淺談大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型

【摘 要】 隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)迎來(lái)了大數(shù)據(jù)時(shí)代。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)能夠獲取全新的資源、思維和技能，為企業(yè)的轉(zhuǎn)型和發(fā)展提供了強(qiáng)大的動(dòng)力。本文將對(duì)大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型進(jìn)行分析和探究，希望幫助企業(yè)適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展潮流，提高財(cái)務(wù)管理的水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的成功轉(zhuǎn)型。

【關(guān)鍵詞】 大數(shù)據(jù)背景 財(cái)務(wù)管理 企業(yè)轉(zhuǎn)型

引言：大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，推動(dòng)了“互聯(lián)網(wǎng)+”在多個(gè)行業(yè)領(lǐng)域的應(yīng)用，多種運(yùn)營(yíng)模式的出現(xiàn)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提出了一定要求。數(shù)據(jù)資源將會(huì)變成企業(yè)財(cái)務(wù)管理資產(chǎn)中的重要組成部分。因此，財(cái)務(wù)人員應(yīng)不斷培養(yǎng)數(shù)據(jù)思維，加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)信息分析、應(yīng)用、收集等方面的創(chuàng)新與探索，為企業(yè)的發(fā)展提供數(shù)據(jù)信息支持。

一、突破財(cái)務(wù)決策信息邊界

目前，大部分企業(yè)投入了財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的創(chuàng)新工作中。中石油等諸多大型企業(yè)深入開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理、信息系統(tǒng)集成、多元化投資、現(xiàn)金池統(tǒng)一等相結(jié)合的數(shù)據(jù)庫(kù)管理，運(yùn)用投資計(jì)劃系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)及ERP等現(xiàn)代化信息處理方式，將外部與內(nèi)部、分公司與子公司間的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行共享和對(duì)接。把原來(lái)的幾百個(gè)資金鏈條經(jīng)由數(shù)據(jù)庫(kù)提煉到一百個(gè)，做到了金融業(yè)務(wù)和資源資金的統(tǒng)籌與協(xié)調(diào)，極大地降低了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)將企業(yè)的成本控制、項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)分析和決策的模板化、數(shù)據(jù)化，使財(cái)務(wù)決策對(duì)人力資源、技術(shù)研發(fā)、戰(zhàn)略規(guī)劃以及行業(yè)發(fā)展信息的依賴性更強(qiáng)[1]。因此，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)應(yīng)不斷整合財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息，突破財(cái)務(wù)決策信息邊界，防止信息孤島現(xiàn)象的出現(xiàn)，集中利用低成本數(shù)據(jù)，從而對(duì)大數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)管理，有效挖掘企業(yè)價(jià)值。

二、優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型，企業(yè)應(yīng)優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的防控與識(shí)別能力。在傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，風(fēng)險(xiǎn)的程度和大小主要依靠數(shù)據(jù)推理分析，盡管數(shù)據(jù)推理分析強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性和不確定性的不同點(diǎn)，但在具體工作過(guò)程中仍將風(fēng)險(xiǎn)性和不確定性同化處理。而且，財(cái)務(wù)基本理論關(guān)注的是企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)的辦法，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的基本思路就是投資組合、動(dòng)態(tài)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等。世界著名投資商巴菲特提出，學(xué)術(shù)界有關(guān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的定義存在一定偏差，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)所指代的應(yīng)該是損害、損失的可能性，不是β值出現(xiàn)的價(jià)格波動(dòng)，用數(shù)學(xué)手段來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和制定方案是不合理的，不是所有事物都能用概率問(wèn)題來(lái)解決。因此，在大數(shù)據(jù)背景下，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制進(jìn)行一系列的優(yōu)化。第一，應(yīng)優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的基本概念，理性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)從不同角度研究和分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的成因、現(xiàn)象及要素。第二，應(yīng)優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防控對(duì)策，摒棄數(shù)理概率，注重風(fēng)險(xiǎn)的組合與匹配。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制要注重投資與不投資之間的利害關(guān)系，判斷是否會(huì)導(dǎo)致地位喪失，與流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)相比，不投資和過(guò)度投資使企業(yè)失去的市場(chǎng)主導(dǎo)份額和地位優(yōu)勢(shì)更為嚴(yán)重。第三，應(yīng)優(yōu)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)獲得的各種優(yōu)質(zhì)主要集中在數(shù)據(jù)信息上，因此，企業(yè)要在一定程度上減少對(duì)金融工具的使用。企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)重視實(shí)用性，建立多層面、多維度的信息預(yù)測(cè)模型，從而模擬新市場(chǎng)、新產(chǎn)品可能帶來(lái)的投資風(fēng)險(xiǎn)。這種方式有效結(jié)合了信息數(shù)據(jù)價(jià)值和傳統(tǒng)數(shù)理模型，得到許多大型企業(yè)的應(yīng)用。

三、構(gòu)建企業(yè)文化價(jià)值內(nèi)涵

企業(yè)和管理目標(biāo)和財(cái)務(wù)的管理目標(biāo)大體一致，都是為了使企業(yè)價(jià)值得以最大化。當(dāng)前的財(cái)務(wù)理論指出，企業(yè)價(jià)值內(nèi)涵主要包括凈資產(chǎn)、現(xiàn)金流和多利潤(rùn)，因此，企業(yè)估值大體上依靠現(xiàn)金流折現(xiàn)、市場(chǎng)銷售比率及市場(chǎng)盈利比率等，價(jià)值來(lái)源則是盈利能力、分紅能力與自由現(xiàn)金等。但是，根據(jù)目前市場(chǎng)股價(jià)來(lái)分析，財(cái)務(wù)理論觀點(diǎn)應(yīng)景開始改變。例如，2014年的半年報(bào)上，騰訊的凈利潤(rùn)超過(guò)120億元，估算的市場(chǎng)價(jià)值高達(dá)9000多億元，中石化的凈利潤(rùn)為310億元，但估算的市場(chǎng)價(jià)值僅有6000億元。因此，在大數(shù)據(jù)背景下，投資者在界定企業(yè)價(jià)值時(shí)不能只注重財(cái)務(wù)指標(biāo)，應(yīng)綜合分析客戶獲得觸網(wǎng)、創(chuàng)新等能力[2]。另外，傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)不注重盈利模式，雖然股價(jià)明顯處一定的企業(yè)價(jià)值，但從根本上來(lái)看，企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)注重企業(yè)利益，忽略凈資產(chǎn)和股價(jià)，做到“有利可圖”。

四、做好投資決策基礎(chǔ)變革

阿里巴巴集團(tuán)執(zhí)行副主席蔡崇信提出，阿里巴巴集團(tuán)會(huì)根據(jù)三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行投資決策。一是提升用戶體驗(yàn)，二是增加用戶數(shù)目，三是增加服務(wù)技術(shù)種類。這三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)目的就是為了深入挖掘客戶，獲得大量的市場(chǎng)份額，阿里和物流公司的合作就有效反映了大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)投資決策的變革。傳統(tǒng)投資理論依據(jù)現(xiàn)金流折現(xiàn)來(lái)評(píng)估投資的可行性。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，傳統(tǒng)的企業(yè)投資決策方式的弊端逐漸顯現(xiàn)出來(lái)。第一，企業(yè)投資決策對(duì)現(xiàn)金流過(guò)于依賴，如果現(xiàn)金流估計(jì)出現(xiàn)偏差，企業(yè)的投資就有失敗的危險(xiǎn)。第二，這種評(píng)估方式不適合現(xiàn)金流較少及預(yù)測(cè)相對(duì)模糊的項(xiàng)目，只適合重資產(chǎn)行業(yè)的評(píng)估。通過(guò)大數(shù)據(jù)的分析，能夠有效解決這一問(wèn)題。首先，大數(shù)據(jù)具有很高的集成度，比傳統(tǒng)財(cái)務(wù)工具獲得信息的真實(shí)性更強(qiáng)，對(duì)重資產(chǎn)投資來(lái)說(shuō)，更大的現(xiàn)金流需要由更準(zhǔn)確的估計(jì)來(lái)保障。其次，如果項(xiàng)目的現(xiàn)金流較少，利用大數(shù)據(jù)加以分析，不但能做到傳統(tǒng)意義上的財(cái)務(wù)考察，也能對(duì)企業(yè)資源的獲取進(jìn)行評(píng)估，如企業(yè)地位、市場(chǎng)份額與產(chǎn)業(yè)鏈等。最后，大數(shù)據(jù)具有實(shí)時(shí)分析、高效處理、資源海量等巨大優(yōu)勢(shì)，可以使信息數(shù)據(jù)的驗(yàn)證和反饋工作更為便捷，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)對(duì)比并及時(shí)反饋，反饋的信息數(shù)據(jù)能增加企業(yè)投資的成功率。因此，做好投資決策的基礎(chǔ)變革對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型具有重要意義。

結(jié)語(yǔ)：總而言之，大數(shù)據(jù)時(shí)代給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)諸多便利。企業(yè)應(yīng)牢牢抓住這一機(jī)會(huì)，突破財(cái)務(wù)決策信息的邊界，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，構(gòu)建企業(yè)文化與價(jià)值內(nèi)涵，做好投資決策的基礎(chǔ)性變革，從而不斷提高自身財(cái)務(wù)管理水平，完善財(cái)務(wù)管理制度，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 吳志鋒，張艷玲.企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理的應(yīng)用和實(shí)證研究——以某進(jìn)出口公司財(cái)務(wù)信息化建設(shè)為例[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2018（03）：38-39.

[2] 王莉莉，康曉波，李芳.構(gòu)建服務(wù)于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才培養(yǎng)模式——以長(zhǎng)春財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)務(wù)管理專業(yè)為例[J].科教導(dǎo)刊（上旬刊），2018（03）：46-47.

作者簡(jiǎn)介：楊紅丹，女，湖北恩施，研究方向：財(cái)務(wù)管理，會(huì)計(jì)。