人口老齡化視野下的福建省養(yǎng)老保險(xiǎn)制度探討

[摘要]近年來，國(guó)家越來越重視社會(huì)保障，尤其是人口老齡化日益嚴(yán)峻的情況下，養(yǎng)老問題更是人們關(guān)注的焦點(diǎn)，但我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度歷史較短，仍然存在一些需要完善的問題。文章的研究對(duì)象主要是福建省基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，首先對(duì)我國(guó)三類基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的定義及其特點(diǎn)、制度改革和發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行闡述，通過了解到的基本情況和數(shù)據(jù)，分析養(yǎng)老金的支付壓力如何日益增大。參考其他學(xué)者的研究成果，對(duì)福建省基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的現(xiàn)狀及存在問題進(jìn)行分析，如基金管理分散、監(jiān)管體系不完善、基金投資市場(chǎng)化水平低等。鑒于此，結(jié)合福建省出現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金問題的原因進(jìn)行探討后，給出符合我省養(yǎng)老金情況的改革措施，希望據(jù)此可以為福建省基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的可持續(xù)性發(fā)展提供適合并有針對(duì)性的政策建議。

[關(guān)鍵詞]：養(yǎng)老保險(xiǎn)；福建??；建議

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2018.26

1 引言

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是社會(huì)保險(xiǎn)體系重要的組成部分，保障參保人達(dá)到一定年齡退休后的基本生活需要，直接反映一國(guó)福利水平的高低[1]。在人口老齡化的影響下，人們?cè)絹碓疥P(guān)注如何養(yǎng)老這一問題，在黨的十八屆三中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》中，明確指出了養(yǎng)老保險(xiǎn)深化改革需要達(dá)到的幾個(gè)目標(biāo)，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革和完善任重而道遠(yuǎn)。

中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度較國(guó)外來講建立較晚、歷時(shí)較短，從新中國(guó)成立之后逐漸發(fā)展起來。由最初的針對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位到普通群眾，從城鎮(zhèn)發(fā)展到農(nóng)村，從退休制度到社會(huì)統(tǒng)籌再到三支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在改革中不斷完善。20世紀(jì)50年代初我國(guó)頒布并多次修正《中華人民共和國(guó)勞工保險(xiǎn)條例》和《國(guó)家工作人員退休條例》[2]，保障對(duì)象為機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及企業(yè)職工，實(shí)行退休制和以企業(yè)為單位的現(xiàn)收現(xiàn)付制。1991年開始實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，引入個(gè)人賬戶，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面。2009年開始部分市縣的新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作。由于城鎮(zhèn)和農(nóng)村居民在養(yǎng)老保障方面存在不同權(quán)利和待遇，呈現(xiàn)出鮮明的城鄉(xiāng)二元化，因此，在2015年1月國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》[3]，從2014年10月開始實(shí)行事業(yè)單位與企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度“并軌”，“雙軌制”的破冰對(duì)緩解財(cái)政壓力和社會(huì)公平都有重要意義。

福建省相比其他省市經(jīng)濟(jì)水平一般，存在地區(qū)發(fā)展不平衡的問題。同時(shí)，作為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的試點(diǎn)省份情況更加復(fù)雜，歷史遺留問題多，這給進(jìn)一步深化改革造成了一系列阻力且相關(guān)研究較少。換個(gè)角度來說，福建省作為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革研究也就更具典型性和必要性。

2 福建省養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行現(xiàn)狀及問題

2.1 福建省養(yǎng)老保險(xiǎn)的運(yùn)行現(xiàn)狀

2.1.1 養(yǎng)老保險(xiǎn)的地位

從表1中可以看出，一方面，國(guó)家重視社會(huì)保障，百姓關(guān)注養(yǎng)老問題，且養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在社會(huì)保險(xiǎn)基金中的比重較大，養(yǎng)老保險(xiǎn)無疑是社會(huì)保障中重要的一環(huán)；另外一方面，養(yǎng)老基金收入逐年下降，而支出基金卻在上升，也說明我省養(yǎng)老負(fù)擔(dān)在逐年增加。

2.1.2 福建省養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)

從表2看出，雖然參保人數(shù)在逐年上升，但離退休人員增長(zhǎng)率仍然略高于在職職工的增長(zhǎng)率，造成養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)系數(shù)（離退休人數(shù)/參保人數(shù)）呈逐年上升趨勢(shì)，長(zhǎng)此以往，恐怕難以支付退休人員的養(yǎng)老金。

2.1.3 福建省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支情況

在表3中，2015 年，福建省企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入為372.47億元，基金支出 336.18億元，企業(yè)職工離退休人數(shù)為 124.1萬人，也就是說月需支付養(yǎng)老待遇 28億元左右，人月平均養(yǎng)老待遇為2256.24 元。機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入 81.49億元，支出 97.78億元，其離退休人數(shù) 22.99萬人，月需支付養(yǎng)老待遇 8.15億元左右，人月平均養(yǎng)老待遇達(dá)到3544.29元。

由下圖可知，雖然養(yǎng)老基金收入有了較大的提高，但不容樂觀的是養(yǎng)老基金支出也在隨之快速增長(zhǎng)，雖然根據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)出每年累計(jì)結(jié)余基金總數(shù)在不斷增加，但增長(zhǎng)率卻逐漸降低，也就是說基金收入與基金支出的差距逐漸縮小。可見，我省近年基金總體支撐能力不斷減弱，基金收入與基金支出的差距逐漸縮小，系統(tǒng)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)加大，易造成收不抵支的情況。

2.2福建省養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題

2.2.1財(cái)政壓力不斷增大

財(cái)政壓力不斷增大有以下原因： 首先，由于機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)并軌前，由財(cái)政支出承擔(dān)退休金，導(dǎo)致一些地區(qū)單位不堪重負(fù)，難以支付退休金而出現(xiàn)了拖欠現(xiàn)象留下歷史問題；其次，目前我省城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)為每人每月85元（各市縣不一、根據(jù)實(shí)際情況可上調(diào)），職工養(yǎng)老金也經(jīng)調(diào)整月增206元，逐年調(diào)高的養(yǎng)老金加上政府補(bǔ)貼的部分，都為各級(jí)財(cái)政帶來支付壓力和風(fēng)險(xiǎn)。第三，近幾年基金收入之所以能保持較快增長(zhǎng)的水平，主要還是依靠在崗職工平均工資增長(zhǎng)帶動(dòng)收入增加，但是因?yàn)樾略龅膮⒈Ｂ侍?，即使基金征繳率能夠保持目前的水平，在財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度不增加的情況下，仍然極有可能會(huì)出現(xiàn)基金收不抵支的困境[11]。

2.2.2基金管理分散、監(jiān)管體系不完善

現(xiàn)階段職業(yè)年金基金全省統(tǒng)一集中管理，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行縣級(jí)管理和統(tǒng)籌，基金分散，基數(shù)小且未建立配套的財(cái)務(wù)管理模式，在基金管理的過程中，容易造成貪污腐敗的經(jīng)費(fèi)流失等管理風(fēng)險(xiǎn)。一方面，我省的管理人員并不是專門的理財(cái)人員，管理具有盲目性。同時(shí)縣級(jí)管理的基金彼此割裂的分散化管理也相當(dāng)不合理，形成各區(qū)域各行其是、自負(fù)盈虧單獨(dú)運(yùn)作機(jī)制；另一方面，基金的管理與監(jiān)督未分離，缺少外部監(jiān)督易造成基金挪用問題，一旦出現(xiàn)問題，造成的損失難以想象，這種監(jiān)管缺位、政府自唱獨(dú)角戲的方式與科學(xué)管理背道而馳。

2.2.3基金投資市場(chǎng)化水平低、收益微薄

基金的保值增值是養(yǎng)老金管理的重要部分，但我省尚未出臺(tái)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)辦法，我省養(yǎng)老金投資僅局限于存放銀行或購(gòu)買國(guó)債，獲取的收益較小，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資回報(bào)率遠(yuǎn)小于生活水平的增長(zhǎng)率，難以保值增值甚至處于貶值狀態(tài)，基金存在保值增風(fēng)險(xiǎn)。隨著逐年攀升的參保率，養(yǎng)老基金的規(guī)模不斷增大，造成的損失也是巨大的。投資渠道受限以及投資風(fēng)險(xiǎn)大、政府選擇規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)不敢輕易冒險(xiǎn)的原因，使得養(yǎng)老金增值保值能力過低。

2.2.4制度銜接工作缺位，職業(yè)年金工作停留表面

機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并軌前，待遇差異化。機(jī)關(guān)事業(yè)單位無需繳納養(yǎng)老金便可領(lǐng)取退休金，且事業(yè)單位平均養(yǎng)老金1.8倍于企業(yè)職工，公務(wù)員機(jī)關(guān)體系平均養(yǎng)老金2.1倍于企業(yè)職工。這顯然有失公平，使得人才單向流動(dòng)，難以實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，同時(shí)還可能引發(fā)社會(huì)矛盾。然而，職業(yè)年金制度改革雖好，但企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位并軌后的制度銜接工作仍無明確規(guī)定。機(jī)關(guān)事業(yè)單位基金與企業(yè)職工養(yǎng)老金分別管理使用，單獨(dú)立賬，使基金難以互通共濟(jì)，且出臺(tái)的方案過于籠統(tǒng)、模糊，根據(jù)地區(qū)的實(shí)際情況制定政策，經(jīng)濟(jì)發(fā)展不同采取的政策必然不同，制度的碎片化又會(huì)加劇地區(qū)不平衡，使差距越大，改革越困難。

3 完善福建省養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建議

3.1 柔性推行延遲退休政策，緩解財(cái)政壓力

養(yǎng)老金財(cái)政壓力除了逐年增長(zhǎng)的養(yǎng)老金支出還有養(yǎng)老金參保人由繳費(fèi)者變?yōu)轭I(lǐng)取者的負(fù)擔(dān)。為了緩解財(cái)政壓力可通過延遲退休政策來達(dá)成。首先，經(jīng)濟(jì)發(fā)展、醫(yī)療水平的進(jìn)步使得人們的壽命延長(zhǎng)，勞動(dòng)年限普遍提高；其次，現(xiàn)如今就業(yè)人員大多數(shù)受過高等教育，很多崗位人員都是技術(shù)高尖精人才，過早的退休容易引起資源浪費(fèi)；最后，延遲退休并未對(duì)勞動(dòng)者造成損失，勞動(dòng)者依舊有工作收入，又能在一定程度上減少養(yǎng)老金的支出并延長(zhǎng)繳費(fèi)年限，緩解養(yǎng)老壓力。

3.2 完善養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管體系，健全相關(guān)法律法規(guī)

首先，對(duì)基金的管理人員進(jìn)行篩選、培訓(xùn)，選擇有管理能力及相關(guān)專業(yè)的人員。完善管理體系，從縣級(jí)管理逐步整合基金，實(shí)現(xiàn)市級(jí)甚至省級(jí)的基金統(tǒng)籌，在全省范圍內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一政策，使基金管理更規(guī)范更有安全性[13]；其次，對(duì)基金進(jìn)行全面監(jiān)督，除了政府部門的監(jiān)管和信息公開，應(yīng)加入社會(huì)團(tuán)體及公民的監(jiān)督、不定期抽查。全面提高監(jiān)管質(zhì)量，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)的透明度，這有助于消除道德風(fēng)險(xiǎn)和控制腐敗問題，有助于推動(dòng)基金監(jiān)管的機(jī)制改革；最后，應(yīng)完善相關(guān)法律法規(guī)，建立多級(jí)責(zé)任機(jī)制，實(shí)現(xiàn)職責(zé)分明，對(duì)監(jiān)管缺位、越位人員及其貪污腐敗行為進(jìn)行懲處，保證養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)行。

3.3 拓寬投資渠道、尋求最優(yōu)組合確?；鸬谋Ｖ翟鲋?/p>

養(yǎng)老金的保值增值工作任重而道遠(yuǎn)，僅僅依靠銀行存儲(chǔ)和國(guó)債的收益難以為繼。一方面，拓寬投資渠道，利用最佳投資組合等工具，挖掘更多適合的投資產(chǎn)品，兼顧收益性和增值性進(jìn)行選擇和部分嘗試，如養(yǎng)老彩票、養(yǎng)老相關(guān)產(chǎn)品、住房建設(shè)投入等。另一方面，調(diào)動(dòng)積極性，鼓勵(lì)基金入市，利用市場(chǎng)專業(yè)機(jī)構(gòu)、聽取專門人員的建議進(jìn)行投資選擇，保證養(yǎng)老金的運(yùn)營(yíng)的專業(yè)性和安全性。

3.4 完善統(tǒng)賬結(jié)合的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，將職業(yè)年金落實(shí)到位

未來的改革方向?yàn)椋?大賬戶、 小統(tǒng)籌、 名義賬戶制，將現(xiàn)行的“統(tǒng)賬結(jié)合” 模式改革為“大賬戶+ 小統(tǒng)籌” 模式[14]，如由現(xiàn)在繳費(fèi)工資的8%提高至 15%，降低社會(huì)統(tǒng)籌，如由現(xiàn)在的 20% 降為12% 。改革后實(shí)行名義賬戶制，記賬利率與繳費(fèi)年限相掛鉤，這樣具有較強(qiáng)的激勵(lì)效應(yīng)，鼓勵(lì)人們積極長(zhǎng)期的參保[15]。同時(shí)，盡快出臺(tái)職業(yè)年金的處理辦法，統(tǒng)一繳費(fèi)比例、逐步規(guī)范繳費(fèi)基數(shù)，使機(jī)關(guān)事業(yè)單位建立與企業(yè)相同的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，理順基金管理體制，使其可以互通使用，減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)。

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[作者簡(jiǎn)介]沈富兒（1977-），女，漢族，福建漳州人，福建中醫(yī)藥大學(xué)人文與管理學(xué)院講師，研究方向：健康保險(xiǎn)