)營(yíng)；體系；財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2018.26

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)離不開(kāi)各種資本流動(dòng)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力的分析實(shí)質(zhì)上是對(duì)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的分析。通常來(lái)說(shuō)，資金周轉(zhuǎn)的效率越快，企業(yè)資金的管理水平就越高，資金利用率也就越高。企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)體系構(gòu)造好了之后，其財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)能力自然而然可以相應(yīng)地提升。

1 資金運(yùn)營(yíng)

1.1 資金運(yùn)營(yíng)的概念

企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)是指一個(gè)企業(yè)的流動(dòng)總資產(chǎn)。運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)的效率一般是指周轉(zhuǎn)資產(chǎn)的效率。運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)能夠反應(yīng)的是企業(yè)最基本的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得利潤(rùn)的能力，而且這個(gè)數(shù)字理應(yīng)是企業(yè)最穩(wěn)定和基礎(chǔ)的收入來(lái)源。業(yè)務(wù)能力是指企業(yè)在外部市場(chǎng)環(huán)境約束下，內(nèi)部人力資源與生產(chǎn)數(shù)據(jù)相結(jié)合的財(cái)務(wù)目標(biāo)的大小。其實(shí)質(zhì)是，在周轉(zhuǎn)時(shí)間短的情況下，可以利用最少的資產(chǎn)生產(chǎn)更多可能的產(chǎn)品，從而獲得最大的收益。它表明了企業(yè)管理者管理資產(chǎn)的能力。

1.2 資金運(yùn)營(yíng)對(duì)企業(yè)的意義

企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)能力的強(qiáng)弱與企業(yè)的生存息息相關(guān)，它對(duì)企業(yè)的償債能力和盈利能力起著決定性的作用。因而，企業(yè)的關(guān)鍵應(yīng)該是把資金運(yùn)營(yíng)能力分析作為財(cái)務(wù)分析。對(duì)資金運(yùn)營(yíng)能力的分析有助于判斷一定時(shí)期內(nèi)的金融安全、資本保全和資產(chǎn)收益能力。它為投資決策和債權(quán)人信用決策提供了依據(jù)。幫助企業(yè)管理者發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)過(guò)程中存在的問(wèn)題，可以更好地改進(jìn)企業(yè)管理方式，提高業(yè)務(wù)效率。因此，企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)能力體系的搭建就顯得尤為重要。

1.3 資金運(yùn)營(yíng)管理的特點(diǎn)

資金運(yùn)營(yíng)管理有流動(dòng)性、演替性、共存性和補(bǔ)償性四個(gè)特征。在資金運(yùn)營(yíng)中，顧名思義，流動(dòng)性即是指流動(dòng)資產(chǎn)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中需要經(jīng)歷生產(chǎn)期和銷(xiāo)售期，這一過(guò)程比較短，因此流動(dòng)資產(chǎn)具備了較強(qiáng)的資金運(yùn)營(yíng)管理特征中的第一個(gè)特征。流動(dòng)資產(chǎn)的價(jià)值表現(xiàn)為流動(dòng)性，流動(dòng)性連續(xù)占有形式，已隨時(shí)間發(fā)生變化。資金流向貨幣基金開(kāi)始變成儲(chǔ)備，生產(chǎn)資本，完成資金，結(jié)算資金，最后回到錢(qián)，每次都是以結(jié)束的形式向另一種形式的轉(zhuǎn)變，這是繼承。共存意味著移動(dòng)資金的占用形式與空間共存。各種占用方式在供應(yīng)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售過(guò)程中分布，這是由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)連續(xù)決定的。補(bǔ)償是指流動(dòng)資產(chǎn)的投資回收期短，其消費(fèi)可以從產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入中迅速補(bǔ)償。也就是說(shuō)，移動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)物消費(fèi)和價(jià)值補(bǔ)償是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)同時(shí)完成的。

2 體系

近幾年來(lái)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展為企業(yè)帶來(lái)了商機(jī)。各個(gè)行業(yè)中的企業(yè)利用機(jī)會(huì)繼續(xù)發(fā)展和擴(kuò)大。而一些企業(yè)則出現(xiàn)金融形勢(shì)不好，債務(wù)越來(lái)越重，效益逐年下降，經(jīng)營(yíng)資金短缺，資產(chǎn)負(fù)債比率逐年增加，對(duì)資金周轉(zhuǎn)慢等不良現(xiàn)象，對(duì)于這種情況的原因，根據(jù)相關(guān)人員分析，即是缺乏良好的資金運(yùn)營(yíng)體系，導(dǎo)致企業(yè)整體無(wú)法很好地運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，在一個(gè)企業(yè)中，資金運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)起到了一個(gè)統(tǒng)籌整體的作用，是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中不可缺少的。

3 財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題

企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理的運(yùn)作缺乏條理性，并且管理方式的不當(dāng)直接導(dǎo)致了工作人員失去社會(huì)責(zé)任意識(shí)感，在工作上漫不經(jīng)心，這些都是企業(yè)目前最需要的解決的問(wèn)題。財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)是一個(gè)企業(yè)的核心，解決這些問(wèn)題對(duì)于企業(yè)有來(lái)說(shuō)，勢(shì)必可以得到根本性的幫助。

3.1 財(cái)務(wù)管理部門(mén)職責(zé)不明確

在現(xiàn)代國(guó)有企業(yè)改革中，改革滯后，政府管理和企業(yè)責(zé)任不明確，在新形勢(shì)下，企業(yè)改革提出了更高的要求，改革的總目標(biāo)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)制度中的財(cái)務(wù)管理，對(duì)其發(fā)展沒(méi)有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)。政府強(qiáng)調(diào)職能，政企分開(kāi)，減少了政府對(duì)國(guó)有企業(yè)發(fā)展的干預(yù)，實(shí)現(xiàn)了國(guó)有企業(yè)的獨(dú)立資本運(yùn)營(yíng)，自主經(jīng)營(yíng)管理模式，實(shí)現(xiàn)了彼此的績(jī)效，就是“做自己的事”。然而，在具體實(shí)施中，政府的責(zé)任，以及對(duì)行政的強(qiáng)制控制，目前尚不清楚，股權(quán)控制的超弱控制，給企業(yè)改革帶來(lái)了諸多問(wèn)題。實(shí)行獨(dú)立管理的權(quán)利很難，國(guó)家權(quán)力不能得到有效落實(shí)，國(guó)家權(quán)力不能得到有效保障。

3.2 流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度緩慢

一系列的問(wèn)題導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)緩慢，當(dāng)前資產(chǎn)質(zhì)量較差，負(fù)面資產(chǎn)比例逐漸增大。例如，隨著應(yīng)收賬款的逐步增加，使得兩兩拖欠的情況發(fā)生的越來(lái)越多，拖欠時(shí)間也逐漸拉長(zhǎng)。此外，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)渡的過(guò)程中，容易發(fā)生盲目進(jìn)行大量生產(chǎn)，造成產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，競(jìng)爭(zhēng)力差等現(xiàn)象，導(dǎo)致?lián)p失企業(yè)的大量資產(chǎn)，這主要是由于企業(yè)缺乏對(duì)于市場(chǎng)行情的了解。

3.3 公司的高層決策者對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題不夠重視

在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)中雖然有財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)能力分析系統(tǒng)，但有些企業(yè)經(jīng)理很少關(guān)注，沒(méi)有把注意力放在相關(guān)人員是否在這方面做了研究，即使財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)人員做了相關(guān)研究，高層管理者也很少放在心上，這使得企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)能力研究系統(tǒng)很難在企業(yè)中普遍運(yùn)用。

4 完善企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)能力分析體系和財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)能力提升的措施

4.1 建立現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念

第一，建立資金統(tǒng)一管理的理念，加強(qiáng)資金調(diào)度，發(fā)揮中心的職能作用，集中和吸收各類(lèi)閑置資金，把一小筆錢(qián)換成一大筆錢(qián)。啟動(dòng)各種固定資金，通過(guò)融資方式，充分發(fā)揮資金的有效性。內(nèi)部運(yùn)輸企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)將通過(guò)結(jié)算中心進(jìn)行，降低資金的在途時(shí)間，充分發(fā)揮資金的使用效率，盡量達(dá)到資金成本最小化。

第二，建立資本流動(dòng)的概念。在財(cái)務(wù)管理工作中，向管理者主動(dòng)提供資金流的有效信息。除了在年末提供的現(xiàn)金流量表外，在日常工作中，現(xiàn)金流計(jì)劃、短期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)報(bào)告和長(zhǎng)期現(xiàn)金流量報(bào)告可以根據(jù)不同情況編制。要加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)的控制和分析，嚴(yán)格控制資金的流入和流出。

4.2 提高財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)

企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)人員進(jìn)行相關(guān)工作的培訓(xùn)，提高其專(zhuān)業(yè)知識(shí)素養(yǎng)。著重培養(yǎng)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)人員的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)研究能力，使他們能夠開(kāi)展財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析專(zhuān)題活動(dòng)，提高財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析能力，為業(yè)務(wù)分析提供人才基礎(chǔ)。

在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，要想在同行當(dāng)中脫穎而出，企業(yè)就必須擁有較強(qiáng)的實(shí)力。財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)能力是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)能力研究體系的構(gòu)建，為企業(yè)的快速發(fā)展奠定夯實(shí)的基礎(chǔ)，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)能力。

4.3 以企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)能力分析作為為決策者評(píng)價(jià)和激勵(lì)指標(biāo)

大多數(shù)企業(yè)會(huì)把企業(yè)的獲利程度作為高層管理者的一個(gè)參考，進(jìn)而對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)能力的研究沒(méi)有很大的幫助。因此，有必要采取改變對(duì)企業(yè)高層管理者的鼓勵(lì)參考和評(píng)價(jià)工作能力的研究，從而提高企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)研究的能力，引起高層管理者的關(guān)注。

4.4 加強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管

通過(guò)對(duì)流動(dòng)資金的監(jiān)管，企業(yè)的本質(zhì)是使得資金發(fā)揮其最大化的作用，減少企業(yè)的總營(yíng)業(yè)額的運(yùn)營(yíng)資本的比例，使其能夠投入更多的資金在固定資產(chǎn)和長(zhǎng)期投資回報(bào)率較高，并實(shí)現(xiàn)“資源優(yōu)化配置”在實(shí)際運(yùn)營(yíng)資本的管理。

5 結(jié)語(yǔ)

企業(yè)在資金運(yùn)營(yíng)體系中存在許多問(wèn)題需要改進(jìn)。這是企業(yè)步入正規(guī)管理、內(nèi)部成長(zhǎng)的要求。企業(yè)信用制度不健全，則應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全信用體系是企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。企業(yè)采取相關(guān)措施，加強(qiáng)庫(kù)存管理也很重要。在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)一體化格局的形式中，企業(yè)不僅面臨著國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，也面臨著國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。只有加強(qiáng)資金運(yùn)營(yíng)體系的建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)能力的提升，企業(yè)才能夠在激烈的國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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