產(chǎn)業(yè)稅負(fù)對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的影響效應(yīng)

蘇姝

摘 要：利用長江經(jīng)濟(jì)帶11個省市2004—2015年的省級面板數(shù)據(jù)，實證檢驗了產(chǎn)業(yè)稅負(fù)對該區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的影響。研究結(jié)果表明，產(chǎn)業(yè)稅負(fù)對長江經(jīng)濟(jì)帶產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響顯著為負(fù)，是影響該區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的基本因素。且進(jìn)一步表明，該區(qū)域的第二產(chǎn)業(yè)稅負(fù)對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響效應(yīng)比第三產(chǎn)業(yè)稅負(fù)的影響效應(yīng)更大更顯著，反應(yīng)也更為敏感和強(qiáng)烈。

關(guān)鍵詞：長江經(jīng)濟(jì)帶 產(chǎn)業(yè)稅負(fù) 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級 面板數(shù)據(jù)

一、引言

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級是推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展的長效機(jī)制，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的重要途徑。稅收負(fù)擔(dān)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)關(guān)系緊密，稅收負(fù)擔(dān)的變動會帶來產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變動。為了能全面準(zhǔn)確地測度長江經(jīng)濟(jì)帶產(chǎn)業(yè)稅負(fù)對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響，利用長江經(jīng)濟(jì)帶11個省市2004—2015年的省級面板數(shù)據(jù)，選取了經(jīng)濟(jì)水平、勞動力水平、對外開放水平以及 R&D;投入水平作為控制變量，實證考察了長江經(jīng)濟(jì)帶產(chǎn)業(yè)稅負(fù)對該區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響效應(yīng)。從國內(nèi)外研究來看，多是基于宏觀層面、區(qū)域考察，而對我國某一具體區(qū)域產(chǎn)業(yè)稅負(fù)對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響缺乏考慮，正基于這一考慮，本文從長江經(jīng)濟(jì)帶這一具體區(qū)域去研究產(chǎn)業(yè)稅負(fù)對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響效應(yīng)，從而給出針對性的意見。

二、數(shù)據(jù)來源及指標(biāo)選取

（一）樣本選擇與數(shù)據(jù)來源

本文研究對象為長江經(jīng)濟(jì)帶的11個省市，使用2004-2015年長江經(jīng)濟(jì)帶11個省市的省級面板數(shù)據(jù)作為研究樣本，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)主要來源于歷年的《中國稅務(wù)年鑒》、《中國統(tǒng)計年鑒》以及各省統(tǒng)計年鑒。

（二）模型設(shè)定與變量描述

本文探究產(chǎn)業(yè)稅負(fù)是否促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，所以選擇產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)作為被解釋變量，產(chǎn)業(yè)稅負(fù)作為關(guān)鍵的解釋變量，鑒于我國的稅收主要來源于第二、三產(chǎn)業(yè)，因此，以第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)作為衡量產(chǎn)業(yè)稅負(fù)的指標(biāo)。為了保證研究測度的科學(xué)性，基于經(jīng)濟(jì)水平、對外開放水平、勞動力水平以及R&D;投入水平四個維度選取控制變量。

其中，second表示第二產(chǎn)業(yè)占比情況；third表示第二產(chǎn)業(yè)占比情況；tb表示產(chǎn)業(yè)稅負(fù)，即各省每年第二產(chǎn)業(yè)或第三產(chǎn)業(yè)稅收收入占GDP的比重；X為控制變量，包括經(jīng)濟(jì)水平lnagdp（人均生產(chǎn)總值對數(shù)化）、對外開放水平open（各省進(jìn)出口總額占GDP的比重）、勞動力水平n（二、三產(chǎn)業(yè)就業(yè)人員分別占三次產(chǎn)業(yè)就業(yè)人員的比重）以及R&D;投入水平rd（各省R&D;經(jīng)費支出占GDP的比重）；θ和ρ分別表示年份固定效應(yīng)和省份固定效應(yīng)，ε和μ表示隨機(jī)干擾項；c1和c2為常數(shù)項，α1、β1、α2和β2均為系數(shù)。

三、實證分析

1.平穩(wěn)性檢驗

為確保模型的準(zhǔn)確性和有效性，應(yīng)用LLC檢驗和ADFFish檢驗兩種方法對面板數(shù)據(jù)進(jìn)行了平穩(wěn)性檢驗。檢驗結(jié)果顯示絕大多數(shù)變量的水平值是不平穩(wěn)的；但經(jīng)過一階差分變換后所有變量均通過了平穩(wěn)性檢驗。

2.面板模型的F檢驗和Hausman檢驗

在具體估計前，首先對樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行F檢驗，然后再利用Hausman （1978）提出的Hausman檢驗方法進(jìn)行模型的設(shè)定檢驗，從而決定采用哪種形式的面板數(shù)據(jù)模型。從表1中， F檢驗和Hausman檢驗的結(jié)果得出，應(yīng)該建立固定效應(yīng)模型。

3.實證結(jié)果

通過F檢驗和Hausman檢驗，確定選用固定效應(yīng)模型的估計結(jié)果。模型的估計結(jié)果如下表所示：

4.對回歸結(jié)果的分析

（1）產(chǎn)業(yè)稅負(fù)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

從模型（1）和模型（2）的回歸結(jié)果來看，產(chǎn)業(yè)稅負(fù)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)均顯著為負(fù)，表明產(chǎn)業(yè)稅負(fù)是影響長江經(jīng)濟(jì)帶產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的基本因素。實證結(jié)果表明，產(chǎn)業(yè)稅負(fù)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)呈負(fù)相關(guān)的關(guān)系，這就意味著，在其他變量不變的情況下，產(chǎn)業(yè)稅負(fù)過高就會阻礙產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，合理的產(chǎn)業(yè)稅負(fù)才會有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。長江經(jīng)濟(jì)帶的第二產(chǎn)業(yè)稅負(fù)和第三產(chǎn)業(yè)稅負(fù)都有所偏重，但第二產(chǎn)業(yè)稅負(fù)的敏感度比第三產(chǎn)業(yè)稅負(fù)更強(qiáng)，即該區(qū)域的第二產(chǎn)業(yè)稅負(fù)比第三產(chǎn)業(yè)稅負(fù)更重，這就使得該區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整受到了阻礙。

（2）各控制變量與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

經(jīng)濟(jì)水平與第二產(chǎn)業(yè)占比呈正相關(guān)關(guān)系，并且在1%的顯著水平下通過了檢驗。隨著長江經(jīng)濟(jì)帶區(qū)域經(jīng)濟(jì)水平和人均國民生產(chǎn)總值的提高，消費者的需求結(jié)構(gòu)將發(fā)生改變，供給結(jié)構(gòu)也會發(fā)生相應(yīng)改變，從而引起各種生產(chǎn)要素在部門間的流動，最終引起產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變動。

勞動力水平與第二產(chǎn)業(yè)占比呈負(fù)相關(guān)關(guān)系，而與第三產(chǎn)業(yè)占比呈正相關(guān)關(guān)系，并且通過了顯著性檢驗。隨著經(jīng)濟(jì)的加速發(fā)展，勞動力成本低，勞動密集型產(chǎn)業(yè)、服務(wù)型產(chǎn)業(yè)等第三產(chǎn)業(yè)競爭力更強(qiáng)，重工業(yè)企業(yè)等第二產(chǎn)業(yè)隨著機(jī)器代替人工生產(chǎn)，失去了競爭優(yōu)勢。第二產(chǎn)業(yè)的就業(yè)人員逐漸向第三產(chǎn)業(yè)涌進(jìn)，且由于要大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，也需要大量的勞動力，從而使得產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與就業(yè)結(jié)構(gòu)逐漸趨于平衡。

對外開放水平與第二產(chǎn)業(yè)占比呈正相關(guān)關(guān)系，并且通過了1%的顯著性檢驗。長江經(jīng)濟(jì)帶在開放的條件下，積極參與全球貿(mào)易活動，通過與國際接軌，積極引進(jìn)外商投資，推動貿(mào)易出口，建立新的高級產(chǎn)業(yè)，實現(xiàn)該區(qū)域國際化成長。

R&D;投入水平與第三產(chǎn)業(yè)占比呈正相關(guān)關(guān)系，并且通過了1%的顯著性檢驗。R&D;投入主要通過改變需求結(jié)構(gòu)、就業(yè)結(jié)構(gòu)、外貿(mào)進(jìn)出口結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，以及改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，來影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。

四、結(jié)論與啟示

為了能全面準(zhǔn)確地測度長江經(jīng)濟(jì)帶產(chǎn)業(yè)稅負(fù)對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響，本文利用了長江經(jīng)濟(jì)帶11個省市2004—2015年的省級面板數(shù)據(jù)實證考察了長江經(jīng)濟(jì)帶產(chǎn)業(yè)稅負(fù)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系。研究結(jié)果表明：第一，產(chǎn)業(yè)稅負(fù)對長江經(jīng)濟(jì)帶產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響顯著，是影響該區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級的基本因素。 通過比較之后，該區(qū)域的第二產(chǎn)業(yè)稅負(fù)對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響效應(yīng)比第三產(chǎn)業(yè)稅負(fù)的影響效應(yīng)更大更顯著，反應(yīng)也更為敏感和強(qiáng)烈。第二，經(jīng)濟(jì)水平、對外開放水平以及R&D;投入水平對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級都具有積極推動作用。第三，勞動力水平對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級有負(fù)相關(guān)作用。

基于此，給出以下建議：第一，于區(qū)域整體而言，應(yīng)加大稅收減免力度，降低產(chǎn)業(yè)稅負(fù)。 第二，鼓勵高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)力度，加大各省市R&D;投入水平，培育發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)。進(jìn)一步加大對企業(yè)研發(fā)投入的優(yōu)惠力度，降低科技創(chuàng)新活動存在的潛在風(fēng)險。第三，在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整過程中進(jìn)行勞動力轉(zhuǎn)移，并提高勞動者素質(zhì)，從而為經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整提供穩(wěn)定的人力資源。

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