編制項(xiàng)目投資估算應(yīng)注意的問(wèn)題

趙婉辰 李琦 孟璐璐

摘要：如果投資估算有問(wèn)題，就易造成在竣工前資金就耗盡的現(xiàn)象，導(dǎo)致項(xiàng)目不能如期完成，使企業(yè)與國(guó)家都遭受到一定程度的損失。因此，項(xiàng)目投資估算的編制一定要嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確。

關(guān)鍵詞：投資估算；編著；注意的問(wèn)題

項(xiàng)目投資估算是根據(jù)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、施工方案等條件對(duì)投資金額做出的預(yù)算。它對(duì)于項(xiàng)目的建設(shè)能否正常展開、建設(shè)過(guò)程中各項(xiàng)工作是否可以有序進(jìn)行有著至關(guān)重要的作用。

一、建設(shè)投資估算的費(fèi)用構(gòu)成

總投資由建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金組成。從體現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目投資規(guī)模的角度，投資估算可分為固定資產(chǎn)投資估算和鋪底流動(dòng)資金估算。其中固定資產(chǎn)投資估算的費(fèi)用內(nèi)容又包括建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息以及固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等。從體現(xiàn)資金的時(shí)間價(jià)值考慮，可將投資估算分為靜態(tài)投資和動(dòng)態(tài)投資兩項(xiàng)。靜態(tài)投資是指不考慮資金的時(shí)間價(jià)值的投資部分，一般包括建筑安裝工程費(fèi)用。設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用中不涉及時(shí)間變化因素的部分，以及預(yù)備費(fèi)里的基本預(yù)備費(fèi)等；動(dòng)態(tài)投資包括工程建設(shè)其他投資中涉及價(jià)格、利率等時(shí)間變動(dòng)因素的部分，預(yù)備費(fèi)里的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，建設(shè)期貸款利息以及固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等。

二、投資估算的編制依據(jù)

從編制依據(jù)上，可以粗列全局性建設(shè)項(xiàng)目的單位生產(chǎn)能力投資估算指標(biāo)或類似工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，細(xì)到按概、預(yù)算定額、材料、設(shè)備預(yù)算價(jià)格和各項(xiàng)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，都可同時(shí)應(yīng)用，掌握較全的資料和具有較豐富的編制概預(yù)算經(jīng)驗(yàn)是其先決條件。投資估算的編制依據(jù)主要是設(shè)計(jì)各有關(guān)單位提供的專業(yè)技術(shù)資料，包括系統(tǒng)的圖紙、設(shè)備及工程量，同時(shí)要依據(jù)國(guó)家電力部頒發(fā)的各項(xiàng)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)及地方政府的有關(guān)規(guī)定。其次，必須掌握時(shí)間價(jià)值概念，從可研到工程投產(chǎn)，一般要經(jīng)歷幾年，估算的時(shí)間價(jià)值概念是很重要的，它決定了投資估算值的適用時(shí)間期限，因此投資估算要充分考慮時(shí)間對(duì)投資的影響。在編制前對(duì)耗資較大的設(shè)備、材料及建筑物的價(jià)格應(yīng)預(yù)測(cè)其發(fā)展趨勢(shì)及變化幅度，并依據(jù)歷年統(tǒng)計(jì)資料預(yù)測(cè)投資上升指標(biāo)，以求得比較準(zhǔn)確的投資估算。同時(shí)還應(yīng)考慮裕度概念，可行性研究中所考慮的工程量往往偏小，遺漏項(xiàng)目較多，尤其電力工業(yè)基本建設(shè)工程考慮適當(dāng)?shù)脑６雀鼮橹匾?，在?shí)際工作中應(yīng)予以充分注意。

三、編制項(xiàng)目投資估算應(yīng)注意的問(wèn)題

（一）細(xì)化工程數(shù)量

從編制項(xiàng)目投資估算的工作來(lái)說(shuō)，其估算的深度是按咨詢階段的要求來(lái)進(jìn)行的。一般是先進(jìn)入項(xiàng)目建議書，概述項(xiàng)目的情況和投資收益的大體意向，此階段投資估算的允許誤差率為±30%。然后是初步可行性研究，其重點(diǎn)是對(duì)項(xiàng)目的可行性以及項(xiàng)目的基本投資進(jìn)行分析，此階段投資估算的允許誤差率為±20%。第三步是詳細(xì)可行性研究，涉及到工程建設(shè)的所有內(nèi)容，以真實(shí)和全面為原則進(jìn)行編制，此階段投資估算的允許誤差率為±10%。最后一步就是評(píng)估，其評(píng)估的結(jié)果直接決定這個(gè)項(xiàng)目能否投入建設(shè)，此階段投資估算的允許誤差率為±10%。

從估算的深度來(lái)說(shuō)，影響各階段估算精度的重要因素是工程數(shù)量。在工程建設(shè)中，工程量一般是由各專業(yè)技術(shù)人員提供。考慮到實(shí)際的咨詢工作里，時(shí)間緊任務(wù)重，專業(yè)技術(shù)人員容易出現(xiàn)錯(cuò)估或者少算的情況。所以，作為造價(jià)人員的審核重點(diǎn)在于各專業(yè)的工程量清單。避免高估冒算，不合理計(jì)算和重復(fù)計(jì)算等。審核的過(guò)程中，造價(jià)人員要多與專業(yè)設(shè)計(jì)人員進(jìn)行聯(lián)絡(luò)，保證工程量的科學(xué)合理性。

（二）把握價(jià)格動(dòng)態(tài)

從項(xiàng)目編制投資估算中來(lái)說(shuō)，價(jià)格的把握在于保障其準(zhǔn)確性和投資合理性。比如，在編制單位估算時(shí)，要對(duì)價(jià)格取定和造價(jià)指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)性分析，保證其準(zhǔn)確性。而進(jìn)行價(jià)格的綜合估算時(shí)，則需要對(duì)工程費(fèi)用的構(gòu)成以及投資分布的比重進(jìn)行權(quán)衡和判斷。特別是在進(jìn)行總估算的編制時(shí)，其原則是要把握好費(fèi)用的合理性。比如在計(jì)算建筑工程費(fèi)用和安裝工程費(fèi)用時(shí)，考慮到估算的局限性，所以需要參考類似項(xiàng)目的工程造價(jià)。但類似的工程畢竟不是同一個(gè)工程，所以需要注意工程間的差異性。比如說(shuō)，兩個(gè)工程間是否存在著地質(zhì)條件的差異，這個(gè)差異的調(diào)整工藝如何，影響到多少估值數(shù)額；兩個(gè)工程間是否存在著人工和材料機(jī)械使用方面的價(jià)格差異，偏高還是偏低，造價(jià)水平如何調(diào)整；參考工程的造價(jià)指標(biāo)的引用了哪些內(nèi)容，如何科學(xué)應(yīng)用到本次工程中去等等。這些問(wèn)題的解決都直接影響到投資估算的準(zhǔn)確性。

（三）費(fèi)用劃分及費(fèi)用項(xiàng)目的分析和審查

審查各個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目是否與規(guī)定的要求和具體情況相符合，有沒(méi)有多項(xiàng)或漏項(xiàng)的現(xiàn)象等。如工程建設(shè)其他費(fèi)用中的建設(shè)單位管理費(fèi)，生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)等，是否符合項(xiàng)目的具體情況建廠地區(qū)的實(shí)際要求，以及必要時(shí)是否作了根據(jù)實(shí)際情況做了相應(yīng)的增減；分析和審查項(xiàng)目所在地區(qū)的交通、地方、材料供應(yīng)，國(guó)內(nèi)外設(shè)備的公交與大型設(shè)備的運(yùn)輸?shù)确矫?。要看是否針?duì)實(shí)際情況考慮了材料價(jià)格的差異問(wèn)題；對(duì)偏僻地區(qū)或有大型設(shè)備是否已考慮了增加設(shè)備的運(yùn)雜費(fèi)；審查那些采取環(huán)境保護(hù)措施，“三廢”處理方法等相應(yīng)需要的投資是否已進(jìn)行了估算；審查對(duì)引進(jìn)國(guó)外設(shè)備或技術(shù)項(xiàng)目是否考慮了每年的通貨膨脹率和外匯折算變化的影響；對(duì)采用新技術(shù)和新材料的，對(duì)存在現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范化均比已建項(xiàng)目要求提高的，則要審查是否考慮了相應(yīng)增加的投資。通過(guò)幾年的工作實(shí)踐，綜上所述，投資估算必須留有余地，既要防止漏項(xiàng)少算，又要防止高估。要在優(yōu)化和可研的建設(shè)方案基礎(chǔ)上，認(rèn)真而準(zhǔn)確的根據(jù)有關(guān)規(guī)定合理確定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，以保證投資估算的質(zhì)量，使其真正起到?jīng)Q策和控制的作用。

四、結(jié)語(yǔ)

編制項(xiàng)目建設(shè)投資估算是項(xiàng)目投資建設(shè)前期必經(jīng)的過(guò)程。準(zhǔn)確的項(xiàng)目估算能夠促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)的正常展開，而錯(cuò)誤的估計(jì)就有可能會(huì)導(dǎo)致建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)資金缺口，使企業(yè)與國(guó)家都受到影響。投資項(xiàng)目估算的編制方法有很多，但在處理的過(guò)程中也要考慮到預(yù)算的合理性、參考價(jià)值等方面的問(wèn)題。為了工程建設(shè)的順利進(jìn)行，編制項(xiàng)目投資估算一定要嚴(yán)謹(jǐn)、慎重。

參考文獻(xiàn)：

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