外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理問題探討

范紅霞

【摘要】外貿(mào)企業(yè)在發(fā)展的過程中會面臨很多的困難和風(fēng)險，最常見的風(fēng)險來自于信用、外匯等多個方面。在經(jīng)濟全球化的今天，任何金融危機都會影響到外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展。那么如何減少這些風(fēng)險對外貿(mào)企業(yè)的傷害也成為本文研究的重點。通過外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀探討如何進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。

【關(guān)鍵詞】外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制 風(fēng)險管理 問題探討研究

一、外貿(mào)企業(yè)面臨的風(fēng)險

外貿(mào)企業(yè)在發(fā)展的過程中更容易受到市場的影響，尤其是國際市場。當(dāng)前的外貿(mào)形勢多樣，外貿(mào)企業(yè)面臨著很多風(fēng)險，主要常見的風(fēng)險有幾種。

（一）信用風(fēng)險

所謂的信用風(fēng)險，是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中對方?jīng)]有按照約定履行自己的義務(wù)，這就會影響到企業(yè)的發(fā)展。很多企業(yè)要想擴大市場份額，就會進(jìn)行大量的信用交易，主要是和一些海外客戶進(jìn)行合作。所以說信用交。易是非常重要的，占國際貿(mào)易的很大一部分。但這也給企業(yè)的發(fā)展帶來了巨大的危機。例如，2008年發(fā)生了金融危機，在當(dāng)時有一些外企合作對象沒有按照合同規(guī)定履行自己的義務(wù)。直接導(dǎo)致一些企業(yè)出現(xiàn)了資金斷鏈的情況。

（二）匯率風(fēng)險

這主要是匯率的影響，因為有時候企業(yè)用外幣結(jié)算。近幾年匯率浮動嚴(yán)重，很多企業(yè)都出現(xiàn)了債權(quán)減少、債務(wù)增加的問題

（三）應(yīng)收外匯款風(fēng)險

雖然這種風(fēng)險包含在客戶信用風(fēng)險的內(nèi)部，但是這種情況造成的風(fēng)險的影響較大，很多人把這種風(fēng)險單獨列開。最近幾年，國際市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘u方市場。我們國家的一些外貿(mào)企業(yè)在國際市場上的發(fā)展時間較短，為了擴大銷售范圍，開拓更多的市場。會抬高買房者、銷售商的信用等級。除此之外，由于進(jìn)入海外市場的時間較短，沒有對國外的客戶進(jìn)行深入調(diào)查了解。對方可能會出現(xiàn)賒賬情況，嚴(yán)重的可能會遇到詐騙。

二、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理體系

（一）完善內(nèi)部控制風(fēng)險管理制度

要想建立完善的內(nèi)部控制、風(fēng)險管理體系，就需要制度的保障。外貿(mào)企業(yè)在發(fā)展的過程中，首先要了解我們國家的法律知識，借鑒外國制定的規(guī)章制度，完善自己企業(yè)的章程。完善決策機制，提高整體的決策水平，是決策更加的科學(xué)。明確規(guī)定各部門的職責(zé)權(quán)限，部門之間相互制衡，相互監(jiān)督，這就做到了內(nèi)部控制。通過內(nèi)部控制監(jiān)管風(fēng)險活動，減少因內(nèi)部控制出現(xiàn)的風(fēng)險情況。

例如，一些外貿(mào)企業(yè)要設(shè)置專門的部門，內(nèi)部控制風(fēng)險監(jiān)管部門。在董事會上，要設(shè)置風(fēng)險管理委員，以及風(fēng)險控制懂事。賦予他們監(jiān)管監(jiān)督的權(quán)利，這也能夠最大力度的支持他們的工作。各個部門的負(fù)責(zé)人都要和監(jiān)管部門溝通交流，按時定期反饋部門內(nèi)部的信息。風(fēng)險監(jiān)管部門要經(jīng)常去各個部門調(diào)查研究，發(fā)現(xiàn)管理上存在的問題。和基層溝通交流，采取好的建議和措施。

（二）掌握業(yè)務(wù)流程

控制企業(yè)的經(jīng)營活動，盡最大可能的減少風(fēng)險。那么就要建立完善的業(yè)務(wù)流程，提高部門內(nèi)部應(yīng)對風(fēng)險措施的反應(yīng)力。了解完善各部門和供應(yīng)商、客戶交流的環(huán)節(jié)。要有專業(yè)的法律人才，了解不同客戶不同國家的法律，根據(jù)這些特點設(shè)計完善的業(yè)務(wù)流程，提高部門之間的風(fēng)險敏感度?，F(xiàn)在發(fā)展的過程中必須加強內(nèi)部控制，才能面對外部風(fēng)險。優(yōu)化企業(yè)的生產(chǎn)鏈條，每一個員工都應(yīng)該按照內(nèi)部的規(guī)則完成自己的工作，這樣才能讓企業(yè)和諧健康的發(fā)展。

（三）風(fēng)險識別

這是外貿(mào)企業(yè)，在發(fā)展的過程中必須要有的敏感度。在辦理業(yè)務(wù)的過程中，判斷是否出現(xiàn)風(fēng)險。要站在全面的角度上思考問題，綜合考察。

例如，一些外貿(mào)企業(yè)在發(fā)展的過程中可能會分析整個公司的業(yè)務(wù)流程，每一個階段每一個環(huán)節(jié)都會尋求驗證，發(fā)現(xiàn)其中的風(fēng)險。并且對這些風(fēng)險進(jìn)行預(yù)算分析，結(jié)合之前的經(jīng)驗，預(yù)算出大致的財務(wù)指標(biāo)。以這種方式挖掘出潛在的風(fēng)險。

（四）風(fēng)險評估

這個步驟是在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，估算出哪些地方出現(xiàn)了風(fēng)險，可能會造成什么樣的損失。在估算的時候一定要堅持科學(xué)完善，既要定性分析也要定量分析。既要了解哪個環(huán)節(jié)可能會出現(xiàn)風(fēng)險，也要對這些風(fēng)險進(jìn)行等級評估。根據(jù)等級高低排順序處理，不能放過微小的風(fēng)險，盡量作到百分之百無風(fēng)險。除此之外，一種風(fēng)險，可能會引發(fā)另一種風(fēng)險。

例如，外貿(mào)企業(yè)和客戶交易的過程中首先要了解這個客戶是否是第一次交易。之后進(jìn)行全面的信用風(fēng)險評估，把握客戶的基本資料。把這些資料上傳到檔案庫，在不斷的交流合作中建立完善的信用檔案，在二次交易的時候可以在這個基礎(chǔ)上進(jìn)行信息在更新。如果在具體交易的過程中，出現(xiàn)了訂單異常或是客戶要提高信用額度。企業(yè)就要對這個客戶再次調(diào)查，查看是否發(fā)生了財務(wù)危機。要知道客戶的信用是不斷的變化的，不是一成不變的，要根據(jù)每一次的交易不斷的更新。風(fēng)險評估是一個動態(tài)的過程。

（五）風(fēng)險應(yīng)對

這種情況主要是發(fā)現(xiàn)問題或者是還沒有出現(xiàn)問題時做的預(yù)防工作。上午就已經(jīng)提過，對客戶的信用進(jìn)行調(diào)查就是為了預(yù)防出現(xiàn)信用危機。要知道風(fēng)險無法消除，只能盡最大能力降低風(fēng)險。把損失降到可承擔(dān)的范圍之內(nèi)。

例如，一些外某企業(yè)在發(fā)展的過程中，要想降低法律風(fēng)險，就需要邀請專業(yè)的律師，這些律師一定要了解外國的法律。進(jìn)行風(fēng)險留存，這個意思是說企業(yè)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險，或者是可能有的風(fēng)險。而不采取應(yīng)對措施，把這些風(fēng)險控制在可以承受的范圍之內(nèi)。之后再進(jìn)行風(fēng)險分擔(dān)，也就是通過合資、結(jié)盟的方式把這些風(fēng)險分散到其他機構(gòu)[2]。

（六）各部門之間加強溝通交流

企業(yè)在生產(chǎn)發(fā)展的過程中，內(nèi)部的每一個部門都起到了決定性的作用。企業(yè)在內(nèi)部監(jiān)管的過程中發(fā)現(xiàn)問題獲取問題的信息來源都是從這些部門中提取出來的。雖然外貿(mào)企業(yè)受外部影響更大，但內(nèi)部控制還是非常有必要的。所以說要加強各部門之間的溝通交流，加強企業(yè)和客戶的溝通交流。達(dá)到每一項信息都能快速收集整理，也能及時的獲得反饋[3]。

綜上所述，外貿(mào)企業(yè)在發(fā)展的過程中可能會受到世界經(jīng)濟的影響。企業(yè)應(yīng)該做好內(nèi)部控制風(fēng)險監(jiān)管工作。完善監(jiān)管制度，完善企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，做到各部門之間相互監(jiān)督，相互制約。在合作的過程中，要即使進(jìn)行風(fēng)險評估，防止出現(xiàn)信用風(fēng)險，等其他風(fēng)險。只有這樣，外貿(mào)企業(yè)才能在發(fā)展的過程中完善自我，提高企業(yè)的綜合實力，提高企業(yè)在國際市場上的競爭能力。

參考文獻(xiàn)

[1]朱榮恩.內(nèi)部控制框架的新發(fā)展——企業(yè)風(fēng)險管理框架[J].審計研究，2014，（6）：15.

[2]徐芳.外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理——基于寧波地區(qū)的研究[D].寧波大學(xué)碩士學(xué)位論文，2013.

[3]李玲華.COS風(fēng)險管理框架下的企業(yè)內(nèi)部控制研究[D].天津工業(yè)大學(xué)，2011，（l）.