現(xiàn)金流量表在企業(yè)財務(wù)管理中的地位及應(yīng)用探究

張麗

摘要：近些年來，隨著市場經(jīng)濟(jì)體系的不斷發(fā)展，財政管理結(jié)構(gòu)的不斷改革與創(chuàng)新，為適應(yīng)多元化的經(jīng)濟(jì)發(fā)展主流趨勢，財政經(jīng)濟(jì)管理結(jié)構(gòu)在發(fā)展過程中不斷探尋新的管理方式，為更有效地提高經(jīng)濟(jì)管理效率，各企業(yè)加強(qiáng)了對內(nèi)部財政管理環(huán)節(jié)中現(xiàn)金流量表的嚴(yán)格控制，確保其在管理過程中與財政其他相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行有效結(jié)合，以滿足企業(yè)的財務(wù)運(yùn)作的需要，為企業(yè)決策層、投資者、債權(quán)人提供開展財務(wù)工作的參考數(shù)據(jù)，從根本上提供了企業(yè)決策的科學(xué)性、合理性、明智性，提高資金利潤率的同時，提升了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。本文主要了解了現(xiàn)金流量表的概念與作用，并探討了其具體的相關(guān)應(yīng)用，以保障企業(yè)財政管理的穩(wěn)定運(yùn)行。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量表；重要性；管理應(yīng)用；財務(wù)管理；基本應(yīng)用

一、現(xiàn)金流量表的概述

現(xiàn)金流量表簡單來說，其實(shí)就是企業(yè)在一定時期內(nèi)，詳盡的統(tǒng)計相關(guān)現(xiàn)金和各種物品流動狀態(tài)，反映企業(yè)在某段時間內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)營活動動態(tài)變化的一份綜合服務(wù)報表，在一定程度上，表現(xiàn)了企業(yè)獲利、支付以及盈利能力等。企業(yè)通過不斷的完善財政管理體系，確保財政管理各項(xiàng)工作的有序進(jìn)行，進(jìn)而在編制現(xiàn)金流量表時，能協(xié)調(diào)各項(xiàng)財務(wù)關(guān)系，加強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)金流量的管理程度，實(shí)時監(jiān)控財政信息，提升了資金利用效率，促進(jìn)了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

二、現(xiàn)金流量表在企業(yè)財務(wù)管理的作用

現(xiàn)金流量表的編制是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理過程中的重要環(huán)節(jié)，一方面提升了財政資金的實(shí)際運(yùn)作效率，滿足了企業(yè)的發(fā)展需求，另一方面還保障了財務(wù)現(xiàn)金運(yùn)作環(huán)節(jié)的完善，提高了企業(yè)的運(yùn)作質(zhì)量。除此之外，現(xiàn)金流量表在企業(yè)財務(wù)管理中的作用還表現(xiàn)在以下幾方面：

第一，現(xiàn)金流量表是規(guī)范企業(yè)資金流向，強(qiáng)化企業(yè)的資金管理過程?，F(xiàn)金流量表具有動態(tài)性，是企業(yè)進(jìn)行財政管理的重要使用依據(jù)，在一定程度上，依照現(xiàn)金流量表的相關(guān)數(shù)據(jù)，企業(yè)可加強(qiáng)對資金的控制，規(guī)避資金使用過程中出現(xiàn)浪費(fèi)的現(xiàn)狀，提升了整體的經(jīng)濟(jì)效益，并對未來財務(wù)的發(fā)展有一個很好的預(yù)估功能，降低企業(yè)的投資風(fēng)險；第二，現(xiàn)金流量表是企業(yè)對各種財務(wù)會計統(tǒng)計表的一種補(bǔ)充，根據(jù)現(xiàn)金流量表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，對企業(yè)的整體發(fā)展做出科學(xué)客觀的評判，提升資金在使用過程中的周轉(zhuǎn)效率，保障了資金使用的規(guī)范性、科學(xué)性、合理性；第三，現(xiàn)金流量表在一定程度上代表了企業(yè)各項(xiàng)資金經(jīng)營活動的現(xiàn)金變化狀態(tài)，并分析各項(xiàng)現(xiàn)金能力，最大程度的幫助企業(yè)做出準(zhǔn)確合理的規(guī)劃，為企業(yè)的發(fā)展提供持續(xù)的現(xiàn)金動力；第四，現(xiàn)金流量表在企業(yè)的發(fā)展過程中還起到了一個財務(wù)預(yù)警的作用?，F(xiàn)金流量表的編制是企業(yè)財政管理體系的重要環(huán)節(jié)，在一定程度上可以反映企業(yè)一定時間內(nèi)，資金的流出或流入情況，企業(yè)根據(jù)現(xiàn)金流量表的相關(guān)數(shù)據(jù)，可以分析出目前企業(yè)的現(xiàn)金狀況以及未來的現(xiàn)金局面，倘若存在一定的問題，可以很好地幫助企業(yè)對財務(wù)管理進(jìn)行預(yù)警作用，進(jìn)而保障了企業(yè)的正確經(jīng)營、投資、籌資和決策等。

三、現(xiàn)金流量表的具體應(yīng)用

（一）可用于企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)分析

現(xiàn)金流量表是企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理過程中的重要依據(jù)，但是在應(yīng)用過程中，由于資金結(jié)構(gòu)的不同，對于資金的現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析也不盡相同，企業(yè)的籌資、投資、經(jīng)營成本，這類的資金結(jié)構(gòu)在一定程度上可與企業(yè)現(xiàn)金動態(tài)變化相結(jié)合，因此將現(xiàn)金流量表應(yīng)用于財務(wù)結(jié)構(gòu)分析，可以協(xié)助企業(yè)管理人員實(shí)時了解現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)狀況，及時掌握活動信息。

（二）可用于企業(yè)的還貸能力分析

現(xiàn)金流量表不僅可以對企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析處理，同時還可應(yīng)用于企業(yè)的還貸能力分析，當(dāng)其應(yīng)用于還貸方面時，主要是對短期貸款的償還能力以及長期貸款的償還能力進(jìn)行分析。兩者相比，短期貸款的償還能力包含到期貸款現(xiàn)金比指數(shù)和流動型貸款現(xiàn)金比指數(shù)，長期貸款償還能力包含貸款總額度現(xiàn)金比指數(shù)。同時，需要注意的是，企業(yè)短期貸款償還能力的兩個指數(shù)，通常數(shù)值越小，則代表企業(yè)的短期償還能力越弱，通過對現(xiàn)金流量表的相關(guān)數(shù)據(jù)的計算，可以算出各項(xiàng)指數(shù)，分析貸款償還能力。

（三）可用于企業(yè)的獲利能力分析

現(xiàn)金流量表是企業(yè)進(jìn)行財政管理過程中的重要參考表格之一，能實(shí)時反映企業(yè)的基本財務(wù)信息，各管理人員通過反映的相關(guān)信息，可是準(zhǔn)確的了解企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，并對其現(xiàn)有的籌資、投資使用的現(xiàn)金和先前預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行客觀、公正的剖析，降低企業(yè)的風(fēng)險投資，提高企業(yè)決策的明智性、科學(xué)性、合理性。不僅如此，企業(yè)的現(xiàn)金流量表在一定程度上還反映了企業(yè)經(jīng)營水平，是企業(yè)發(fā)展的重要參考依據(jù)。

四、結(jié)語

總而言之，隨著社會經(jīng)濟(jì)管理體系的不斷發(fā)展，財政管理結(jié)構(gòu)不斷完善，在一定程度上，現(xiàn)金流量表的應(yīng)用不僅能優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)管理，同時還能幫助企業(yè)實(shí)時了解內(nèi)部相關(guān)發(fā)展?fàn)顩r，明確各項(xiàng)現(xiàn)金能力。除此之外，現(xiàn)金流量表應(yīng)用于企業(yè)的發(fā)展過程中，高層管理人員可根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)，客觀的分析當(dāng)下企業(yè)的經(jīng)營狀況，并以此為出發(fā)點(diǎn)，探索新的發(fā)展方式，降低了企業(yè)的投資風(fēng)險，提升了經(jīng)濟(jì)效益。

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