財務集約化管理的創(chuàng)新驅動

申濤

摘 要：在大數(shù)據(jù)時代環(huán)境之下，電力企業(yè)的經濟利潤來源以及市場競爭的壓力發(fā)生了根本性的改變，市場競爭體系、競爭規(guī)則、供求關系等多方面因素均在發(fā)生變化，電網(wǎng)企業(yè)全面推行以“六統(tǒng)一、五集中”為主線的財務集約化管理變革，有力推動企業(yè)盈利能力和經營實力顯著提升，支撐了企業(yè)科學健康發(fā)展。

關鍵詞：大數(shù)據(jù) 電力企業(yè) 財務集約化管理

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）10（a）-116-02

當前，經濟新常態(tài)深刻改變了企業(yè)外部經營環(huán)境。國有國企、電力體制等改革加快推進，將對企業(yè)治理機制、盈利模式、經營規(guī)模等產生深刻影響。大數(shù)據(jù)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)、移動互聯(lián)網(wǎng)等新技術廣泛應用，將改變企業(yè)技術研發(fā)、業(yè)務布局、商業(yè)模式等。

1 財務集約化創(chuàng)新是企業(yè)進一步發(fā)展的內在要求

1.1 經營安排需要更加注重價值引領

隨著我國經濟進入“新常態(tài)”，售電量增速趨緩，輸配電價受到嚴格監(jiān)管，傳統(tǒng)的發(fā)展方式難以為繼，電網(wǎng)企業(yè)經營面臨投入持續(xù)增加、成本剛性增長、政府降價訴求上升、售電增長乏力等嚴峻形勢，必須進一步突出效率效益導向，更加注重投入產出，提高經營目標和投資安排的精準性和有效性。

1.2 資源調控需要更加靈活高效

電力市場化改革不斷深化，企業(yè)增量配電、售電等業(yè)務將面臨激烈的市場競爭，電力用戶直接交易規(guī)模不斷擴大、交易模式更加靈活，財務必須進一步提高對業(yè)務、對一線的服務水平，支持保障企業(yè)持續(xù)提升市場響應速度和服務質量。

1.3 資金集中運作需要不斷深化提速

一方面“，十三五”期間企業(yè)特高壓骨干網(wǎng)架和堅強智能電網(wǎng)全面提速，電網(wǎng)大規(guī)模投資建設進入新階段，對資金的需求旺盛；另一方面，金融市場改革有序進行，利率市場化加快推進，金融機構存款利率上限取消，政府對金融市場資金價格的管制逐步放開，企業(yè)獲得低成本資金難度加大。財務必須進一步深化資金集中管理，最大限度發(fā)揮資金利用效率，保障企業(yè)資金供應安全。

1.4 業(yè)務融合需要持續(xù)深入集成推進

受“三集五大”體制變革尚在磨合等制約，各專業(yè)信息標準尚未無縫銜接，管理壁壘在一定程度上仍未消除；財務與業(yè)務信息系統(tǒng)僅實現(xiàn)表層集成，尚未全面實現(xiàn)基于數(shù)據(jù)標準高度統(tǒng)一的深度融合，難以支撐大數(shù)據(jù)深度挖掘、高度共享和智能應用。

1.5 風險防控關口進一步前移

從內外部檢查發(fā)現(xiàn)的問題來看，電網(wǎng)企業(yè)經營管理還存在薄弱環(huán)節(jié)，財務對經營風險的在線管控手段不夠，難以及時發(fā)現(xiàn)和糾偏，必須更加注重源頭治理和事前防范，從最基礎、最基層、最前端抓起，強化信息實時反映、過程實時控制、結果實時監(jiān)督。

2 推進財務集約化創(chuàng)新發(fā)展的途徑和方法

2.1 構建經營目標核定機制

構建并全面應用電網(wǎng)企業(yè)經營目標預測模型，增強企業(yè)核定經營目標的科學性和主導性， 促進經營目標有序協(xié)同，推動完善輸配電價運行機制，切實增強企業(yè)價值創(chuàng)造能力。結合經濟社會和電網(wǎng)發(fā)展實際，進一步統(tǒng)籌實際收入與準許收入、實際成本與監(jiān)管成本、規(guī)劃投資與監(jiān)管投資等關系，綜合平衡電網(wǎng)投資、有效資產、核價參數(shù)、電量增長、效益目標等聯(lián)動因素，建立電網(wǎng)企業(yè)經營目標預測模型，應用電網(wǎng)企業(yè)經營目標預測模型。在中長期規(guī)劃、預算編制、電價管理等工作中全面應用。合理測算電網(wǎng)投資規(guī)模、結構和時序，分析測算年度和中長期收入、成本、利潤、資產、負債、權益、現(xiàn)金流等主要指標，為科學制定經營目標和發(fā)展規(guī)劃提供量化支撐。強化目標導向和價值引領，將總體目標細化分解至各類業(yè)務活動，實現(xiàn)經營責任和壓力逐層傳遞，引導和促進業(yè)務協(xié)同發(fā)展。通過建立內部模擬市場等手段加強對分企業(yè)的業(yè)績考核，根據(jù)內外部形勢對經營目標進行動態(tài)優(yōu)化調整。

2.2 完善輸配電價運行機制

穩(wěn)妥推進改革落地工作，做好電力交易市場服務平臺價格機制、增量配電業(yè)務價格和售電企業(yè)業(yè)務價格機制研究分析，研究探索適應電改模式下的輸配電價體系建設，切實增強企業(yè)價值創(chuàng)造能力。扎實開展分電壓等級輸配電價和交叉補貼測算分析，配合做好輸配電價執(zhí)行后評估管理，推動建立科學合理的輸配電價體系。研究分析增量配電業(yè)務、售電企業(yè)業(yè)務價格機制，按照總部統(tǒng)一部署，配合企業(yè)做好增量配電業(yè)務的可研、落地實施，做好財務分析評價等相關工作。深入研究輸配電價模式下的經營管理策略，探索研究輸配電價模式下收入、成本、資產等管理策略，開展輸配電價核價項目執(zhí)行監(jiān)控， 持續(xù)推動營財深度融合。建立輸配電價省市縣三級傳導機制，進一步提升輸配電價執(zhí)行管控水平。

2.3 構建資金資本運作機制

圍繞資金安全、保障供應、集中管理三條主線， 把握效率、效益兩大重點，優(yōu)化融資結構安排，深化現(xiàn)金預算管控。完善支付結算體系，強化存量資金高效運作，制定并落實分級分類賬戶管控標準。充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)金融功能，加大微信、支付寶、電e寶等新型繳費渠道推廣力度，深度全面清理低效無效賬戶，嚴格規(guī)范增量賬戶開立程序，推行“一市一行一戶”賬戶管控模式。按照市縣企業(yè)資金一體化管理要求，逐步撤銷縣企業(yè)原有電費賬戶，促進賬戶管理更加集約高效。搭建內外互聯(lián)的集團賬戶體系，實時歸集各級單位電費資金。優(yōu)化完善資金歸集路徑，打通內外部集團賬戶互聯(lián)通道，打造企業(yè)“超級網(wǎng)銀”，實現(xiàn)各類資金自動匯集到內部“資金池”。細化流量資金精益管理，全面實施內部封閉結算，逐步減少取消外部銀行賬戶網(wǎng)上銀行功能，減少支票、現(xiàn)金等傳統(tǒng)支付手段。深化細化月度現(xiàn)金流預算管理，挖掘歷史數(shù)據(jù)信息，總結分析收支規(guī)律。加強與經法、物資、營銷等系統(tǒng)集成融合，按月編制明細到日的現(xiàn)金流量預算，逐步實現(xiàn)現(xiàn)金流量預算按月編制按日排程。多元化拓寬資金保障機制，建立良好的銀企溝通協(xié)作機制，優(yōu)化長短期融資結構，適度擴大循環(huán)借款規(guī)模，降低資金備付額度；優(yōu)化借款時序安排，保障資金供應。應用資金全方位實時監(jiān)控平臺，推進資金管理再集中。

2.4 構建風險實時監(jiān)督機制

開展重大風險量化評估，加強關鍵指標風險異動預警，建立全面風險評估與提示制度。選擇基礎數(shù)據(jù)較完備、系統(tǒng)性風險集中的領域建立專業(yè)風險量化評估模型，提高風險預警的精準性和時效性。開展全過程監(jiān)督，強化內控聯(lián)評和協(xié)同整改，建立跨部門、多主體的內控聯(lián)評機制，落實管控措施，進一步強化專業(yè)監(jiān)督與內控評價高效協(xié)同，突出實時監(jiān)督的專業(yè)性與深入度。持續(xù)推進業(yè)務在線稽核系統(tǒng)集成，實時在線監(jiān)測分析各專業(yè)業(yè)務處理與標準執(zhí)行，并且強化問題整改力度。加強內控聯(lián)評結果交流共享，深化實時監(jiān)督報告、風險提示單等應用，及時向業(yè)務部門提示管理薄弱點、風險點，提出管理改進建議，推動整改的完成，實現(xiàn)從發(fā)現(xiàn)問題、管理改進和效能提升的閉環(huán)管理機制。

2.5 強化業(yè)財信息貫通保障

基于ERP集中部署，以組織架構、工程項目、資產設備、資金賬戶、會計科目五類核心主數(shù)據(jù)體系落地建設為重點，統(tǒng)一業(yè)務與財務信息標準，推行數(shù)據(jù)質量治理常態(tài)工作機制，推動業(yè)務與財務系統(tǒng)從表層集成走向深度融合。建設應用組織架構樹；落實內部組織、客戶、供應商等主數(shù)據(jù)管理規(guī)范，基于MDM平臺建立企業(yè)級組織架構主數(shù)據(jù)體系，實現(xiàn)財務組織與業(yè)務組織聯(lián)動；推行增量數(shù)據(jù)協(xié)同共管機制，實現(xiàn)業(yè)財信息按同一套組織架構體系層層歸集、穿透反映。建設應用工程項目樹；以各專業(yè)項目管理為主線，明確企業(yè)級項目編碼與命名規(guī)則、立項標準，融合發(fā)展、運檢、營銷等部門的成果，建立基于GIS的立體多維項目信息展示圖層，實現(xiàn)項目全生命周期價值流、業(yè)務流的可視化。建設應用資產設備樹；執(zhí)行電網(wǎng)資產組標準，規(guī)范資產組主數(shù)據(jù)管理以及營銷、運檢、調度、財務等投入產出信息計量、歸集方式，統(tǒng)一資產組數(shù)據(jù)模型。完善資產設備聯(lián)動機制，開展存量資產設備清理和數(shù)據(jù)治理。充分應用資產設備樹開展資產全壽命周期分析。建設應用資金賬戶樹；執(zhí)行銀行賬戶、融資和票據(jù)主數(shù)據(jù)標準，實現(xiàn)資金管理基礎信息準確完整保障資金運作和業(yè)務拓展。

參考文獻

[1] 鄭晶.供電企業(yè)財務集約化環(huán)境下的會計檔案管理[J].經貿實踐，2018（10）.

[2] 王常雁.“財務集約化”對地市級供電企業(yè)會計基礎工作管理影響研究[J].財會學習，2017（24）.