大數(shù)據(jù)視域下的商業(yè)銀行審計中的問題及求索

李靜

摘要：隨著金融國際化和高新技術(shù)的發(fā)展，商業(yè)銀行業(yè)務規(guī)模和范圍的日益擴大導致信息系統(tǒng)產(chǎn)生海量的數(shù)據(jù)。大數(shù)據(jù)時代，如何發(fā)揮審計在銀行中監(jiān)督和維護金融安全的作用是金融審計領(lǐng)域中急需關(guān)注的問題。本文深入探索大數(shù)據(jù)時代下商業(yè)銀行審計中存在的問題，并提出建議措施，以期改進銀行審計方式。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；商業(yè)銀行；審計

一、大數(shù)據(jù)概述

大數(shù)據(jù)不是指數(shù)據(jù)范圍的大小，而是一種能夠更好的解決問題的方法。大數(shù)據(jù)是一種通過對大量復雜的數(shù)據(jù)進行收集和整理，從中提取能夠為企業(yè)所用的各種信息資料的技術(shù)手段。目前，隨著網(wǎng)絡的不斷發(fā)展，各種網(wǎng)絡購物平臺也越來越多，網(wǎng)絡數(shù)據(jù)的總量不斷的擴大，企業(yè)可以通過網(wǎng)絡采集到各種相關(guān)數(shù)據(jù)，這就為大數(shù)據(jù)技術(shù)的應用創(chuàng)造了非常便利的條件，加快了各個行業(yè)對大數(shù)據(jù)的進一步應用。大數(shù)據(jù)主要把數(shù)據(jù)分為三類：感知數(shù)據(jù)、交互數(shù)據(jù)與交易數(shù)據(jù)。感知數(shù)據(jù)是從互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中取得的數(shù)據(jù)；交互數(shù)據(jù)是通過社交網(wǎng)站中取得的數(shù)據(jù)；交易數(shù)據(jù)是通過數(shù)據(jù)庫儲存起來的數(shù)據(jù)。

二、大數(shù)據(jù)視域下商業(yè)銀行審計面臨的挑戰(zhàn)

由于金融市場發(fā)展的新形勢，商業(yè)銀行經(jīng)營交易頻繁和海量數(shù)據(jù)爆炸增長以及云計算等技術(shù)的發(fā)展向銀行審計提出挑戰(zhàn)。國家審計在新形勢下暴露出以下問題。

（一）國家審計信息化水平較低，審計技術(shù)與方法陳舊國內(nèi)商業(yè)銀行信息系統(tǒng)迥異，沒有統(tǒng)一的數(shù)據(jù)接口

國家審計部門在實施審計業(yè)務時，往往需要搭建數(shù)據(jù)存儲的硬件環(huán)境，攜帶數(shù)據(jù)庫服務器，下載并轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)格式的過程耗時耗力。銀行的海量數(shù)據(jù)導致審計單位的存儲器能力不足或處理器速度急速減低，缺乏高效的分析模型和有效的資源配置，導致國家審計無法實時查詢、研究數(shù)據(jù)、發(fā)現(xiàn)問題以及共享信息。

（二）商業(yè)銀行審計范圍狹窄，缺乏連續(xù)審計

2003～2004年的審計結(jié)果公告反映出國家審計部門在進行銀行審計時存在的缺陷：首先，審計范圍狹窄。審計署開展銀行審計多年來，主要審計對象依然是四大銀行，將審計資源主要投入國有或國有控股銀行，對大多數(shù)股份制銀行、外資銀行、農(nóng)村信用合作社等的審計次數(shù)較少，導致銀行審計存在很多盲區(qū)。其次，商業(yè)銀行逐漸融入國際化浪潮，金融產(chǎn)品和金融工具不斷創(chuàng)新，產(chǎn)生各種衍生業(yè)務、中間業(yè)務、搭橋貸款、“銀信政”模式融資等，新業(yè)務的內(nèi)部控制普遍薄弱。但是銀行審計還是集中在傳統(tǒng)財務收支核算、信貸業(yè)務、票據(jù)業(yè)務領(lǐng)域，對各類金融創(chuàng)新關(guān)注不夠。

（三）審計資源缺乏，審計人員專業(yè)能力不足

商業(yè)銀行審計風險高，互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)和云計算的發(fā)展極大地推動了銀行信息化建設的速度，數(shù)據(jù)隨之急劇增長。從大量數(shù)據(jù)中挖掘問題，防止和發(fā)現(xiàn)篡改數(shù)據(jù)，實現(xiàn)海量存儲，迅速計算數(shù)據(jù)，實時動態(tài)監(jiān)控被審計單位等需要先進的審計技術(shù)以及高素質(zhì)的審計人員，但審計機關(guān)的審計資源不能滿足高質(zhì)量審計需求，復合型人才是制約審計質(zhì)量提高的重要因素。

三、強化大數(shù)據(jù)時代審計應用的建議

（一）建立健全的與審計相關(guān)的法律法規(guī)

大數(shù)據(jù)技術(shù)是現(xiàn)代社會的新興技術(shù)，我國的法律對大數(shù)據(jù)技術(shù)的應用缺乏健全的法律規(guī)范，僅僅依靠職業(yè)道德很難對審計人員的具體行為起到限制作用。因此，我國政府應該加大對大數(shù)據(jù)時代審計行為的法律法規(guī)的建設，嚴格規(guī)范審計人員的行為，保護銀行及其它被審計單位的合法權(quán)益不受損害。尤其對于審計人員的保密性要進行嚴格要求，杜絕審計人員通過任何方式對銀行及其它被審計單位的相關(guān)數(shù)據(jù)信息進行泄密。通過法律的形式提升審計人員的保密性，不允許審計人員以任何一種形式泄露審計單位的信息，有效防止審計人員泄露一些他們認為不重要的卻被一些不法分子利用的信息，損害銀行及其它被審計單位的經(jīng)濟利益。

（二）加強對審計分析模型與審計軟件的開發(fā)

普通的審計人員不能把大數(shù)據(jù)技術(shù)熟練的應用到審計工作中來，這使得大數(shù)據(jù)技術(shù)不能充分的發(fā)揮其自身的作用。因此，我們應該根據(jù)不同行業(yè)的需求不斷的加大對大數(shù)據(jù)分析模型的開發(fā)與應用。對于銀行來說，應該加強對分析模型的開發(fā)與應用，研發(fā)簡單易操作的審計軟件，讓每個審計人員都能利用大數(shù)據(jù)技術(shù)來有效的提高審計人員的工作效率和審計結(jié)果的準確性。建立與之配套的審計軟件，建立簡單易行的操作平臺，讓審計人員在利用大數(shù)據(jù)進行審計的過程中更加的方便、快捷。

（三）提高對大數(shù)據(jù)認識與利用的能力

大數(shù)據(jù)技術(shù)尚屬于新興技術(shù)，能夠真正運用這一技術(shù)的人才很少，再加上我國的審計業(yè)務起步相對較晚，銀行審計人員的知識結(jié)構(gòu)相對單一，我國的銀行審計人員對于大數(shù)據(jù)技術(shù)缺乏一定的認知，他們習慣用傳統(tǒng)的審計方法開展審計工作，因此，大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計行業(yè)的應用還需要一段時間。因此，我國的銀行審計人員應該不斷加大對大數(shù)據(jù)技術(shù)的認識和了解，積極的學習大數(shù)據(jù)技術(shù)，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)不斷提高審計工作的效率和效果，信息化時代，數(shù)據(jù)量大且大多以電子數(shù)據(jù)的形式存在，銀行審計人員必須要提高對大數(shù)據(jù)的認識與利用能力，才能更順利的開展審計工作，審計組織應該不斷加強對大數(shù)據(jù)技術(shù)的培養(yǎng)，不斷提升審計人員的素質(zhì)，提高審計人員對大數(shù)據(jù)的認識與利用能力。

四、總結(jié)語

總之，大數(shù)據(jù)并非被過度渲染的產(chǎn)業(yè)題材，大數(shù)據(jù)對企業(yè)內(nèi)部審計的影響，既是應對企業(yè)數(shù)據(jù)集中模式、數(shù)據(jù)爆炸式增長趨勢而進行的實時處理超量數(shù)據(jù)的技術(shù)升級，又是將方方面面的數(shù)據(jù)進行電子化、信息化，并將信息規(guī)則化、知識化，最終使各種應用網(wǎng)絡化、智能化的過程；大數(shù)據(jù)更是一次從分散到集成、從共享到協(xié)同、從封閉到開放、從離線孤立到持久在線云服務、從專享到普適的挑戰(zhàn)。

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