大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務管理的挑戰(zhàn)與變革

莊彥青

摘要：現(xiàn)代化的企業(yè)競爭壓力非常突出，尤其是在財務管理上，財務管理中不能再應用簡單的模式，否則很容易出現(xiàn)嚴重的問題。從現(xiàn)有的情況來看，在企業(yè)財務管理過程中，必須要主動地面對困難，做好改革的系列措施。大數(shù)據(jù)時代的來臨，將深刻改變市場結(jié)構(gòu)，經(jīng)營模式和企業(yè)管理方法。作為企業(yè)管理中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，財務管理勢必會產(chǎn)生深刻的變化。本文深入探討了大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務管理的新特點，并研究得出了“大數(shù)據(jù)財務”所面對的困難。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；財務管理；影響及變革

近年來，隨著科學技術(shù)的進步，互聯(lián)網(wǎng)應用的不斷深入，基于信息和網(wǎng)絡的綜合生產(chǎn)和創(chuàng)新模式正在悄然改變世界。物聯(lián)網(wǎng)，移動計算和云計算等信息技術(shù)的多方面使用不停地把人類引導入一個新時代

大數(shù)據(jù)時代。從互聯(lián)網(wǎng)社交，電子商務到移動通信，從公共服務，商業(yè)，教育到政府，以“PB”為單位的結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)是以“大規(guī)?！钡姆绞疆a(chǎn)生的。但這只是開始，理解和挖掘大數(shù)據(jù)的價值只是冰山一角，大數(shù)據(jù)正在轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€時代。深入挖掘大數(shù)據(jù)的巨大科學，經(jīng)濟價值和社會價值，將為“大數(shù)據(jù)時代”下的人類認知和創(chuàng)新提供新思路，時代背景下的市場構(gòu)架，商業(yè)運行模式，組織構(gòu)架和企業(yè)管理都將產(chǎn)生深刻的變化，企業(yè)的財務管理也在未來開始“大數(shù)據(jù)財務”時代。

一、大數(shù)據(jù)的內(nèi)涵及特征

大數(shù)據(jù)是尚未得到一個大家所認可的定義，當下所具有代表意義的是3V定義，就是大數(shù)據(jù)須達到3個特點：規(guī)模性（volume）、多樣性（variety）和高速性（velocity）。也存在認可4V定義的，即嘗試添加基于3V的一項新功能，其中國際數(shù)據(jù)公司認為，大數(shù)據(jù)也應該有最有代表性的價值（value）。事實上，這并不是問題的關(guān)鍵，關(guān)鍵是要了解和掌握的內(nèi)涵和大數(shù)據(jù)的特性。

第一，大數(shù)據(jù)著重數(shù)據(jù)的規(guī)模巨大，綜合資料顯示，整個地球每年創(chuàng)造出約2.7.3.5ZB的數(shù)據(jù)量。Facebook每日有1000萬張照片得到更新，每日產(chǎn)生300TB往上的日志數(shù)據(jù)；YouTube每月的訪問量達到8億多，平均下來每一秒都會有時長一小時往上的視頻被傳到該網(wǎng)；淘寶網(wǎng)有3.7億多會員，線上的貨物價值8.8億多，每日的買賣數(shù)達到千萬筆，創(chuàng)造出約20TB的數(shù)據(jù)；IDC出具的研究報告表明，10年后整個地球大數(shù)據(jù)將會增多50倍，從而使整個地球數(shù)據(jù)量出現(xiàn)猛增長爆炸的形勢。第二，大數(shù)據(jù)具有多樣化的性狀，主要呈現(xiàn)為數(shù)據(jù)來自何處的多樣、數(shù)據(jù)類型多樣（結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化三種數(shù)據(jù)）、語態(tài)、語義的多樣。第三，大數(shù)據(jù)通常以數(shù)據(jù)流的形式動態(tài)且快速地生成。數(shù)據(jù)生成，存儲，處理和分析對時間非常敏感。最后，大數(shù)據(jù)的價值很大，但利用率卻很低。大量數(shù)據(jù)包含無關(guān)信息，有效信息可能只是其中的一小部分。信息“純化”是指很難。

二、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務管理的挑戰(zhàn)

大數(shù)據(jù)，多種類型，快速處理速度和動態(tài)特征的大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)財務管理必將帶來革命性的變化，財務管理的內(nèi)涵將得到擴展，財務管理和愿景領(lǐng)域?qū)⑹沁M一步發(fā)展。財務管理的模式和理念將發(fā)生深刻變化，財務管理方法將更加智能化。簡而言之，大數(shù)據(jù)背景下的財務管理面對著各個方面的困難和變化，面向“大數(shù)據(jù)財務”時代。

（一）“大數(shù)據(jù)財務”的財務數(shù)據(jù)內(nèi)涵將發(fā)生質(zhì)變

過去的財務數(shù)據(jù)把企業(yè)作為核心，系統(tǒng)性的記錄各種商業(yè)活動過程中各種經(jīng)濟問題。傳統(tǒng)的財務數(shù)據(jù)不僅數(shù)量和范圍有限，而且在收集，存儲和分析方面受到許多限制。大數(shù)據(jù)階段的財務數(shù)據(jù)經(jīng)歷了質(zhì)的變化。除了大規(guī)模外，它主要反映在數(shù)據(jù)源，數(shù)據(jù)處理方法和數(shù)據(jù)思維的變化上。

第一，財務數(shù)據(jù)的出處將來自各個方面，財務數(shù)據(jù)將不會單單把企業(yè)作為核心，它將涉足出自供應商，客戶，債權(quán)人，市場，行業(yè)等的多種數(shù)據(jù)來源。在中心，大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)將打破部門之間的界限，并將涉及除商業(yè)智能，網(wǎng)絡信息之外的更廣泛的數(shù)據(jù)，供應商和客戶偏好。其次，財務數(shù)據(jù)將是整個動態(tài)化過程的數(shù)據(jù)。傳統(tǒng)的財務數(shù)據(jù)更關(guān)注數(shù)據(jù)的結(jié)果，例如財務報表。大數(shù)據(jù)可以反映數(shù)據(jù)生成的“過程”，涵蓋客戶，研發(fā)，生產(chǎn)，運輸，銷售，物流和售后業(yè)務流程。數(shù)據(jù)之間的因果鏈越來越完整，可以動態(tài)實現(xiàn)觀察。第三，數(shù)據(jù)處理方式將更加智能化。在大數(shù)據(jù)時代的背景下，為了能夠幫助企業(yè)從海量數(shù)據(jù)中獲取有效信息，這就要求企業(yè)擁有一個智能大數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，使企業(yè)能夠從原始數(shù)據(jù)中監(jiān)控和識別復雜數(shù)據(jù)的工作中解脫，為決定政策和分析爭取了更多時間。

（二）“大數(shù)據(jù)財務管理”的對象及范圍將發(fā)生改變

傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理基于業(yè)務活動中的“資金流動”。它本質(zhì)上是一種價值管理。這種定位受傳統(tǒng)數(shù)據(jù)收集，存儲和分析的限制。限制財務管理職能的范圍。在大數(shù)據(jù)時代，財務管理的對象漸漸增大范圍，因為在大數(shù)據(jù)的時代中，不僅可以收集精確業(yè)務活動中的數(shù)據(jù)，而且可以以低成本捕獲與企業(yè)相關(guān)的數(shù)據(jù)，如詳細的市場信息，企業(yè)倉儲，物流，供應，業(yè)務，客戶口碑和愛好，甚至客戶吐槽，點贊和其他信息。先進的數(shù)據(jù)處理工具可以有效地處理這些數(shù)據(jù)，在此基礎(chǔ)上，財務管理可以將業(yè)務擴展到更廣泛的領(lǐng)域，如信用管理，風險管理和成本控制。大數(shù)據(jù)財務管理將實現(xiàn)“財務流程”“物流”和“信息流”的管理和整合，進而提升企業(yè)的經(jīng)營效率。

（三）“大數(shù)據(jù)財務管理”的方法將產(chǎn)生變革

過去的企業(yè)財務管理首要利用財務預測，財務決策，財務預算，財務控制，財務分析等形式把握企業(yè)的財務鏈條。內(nèi)容主要是集資，投資，運營資金管理，利潤分配等。主要基于有限的財務數(shù)據(jù)，尤其是三大財務報表。該方法主要依靠傳統(tǒng)統(tǒng)計中的隨機樣本分析來分析事物的因果關(guān)系。但“大數(shù)據(jù)金融”的管理方式將發(fā)生重大變化。

首先，財務預測、決策等不會再依靠隨機樣本，而是能夠依靠更加詳盡甚至所有的數(shù)據(jù)進行處理。傳統(tǒng)的財務管理主要分析隨機樣本。數(shù)據(jù)的樣本分析是缺乏信息和有限的數(shù)據(jù)循環(huán)年齡的產(chǎn)物，但它具有很多根深蒂固的缺點，“大數(shù)據(jù)財務”打開有限制的局面，不會再依靠隨機樣本，而是依靠所有數(shù)據(jù)的分析，未來此會攜來新的變化。其次，大數(shù)據(jù)時代的財務管理辦法不會依靠找尋因果關(guān)系，而是探尋事物之間的相關(guān)聯(lián)性。傳統(tǒng)的財務管理依賴于尋找因果關(guān)系來分析問題。首先，假設(shè)兩個變量之間存在因果關(guān)系，然后進行校對，通過揭示其內(nèi)部行為機制進行分析。這種方法極其限制了我們的思維觀點。例如，在財務分析中，流動性比率，資產(chǎn)負債率等往往使用在判定企業(yè)的償還債務的水平，明顯的此種研究存留巨大的限制性?！按髷?shù)據(jù)財務”不會完全依靠因果關(guān)系，而是更加依靠的是量化兩個變量之問的相關(guān)性來研究一種現(xiàn)象，正因此種思維方式的進步，使大數(shù)據(jù)環(huán)境中的財務管理取得更多的創(chuàng)新空間。

（四）“大數(shù)據(jù)財務管理”將趨于精準化和智能化

在大數(shù)據(jù)的背景下，公司可以進行精細的財務管理。準確細化的財務管理要企業(yè)的所有決定策略皆由數(shù)據(jù)推動，互聯(lián)網(wǎng)云計算、移動計算等技術(shù)的進步，讓計算機應用、數(shù)據(jù)的尋集、存儲、分析本金很大的降低，讓企業(yè)容易具有海量數(shù)據(jù)，大數(shù)據(jù)到變成企業(yè)資產(chǎn)一部分的地步，與此同時，優(yōu)秀的數(shù)據(jù)分析和管理工具的發(fā)展，為準確細化的財務管理的能進行性供給了技術(shù)基礎(chǔ)。讓大數(shù)據(jù)為基本，企業(yè)開發(fā)出海量數(shù)據(jù)信息中具有價值的成分，準確的定量處理可以為未來的發(fā)展做出更準確的預測。在做出決策時，企業(yè)可以更好地幫助企業(yè)在量化的基礎(chǔ)上引導企業(yè)。進行更準確的財務管理，降低公司面臨的潛在風險。

（五）“大數(shù)據(jù)財務管理”將轉(zhuǎn)變?yōu)閯討B(tài)流程管理

大數(shù)據(jù)提供基于整個供應鏈和全系列的詳細數(shù)據(jù)，為整個過程中的財務分析和決策提供基礎(chǔ)。財務管理將從基于結(jié)果的轉(zhuǎn)變?yōu)閯討B(tài)的全流程管理。首先，數(shù)據(jù)的收集，挖掘和處理將是動態(tài)的和全過程的。傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析是基于結(jié)果的分析，大數(shù)據(jù)技術(shù)的開發(fā)和應用將提高數(shù)據(jù)分析的水平，從基于結(jié)果的分析到基于過程的分析。其次，財務報告將面向整個過程。隨著數(shù)據(jù)采集和處理技術(shù)的日益成熟，可以及時有效地分析數(shù)據(jù)，使財務報表的及時性大大提高，每日和每周報告成為可能。

（六）“大數(shù)據(jù)財務管理”管理時間將發(fā)生改變

在企業(yè)財務管理過程中，一定要積極地提高管理效率、管理質(zhì)量。面對大數(shù)據(jù)時代的挑戰(zhàn)，時間方面的緊迫性非常突出。調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)的財務管理，都處于一個困境或者是矛盾的狀態(tài)。首先，部分企業(yè)意識到財務管理的變革，已經(jīng)成為了必然的趨勢，可是自身又沒有足夠的信心來開展變革。在此種情況下，很多企業(yè)財務管理，都在不斷的拖延，以至于自身的工作開始出現(xiàn)較多的矛盾，給企業(yè)的發(fā)展帶來了很大的壓力。其次，企業(yè)財務管理的變革，對于時間方面的規(guī)劃，一定要從長遠的角度出發(fā)。一般而言，企業(yè)財務管理變革，首先要打好基礎(chǔ)，之后才能對其他內(nèi)容做出更好的改善。在當前的工作階段，有些企業(yè)的財務管理，從源頭上的問題還沒有得到正確對待和改變工作的發(fā)展離不開有效的角度開始。在這種情況下，企業(yè)的財務管理處于膠著狀態(tài)，如果它不是有效的。該方法突破將有一個巨大的隱患企業(yè)的發(fā)展。

三、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務管理的變革

（一）樹立“大數(shù)據(jù)財務”的觀念

大數(shù)據(jù)的到來，導致了信息模式的改變，使數(shù)據(jù)經(jīng)過從量變到質(zhì)變的過程?，F(xiàn)今，數(shù)據(jù)已變成商業(yè)資本，一個關(guān)鍵的投資和嶄新商業(yè)模型的基礎(chǔ)。競爭力，為公司的新來源。因此，這需要企業(yè)轉(zhuǎn)變觀念，重視大數(shù)據(jù)的重要性。此種思緒方式變革的核心是由過去的“目標推動決策”向“數(shù)據(jù)推動決策”轉(zhuǎn)換。抓住此次機遇，大數(shù)據(jù)背景中怎樣開創(chuàng)財務管理新方式，怎樣面臨大數(shù)據(jù)背景中更加猛烈和雜亂的市場爭斗，怎樣有效果地把大數(shù)據(jù)背景作為關(guān)機機遇來增高財務管理的效率，我們首先需要從傳統(tǒng)觀念的轉(zhuǎn)化。

（二）培養(yǎng)“大數(shù)據(jù)財務管理”人才

大數(shù)據(jù)的財務管理須有全能力的人才。此種全能人才應該具有財務知識為核心，并具有信息技術(shù)，數(shù)據(jù)分析，軟件和硬件維護，數(shù)據(jù)收集和處理，企業(yè)管理，生產(chǎn)等方面的知識。技術(shù)。如今，有這一類人才的短缺。幾乎所有企業(yè)都沒有足夠的人才儲備，尤其是數(shù)據(jù)分析人才。人才大數(shù)據(jù)的短缺是一個嚴重的問題，將是一個長期的問題。

（三）創(chuàng)新“大數(shù)據(jù)財務管理”方法

大數(shù)據(jù)財務管理將會攜來很多挑戰(zhàn)和技術(shù)障礙，一是軟件和硬件上的技術(shù)障礙，現(xiàn)今多數(shù)廠商提出了大數(shù)據(jù)處理方案，巨大水平上是在過去就有的技術(shù)上做些擴容，實踐仍在初級階段，技術(shù)尚不完善，沒有辦法處置核心問題，多數(shù)企業(yè)都要再次設(shè)計IT架構(gòu)的基礎(chǔ)上使用大數(shù)據(jù)，但是目前的大數(shù)據(jù)核心架構(gòu)技術(shù)皆是開源的，并不是企業(yè)自身便能處理的。其次，財務管理方法難以創(chuàng)新。如今，大多數(shù)財務管理方法系統(tǒng)都是基于傳統(tǒng)的財務數(shù)據(jù)。在大數(shù)據(jù)的背景下，迫切需要適應基于大數(shù)據(jù)的財務管理方法和模型。目前，理論和實踐仍處于起步階段。

（四）維護“大數(shù)據(jù)財務”信息安全

大數(shù)據(jù)是網(wǎng)絡信息化的產(chǎn)生物。由于互聯(lián)網(wǎng)中虛構(gòu)化和很高變動的特點，數(shù)據(jù)及其系統(tǒng)面對很多安全問題，例如病毒，特洛伊木馬，惡意軟件和網(wǎng)絡釣魚軟件，這些問題將導致敏感的財務信息。網(wǎng)絡，服務器，存儲，平臺到應用程序中的數(shù)據(jù)特輕松被第三方竊取和泄露。因而，企業(yè)須進行商業(yè)秘密的保護，數(shù)據(jù)品質(zhì)和安全問題，數(shù)據(jù)操縱，數(shù)據(jù)壟斷等，否則會給企業(yè)攜來特高的風險。

四、總結(jié)

本文探討了大數(shù)據(jù)的背景下所面臨的挑戰(zhàn)和企業(yè)財務管理的變化。目前，該工作的實施取得了良好的效果。大多數(shù)企業(yè)的財務管理，可以通過自己的局限，并在工作價值獲得更多。良好的推廣。日后，企業(yè)財務管理必須積極地引進先進理念、先進手段，要堅持在多個內(nèi)容上，不斷地開展協(xié)調(diào)處理，更好地完善工作指標，加強企業(yè)的綜合實力，穩(wěn)定市場地位。