淺議企業(yè)資金管理的風險與防范

戚雷鋒

摘 要：近年來，隨著市場經濟的快速發(fā)展，企業(yè)之間的競爭日益激烈，為了更好地提升企業(yè)的經濟效益，并在同行業(yè)激烈的競爭中脫穎而出，便要對企業(yè)內部資金進行合理的管理，從而更好地對潛在的風險進行防范。因此，如何進一步提升企業(yè)內部的資金管理水平，并有效的規(guī)避潛在風險因素是當前我國企業(yè)所要面臨和亟待解決的主要問題，也是進一步提升企業(yè)競爭力的關鍵點。本文著重闡述了我國企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，并對其風險防范進行了分析。

關鍵詞：企業(yè) 資金管理 風險防范

中圖分類號：F832.21 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）10（c）-069-02

隨著全球經濟一體化進程不斷加快，國內國際間的經濟交流日益廣泛，從發(fā)展機遇來看，對促進經濟繁榮有積極的一面，從市場競爭挑戰(zhàn)方面來說，同時增加了更多的風險，其中最主要的就是資金管理風險。因此，不斷加強企業(yè)資金管理研究，有效防范和化解資金管理風險，很有必要。

1 企業(yè)資金管理的主要內容

企業(yè)資金管理主要指的是對企業(yè)的資金流以及資金調度結算等進行系統(tǒng)且專業(yè)化的管理，資金管理作為企業(yè)內部管理的重要組成部分，對企業(yè)擴大生產經營規(guī)模以及提升同行業(yè)之間的競爭力都起到了極大的作用。由于資金管理是企業(yè)內部財務管理的細化也是財務管理中的精髓，企業(yè)內部財務管理人員需要對各部門所需要的資金以及企業(yè)各季度的實際收益和支出進行了解，才能更好地提升整體的財務管理水平。當前，一些大型集團企業(yè)資金管理模式主要包括集權式管理、分權式管理以及折中式管理，這些企業(yè)的發(fā)展情況以及內部財務管理模式不同，所采用的資金管理模式也就選擇更加適合自身企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，以更好的達到風險防范的目標。

2 目前資金管理普遍存在的問題

2.1 管理體系不完善

改革開放以來，我國逐步建立完善了社會主義市場經濟體制，很多機構或經濟實體在發(fā)展中，都發(fā)生了深刻變化，在改革中，傳統(tǒng)的計劃經濟體制的一些管理方法、方式和經驗普遍被淘汰，新的管理形式和方法逐漸確立。以企業(yè)為例，在經濟體制改革中，通過轉換經營機制，開放搞活，原來的全民所有制企業(yè)、集體企業(yè)在承包、租賃、兼并重組的過程中發(fā)展成規(guī)模較大的國有企業(yè)、股份制企業(yè)、個體企業(yè)等。同時，新生一批外資企業(yè)、個體企業(yè)；從管理模式和方法方式上都發(fā)生了翻天覆地的變化，這需要在資金管理中，制定一套普遍應用的規(guī)章制度加以規(guī)范；聘請有專業(yè)能力的資金管理人員持證上崗；從實踐中來看，這些內容較為匱乏，大部分單位的資金管理人員，不是不精通業(yè)務，就是業(yè)務能力不高，或者不具備相應的專業(yè)技能，一定程度造成資金管理效益低下。

2.2 企業(yè)內部缺乏資金支付授權體系

當前，我國很多企業(yè)內部的資金管理都存在一些不同方面的問題，給企業(yè)的整體發(fā)展帶來了一定的限制和阻礙，缺乏完善的資金支付授權體系便是企業(yè)資金管理存在不足的重要體現(xiàn)。與此同時，當前，我國部分中小型企業(yè)由于尚未建立完善的管理體系，對于資金管理時沒有設定科學的權限和制約，使得在進行資金管理時常常缺乏專業(yè)的管理方法，由于缺乏專業(yè)的管理方法導致資金管理標準過于主觀等，這些沒有更好地發(fā)揮資金管理的作用，導致企業(yè)領導可以更為隨意地對資金進行制配，甚至一些大型企業(yè)內部的股東會以及董事會都可以授權去支付資金，由于缺乏一定的職責范圍和資金支付授權批準層次，更是在一定程度上增加了資金管理風險因素。

2.3 企業(yè)資金管理缺乏應有的監(jiān)管力度

企業(yè)內部對資金管理缺乏應有的監(jiān)管力度容易給企業(yè)帶來資金管理風險，不利于企業(yè)的蓬勃發(fā)展。由于企業(yè)領導沒有對企業(yè)資金管理給予一定的重視，沒有安排專業(yè)的工作人員對其進行監(jiān)管，導致企業(yè)資金管理缺乏一定的監(jiān)管力度。主要體現(xiàn)在一些企業(yè)對項目部的資金管理監(jiān)督不夠，在完成某些項目后，相關的審計監(jiān)督部門也僅僅是將對項目的監(jiān)督敷衍了事，并沒有對此投入了應有的重視。由于很多企業(yè)內部都實行經理承包制，主要是項目經理向企業(yè)上繳利潤，企業(yè)對項目所發(fā)生的費用進行合理的監(jiān)督和掌控，也沒能按規(guī)定計劃對項目部的資金管理進行監(jiān)督，若是發(fā)生資金鏈斷裂等現(xiàn)象，更是為企業(yè)資產管理帶來了一定的風險。

2.4 企業(yè)內部缺乏資金使用的成本觀念

當前，我國企業(yè)在進行財務管理時，對于資金的管理和支配要給予一定的重視程度。部門企業(yè)由于受到融資受限等影響，甚至部分需要進行項目外包的企業(yè)在進行工程外包時只有在最快速度上將工程款收回，并對所采購的材料進行賒購，才能最大程度地提升企業(yè)資金的最大效益。但是，仍有很多企業(yè)缺乏資金使用成本觀念，也并沒有對內部實際的生產成本進行核算，缺乏專業(yè)的資金管理使用往往會在一定程度上造成資金的流失，不利于企業(yè)的進一步發(fā)展。

3 提高集團資金控制管理質量的建議和措施

3.1 完善統(tǒng)一的資金管控機制

沒規(guī)矩，就沒有方圓；不同的集團公司或單位，要想加強集團資金管控，首先要建章立制。根據(jù)《審計法》《財務管理條例》等法規(guī)，結合本單位的實際，完善一套切實可行，可操作性強的資金管控辦法，并付諸實施。明確資金收支兩條線，在銀行設置一個賬戶，確保資金封閉運行。其次要定期進行資金調度。集團公司或單位充分利用計算機網絡功能，建立資金使用調度中心，負責旗下每一個子公司的經營規(guī)模、資金需求和業(yè)務量的稽核，統(tǒng)一調配使用資金，從而實現(xiàn)集團資金的集中管控。最后要資金信貸由集團統(tǒng)一掌握。在經營需要資金調配的情況下，集團統(tǒng)一資金信貸，一方面有利于資金管理；另一方面減少許多子公司信貸流程，降低信貸成本。同時，集團有足夠的償還能力，信用度較高。

3.2 提升企業(yè)資金管理的監(jiān)管力度

我國企業(yè)要最大程度地提升自身的發(fā)展能力，并有效規(guī)避資金管理風險，便要建立完善的資金管理監(jiān)管制度。企業(yè)領導者需要建立健全相關的資金監(jiān)管制度，并選派專人對企業(yè)資金的具體使用以及實際收益情況進行監(jiān)督，從而保證企業(yè)財務管理體系中資金管理內的相關合規(guī)的原始憑證和審批手續(xù)都有具體的說明。并在一段時間內對資金管理進行專業(yè)的考核以及審查，從而保證企業(yè)資金管理符合監(jiān)管部門所要求的標準。資金的管控決定著企業(yè)的發(fā)展，因此，企業(yè)對資金的使用要制定正確的管控戰(zhàn)略，只有戰(zhàn)略定位準確，才能順應時代發(fā)展的潮流，抓住機遇，加快發(fā)展，為企業(yè)插上騰飛的翅膀。反之，如果資金管控定位不準，就會遭受挫折，甚至因此導致破產。所以說，企業(yè)資金的統(tǒng)一管理既要有大的力度，又要有嚴密的科學性。

3.3 加強資金管理風險防范意識

加強企業(yè)資金管理風險防范意識是提升企業(yè)資金管理水平的關鍵。隨著市場經濟的蓬勃發(fā)展，越來越多的企業(yè)也隨之興起，國家對此進行宏觀經濟調控，在一定程度上增加了企業(yè)內部的財務管理成本。與此同時，企業(yè)在經營中所受到的風險因素也隨之增加，如一些企業(yè)內部尚未完善的資金管理方式會致使項目的資金鏈出現(xiàn)斷裂，更會給企業(yè)的資金管理帶來極大的困難。企業(yè)領導者需要轉變資金管理觀念，并要求財務管理人員提升資金風險防范意識，并做到在對資金進行管理時要有效的了解項目所用資金可能存在的風險，從而提前采取相關的資金風險防范舉措，更好地提升企業(yè)資金管理水平，將其潛在的風險因素降至最低。因此，加強企業(yè)資金管理風險防范意識是提升企業(yè)整體競爭力以及資金管理能力的重要舉措。

3.4 完善企業(yè)內部資金支付授權體系

為了進一步提升企業(yè)內部的資金管理能力，并更好的規(guī)避資金管理風險，要完善企業(yè)內部的資金支付授權體系。企業(yè)內部不同機構以及不同級別管理人員的具體職責以及權限，從而將企業(yè)內部資金支付進行更為科學合理的授權。通過內部管理來提升資金管理水平，如考核預算準確度等措施，有效提高了資金管理效率，并完善企業(yè)內部資金支付授權體系。與此同時，企業(yè)領導在進行責任劃分時，需要對企業(yè)內部資金管理人員的實際業(yè)務能力和工作水平進行了解，并對其進行相應的能力培訓，以此來進一步提升企業(yè)內部資金管理人員的整體水平，從而提升資金管理的可操作性并有效提升企業(yè)內部的整體資產管理水平，也能更好的規(guī)避潛在的資金管理風險。

參考文獻

[1] 呂超.國有企業(yè)資金管理與風險控制淺析[J].金融經濟月刊， 2017（10）.

[2] 謝興周.企業(yè)資金管理及其風險防范措施分析[J].經濟，2017（3）.