企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題與對(duì)策

楊寶英

摘要：企業(yè)的內(nèi)部控制是現(xiàn)代化建設(shè)企業(yè)內(nèi)部的一個(gè)重要方面，是企業(yè)運(yùn)行的基礎(chǔ)，也是衡量一個(gè)企業(yè)的重要標(biāo)志。內(nèi)部控制是企業(yè)形成一系列較完善的體系。我國的企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)仍存在許多問題，本文闡述我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題，并對(duì)此提出解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制建設(shè)；問題；對(duì)策

內(nèi)部控制已然成為了一個(gè)世界性的大話題，在當(dāng)今這個(gè)激烈競(jìng)爭(zhēng)的大環(huán)境下，二十一世紀(jì)的企業(yè)要想謀求更為良好的發(fā)展，內(nèi)部控制建設(shè)就應(yīng)該要不斷的完善。企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)其實(shí)也是一個(gè)企業(yè)的文化建設(shè)，也是一個(gè)企業(yè)的人才建設(shè)，需要整個(gè)企業(yè)共同努力，共同奮斗。

一、企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)存在的問題

（一）管理認(rèn)識(shí)方面的不足

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理不僅是要保證財(cái)產(chǎn)的安全完整性，還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估，從而提高一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。當(dāng)前很多企業(yè)管理層并不能很好的履行其職責(zé)，一部分企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制理解存在著一些偏差，在內(nèi)部控制方面，沒有投入很多精力與人力，很大的部分還是以一種傳統(tǒng)的觀念來管理，還沒有建立一個(gè)足夠全面的制度。管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還停留在初級(jí)階段，不足以滿足當(dāng)前形勢(shì)的新要求。更有，一些企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還在起步階段。

（二）制度還不夠完善

有許多的企業(yè)建立了董事等領(lǐng)導(dǎo)班子，但是在實(shí)際的工作中，這些職位并不能很好的起到監(jiān)管作用，常常只是一個(gè)虛職，并且還缺失很多重要的機(jī)構(gòu)來協(xié)調(diào)工作。許多公司一些必要的機(jī)構(gòu)都沒有，沒有真正的內(nèi)部控制建設(shè)。很多企業(yè)都相應(yīng)缺乏機(jī)制，規(guī)章制度。這些不完善使企業(yè)內(nèi)部存在許多漏洞。

（三）企業(yè)的內(nèi)部文化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)建設(shè)不夠完善

一個(gè)企業(yè)的文化建設(shè)是這個(gè)企業(yè)關(guān)于經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)制度如何能依存于一個(gè)企業(yè)從而存在的組合。一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制實(shí)施的制度有利于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展與建設(shè)。因?yàn)槠髽I(yè)的內(nèi)部文化是其去培養(yǎng)各種優(yōu)秀品質(zhì)勤奮努力的約束。在一個(gè)優(yōu)良的企業(yè)內(nèi)部文化基礎(chǔ)上所建立的控制制度，一定會(huì)成為人們?nèi)W(xué)習(xí)的規(guī)范。從而才能夠很好地去解決因?yàn)橹贫炔蛔愣a(chǎn)生的種種問題。長(zhǎng)久以來，中國的企業(yè)內(nèi)部形成了許多問題。在環(huán)境的控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，這些力度是企業(yè)控制效果的關(guān)鍵，如果不夠完善，則會(huì)造成很多不利影響。當(dāng)前的社會(huì)環(huán)境，經(jīng)濟(jì)環(huán)境都發(fā)生了改變，企業(yè)相互之間的競(jìng)爭(zhēng)也會(huì)日益激烈起來。企業(yè)同時(shí)也會(huì)面臨著各方面的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)管理營(yíng)銷各個(gè)方面，各種風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)迸發(fā)。然而從我國的企業(yè)當(dāng)前狀況看，顯然大部分的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)明顯不夠，管理人員與執(zhí)行人員的思想還沒有達(dá)到提升。并且很多企業(yè)并沒有風(fēng)險(xiǎn)投資，抗風(fēng)險(xiǎn)的能力與應(yīng)變能力相對(duì)是較差的。

（四）沒有科學(xué)分配人力資源

企業(yè)員工是主體在內(nèi)部控制方面，每一個(gè)員工的表現(xiàn)與思想都關(guān)系到這個(gè)企業(yè)的發(fā)展。經(jīng)過長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展，大多的企業(yè)都有一些看起來較為合理的政策。但是這些政策仍然有一些不足之處：一方面是企業(yè)方面的權(quán)力與責(zé)任不對(duì)等，阻擋了員工的積極發(fā)展性；二點(diǎn)是對(duì)物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)過分的重視；三是對(duì)員工的教育培訓(xùn)程度還不夠，員工的發(fā)展跟不上企業(yè)的發(fā)展，使企業(yè)的執(zhí)行能力有所降低；最后是獎(jiǎng)懲制度不夠完善不夠全面，不足以使員工積極主動(dòng)起來。

二、企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的對(duì)策

（一）首先要完善企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)管理認(rèn)識(shí)的不足

要先去更新認(rèn)識(shí)觀念，提高對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)層面。員工的認(rèn)識(shí)與企業(yè)員工的行為通常也決定著企業(yè)的成功。內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)提高離不開管理層面的思想，離不開管理層面的認(rèn)識(shí)，首先要在思想上認(rèn)清制度觀念，并在實(shí)際的行動(dòng)中去貫徹內(nèi)部控制的政策思想，這才會(huì)充分使內(nèi)部控制得到發(fā)展。所以，首要工作是要加強(qiáng)企業(yè)人員的思想高度，然后去提高自覺執(zhí)行的意識(shí)，要使管理人員明確自己的職責(zé)所在、任務(wù)所在；最后，要對(duì)員工實(shí)施教育。這樣，使企業(yè)全面行動(dòng)起來。

（二）建立有效的內(nèi)部控制制度

建立有效的內(nèi)部控制制度遵守原則。各個(gè)部門與人員都能相互協(xié)作共同配合。完善公司的結(jié)構(gòu)，也是去完善企業(yè)的內(nèi)部控制。去構(gòu)造一個(gè)嚴(yán)密的公司體系，要做到既互相牽制，又互相協(xié)調(diào)，保證效率與質(zhì)量的前提下完成工作目標(biāo)。然后，還要建立相應(yīng)的管理機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部控制要滿足以下幾個(gè)方面的要求：首先，要形成一個(gè)相對(duì)完整的體系；其次，企業(yè)的各個(gè)崗位制定相對(duì)詳細(xì)的制度；最后，對(duì)內(nèi)部管理層面進(jìn)行規(guī)范性規(guī)劃。不但要去建立一個(gè)相對(duì)完善的體系，還要定期去進(jìn)行考察，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)出現(xiàn)的問題進(jìn)行解決，對(duì)違反規(guī)章制度的部門進(jìn)行懲罰，對(duì)表現(xiàn)好的部門進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)政策。

（三）加強(qiáng)文化建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

建設(shè)一個(gè)良好的企業(yè)內(nèi)部文化。隨著經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，環(huán)境的不斷改變，和企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)在不斷加強(qiáng)，每一個(gè)企業(yè)都將面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)，這些風(fēng)險(xiǎn)也將影響著每一個(gè)企業(yè)的生存與發(fā)展，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)管理者還要時(shí)刻觀察企業(yè)可能會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)與問題，并且付出行動(dòng)。所以，企業(yè)一定要樹立一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等一些措施，對(duì)企業(yè)將要面臨的風(fēng)險(xiǎn)去進(jìn)行全面的防范與控制。特別要及早地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)的去防范。具體的說要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)教育，建立一個(gè)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理機(jī)制，最終形成良好氛圍。企業(yè)員工人人參與，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。提高企業(yè)的員工素質(zhì)，去建立一個(gè)良好的企業(yè)文化。一個(gè)再好的制度都要一個(gè)高度認(rèn)真的團(tuán)隊(duì)去監(jiān)督實(shí)施。企業(yè)必須要提高人員的綜合素質(zhì)，以保證企業(yè)正常的有效運(yùn)行。因此，一個(gè)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員起到的是表率領(lǐng)導(dǎo)作用，領(lǐng)導(dǎo)員工一起進(jìn)步。企業(yè)的文化是不斷進(jìn)步不斷形成的，企業(yè)的員工在一個(gè)企業(yè)的活動(dòng)中自覺約束自己行為。它能減少人與人的沖突與摩擦。企業(yè)員工在企業(yè)不斷發(fā)展壯大的過程中不斷進(jìn)步。這樣的凝聚力使整個(gè)企業(yè)不斷成長(zhǎng)，提高了一個(gè)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力與發(fā)展。企業(yè)文化的產(chǎn)生是整個(gè)企業(yè)不斷進(jìn)步不斷發(fā)展的源泉。

（四）合理使用人力資源

積極去規(guī)劃人才培訓(xùn)，企業(yè)員工的培訓(xùn)是一個(gè)企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，在企業(yè)員工的培訓(xùn)過程中，必須重視員工的發(fā)展，可以加大培訓(xùn)力度，挖掘員工內(nèi)在潛能。要對(duì)企業(yè)員工的發(fā)展進(jìn)行詳細(xì)規(guī)劃，把個(gè)人的發(fā)展與企業(yè)的發(fā)展結(jié)合一起共同進(jìn)步。日常的人力資源管理過程中，要把考勤與員工個(gè)人考察相結(jié)合，綜合考慮。這樣既可以提高員工工作效率，也可以多方面的考慮。人力資源管理如今的地位越來越高，它的作用也越來越大。經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，所產(chǎn)生的問題也不斷增多，必須要重視起來。如今制度不完善，人才的分配不合理，不科學(xué)，人員的分工不明確不合理。這些問題出現(xiàn)，會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成嚴(yán)重的后果。企業(yè)的環(huán)境也對(duì)人員的分配有很大影響。此時(shí)加大員工的培訓(xùn)目的有很大作用，同時(shí)，培訓(xùn)也是提高企業(yè)人員水平的主要方法。員工的培訓(xùn)在企業(yè)培訓(xùn)中，是風(fēng)險(xiǎn)最小的投資，回報(bào)最顯著的投資。在員工自身提升的同時(shí)也是企業(yè)的整體提升。要建立相對(duì)完整的體系，人才的不流失，最好的利用，也是對(duì)企業(yè)發(fā)展作出的巨大貢獻(xiàn)。

三、結(jié)束語

綜上，經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的同時(shí)，也帶來許多問題，企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)認(rèn)識(shí)的不全面，思想的落后以及管理制度的不完善，人才的不科學(xué)分配等等都是問題，但我們要從問題中發(fā)現(xiàn)，解決問題，不斷進(jìn)步。一個(gè)企業(yè)的發(fā)展也是每個(gè)企業(yè)人員的發(fā)展。企業(yè)的文化建設(shè)也是企業(yè)人員的映射，除了內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)班子思想要跟上，企業(yè)內(nèi)部每一個(gè)人員都要積極對(duì)待，模式的改變，意識(shí)的進(jìn)步也是整個(gè)企業(yè)的進(jìn)步。

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