淺論中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制與防范

周琴

摘 要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，中小企業(yè)在發(fā)展中迎來了前所未有的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。中小企業(yè)要正確理解產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的原因，采取相應(yīng)應(yīng)對策略，有效控制與防范財務(wù)風(fēng)險。本文將對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因進(jìn)行初步闡述并提出相關(guān)控制與防范對策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 控制 防范

中圖分類號：G275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-9082（2018）08-00-01

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是指在企業(yè)的各項財務(wù)活動過程中，由于受各種難以預(yù)料或控制的因素影響，使企業(yè)財務(wù)的實際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。隨著當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)活力的不斷增強(qiáng)，我國中小企業(yè)越來越多，為我國就業(yè)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)，但是我們應(yīng)該清楚的認(rèn)識到，中小企業(yè)由于自身資金實力不足等因素，在發(fā)展過程中極易出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險問題。中小企業(yè)經(jīng)營者與財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因，做好對財務(wù)風(fēng)險的控制與防范，從而使企業(yè)在運(yùn)行過程中避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。

一、中小企業(yè)存在財務(wù)風(fēng)險的問題分析

1.企業(yè)管理者風(fēng)險意識不足

企業(yè)活動一旦涉及到財務(wù)行為，就會產(chǎn)生一定的財務(wù)風(fēng)險，但當(dāng)前中小企業(yè)管理者普遍缺乏風(fēng)險意識。企業(yè)為追求最大利益，不斷進(jìn)行著投資、生產(chǎn)等市場行為，而在中小企業(yè)中很多決策的制定與實施往往片面依靠管理者的投資經(jīng)驗與主觀判斷，缺乏科學(xué)調(diào)研與分析，在投資中容易出現(xiàn)片面追求短期利益與眼前利益，忽視長遠(yuǎn)發(fā)展與規(guī)劃的行為，這種盲目的投資行為，容易給企業(yè)增加財務(wù)風(fēng)險。部分中小企業(yè)管理者片面認(rèn)為企業(yè)只要妥善經(jīng)營，做到收支平衡，企業(yè)就不會出現(xiàn)任何財務(wù)問題，并未意識到其內(nèi)部可能產(chǎn)生的財務(wù)管理風(fēng)險與問題，從而忽視對財務(wù)安全風(fēng)險識別與預(yù)警機(jī)制的建設(shè)，使企業(yè)對可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險與問題未能及時預(yù)測并采取有效應(yīng)對策略。

2.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)資金中負(fù)債資金和權(quán)益資金的比例關(guān)系。中小企業(yè)受自身資金實力的制約，在發(fā)展過程中為求得自身發(fā)展壯大，不得不通過各種方式進(jìn)行債務(wù)融資，以求得規(guī)模的擴(kuò)大，實力的增強(qiáng)，但是企業(yè)負(fù)債資金比例過高容易影響企業(yè)資金正常流動與運(yùn)轉(zhuǎn)，一旦企業(yè)資金流動出現(xiàn)問題，企業(yè)就可能出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)，增加企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險。由此可見，不合理的資本結(jié)構(gòu)對企業(yè)的發(fā)展會產(chǎn)生很大的不利影響。

3.企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高

中小企業(yè)受自身經(jīng)濟(jì)實力的影響，給財務(wù)人員提供的福利待遇相對不高，對優(yōu)秀的財務(wù)人員不能產(chǎn)生足夠的吸引力。部分企業(yè)為節(jié)省人力成本，大量聘請沒有實際工作經(jīng)驗的大學(xué)畢業(yè)生甚至零基礎(chǔ)的人員從事財務(wù)管理崗位，這造成中小企業(yè)的財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不強(qiáng)，管理意識淡薄。在財務(wù)管理工作中管理方法與理念不能與時俱進(jìn)，存在財務(wù)理念陳舊，工作方法滯后等問題。許多中小企業(yè)財務(wù)工作人員在工作后忽視專業(yè)知識和技能的學(xué)習(xí)與更新，不能及時學(xué)習(xí)掌握當(dāng)前最新的財務(wù)管理知識及相關(guān)法律常識，不能熟練使用最新的現(xiàn)代財務(wù)管理程序與軟件，工作效率低下。這些現(xiàn)象都極大增加了中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

4.缺乏科學(xué)的財務(wù)管理理念與制度

中小企業(yè)在管理過程中，會根據(jù)自身實際情況制定相關(guān)的財務(wù)規(guī)章制度，但是由于企業(yè)經(jīng)營者財務(wù)管理意識不足及相關(guān)人員財務(wù)管理知識缺乏，導(dǎo)致部分中小企業(yè)的相關(guān)財務(wù)制度不科學(xué)，且落實情況不佳，這使得企業(yè)財務(wù)管理處于混亂狀態(tài)。部分企業(yè)財務(wù)制度不科學(xué)不規(guī)范，企業(yè)在進(jìn)行物資采購過程中，對資金使用與支取登記不規(guī)范，有時只需要有負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字，便可以進(jìn)行資金的支取，存在未按規(guī)定詳細(xì)記錄資金用途及去向的情況，這都給企業(yè)造成潛在的財務(wù)風(fēng)險。

二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范措施

1.提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險意識

在激烈的市場競爭中，中小企業(yè)要想有效控制與防范財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)管理者與財務(wù)人員必須提升財務(wù)風(fēng)險意識。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財務(wù)管理人員相關(guān)財務(wù)知識的學(xué)習(xí)與更新，加強(qiáng)對財務(wù)管理人員的教育與培訓(xùn)，使其財務(wù)管理能夠不斷與時俱進(jìn)，業(yè)務(wù)素質(zhì)與技能不斷提升，在工作中牢固樹立財務(wù)風(fēng)險防范意識。同時，要加強(qiáng)對財務(wù)管理人員在財務(wù)管理及風(fēng)險控制方面的檢查與考核，提高企業(yè)整體財務(wù)風(fēng)險控制與防范能力。使得財務(wù)管理人員做到財務(wù)風(fēng)險控制與防范思想能夠貫穿其財務(wù)管理工作的始終，能夠具備財務(wù)風(fēng)險預(yù)判能力，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的潛在財務(wù)風(fēng)險能夠及時發(fā)現(xiàn)并處理。

2.優(yōu)化中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

優(yōu)化中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，做到合理調(diào)整企業(yè)負(fù)債比例。企業(yè)在融資過程中應(yīng)當(dāng)全面分析考慮融資可能帶來的財務(wù)風(fēng)險及自身償付能力，以企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)，合理計算企業(yè)資金需求量，使得企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)與償付能力相匹配。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)做到籌資融資多元化，改變以往以貸款借款為主的單一籌資方式，通過股票發(fā)行、融資租賃等方式進(jìn)行籌資，同時中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理平衡籌資結(jié)構(gòu)與投資結(jié)構(gòu)，保證資本結(jié)構(gòu)的合理優(yōu)化，以降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

3.建立科學(xué)完善可行的財務(wù)管理制度

中小企業(yè)要實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的控制與防范，科學(xué)完善可行的財務(wù)制度必不可少。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在學(xué)習(xí)現(xiàn)代先進(jìn)的財務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營實際情況，制定出符合自身發(fā)展且具有可行性的財務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度以及內(nèi)控管理制度，并保證各項制度能夠落實到實處。同時企業(yè)要學(xué)習(xí)運(yùn)行現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，加大財務(wù)管理風(fēng)險控制與防范方面的投入，建立健全的財務(wù)管理系統(tǒng)，完善財務(wù)分析指標(biāo)體系，同時建立有效的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，做到能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險，防患于未然。

在當(dāng)前激烈的市場競爭中，中小企業(yè)要做到健康持續(xù)發(fā)展，必須嚴(yán)格控制與防范財務(wù)風(fēng)險。中小企業(yè)要通過提高風(fēng)險意識，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，建立科學(xué)完善可行的財務(wù)管理制度等方式控制與防范財務(wù)風(fēng)險，以保證企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

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