通信監(jiān)理企業(yè)加快應收賬款回收的管理策略研究

摘要：通信工程勘察、設計、采購、施工、試運行周期較長，通信監(jiān)理企業(yè)面臨低成本運營模式。通信運營商向工程監(jiān)理單位支付勞務費的現(xiàn)行方式一般為合同簽訂后支付30%預付款，70%的勞務費結(jié)算款要等到工程竣工驗收、審計定案以后才能支付，從而形成不同周期的應收賬款，可能導致通信監(jiān)理企業(yè)“現(xiàn)金流量”短缺、生產(chǎn)經(jīng)營困難的局面。作為企業(yè)的經(jīng)濟師和經(jīng)營管理高級業(yè)務主管，作者積極從事學術(shù)研究，理論聯(lián)系實際，協(xié)助公司管理層積極探索、深入研究，制定了一系列加快應收賬款的科學管理策略，在實際應用中取得良好經(jīng)濟效益，為國有企業(yè)的保值增值作出了積極貢獻和有益借鑒。

關(guān)鍵詞：通信監(jiān)理企業(yè)；應收賬款；策略研究；效果分析

通信監(jiān)理企業(yè)面對新形式下的低成本運營模式和業(yè)主單位不利的付款條件，導致產(chǎn)生不同周期的應收賬款，從而對企業(yè)的“現(xiàn)金流量”和生產(chǎn)經(jīng)營造成嚴重不利影響。通信監(jiān)理企業(yè)如何加強應收款賬的有效管理，加快應收賬款的及時回收，確保企業(yè)正常運轉(zhuǎn)，是企業(yè)經(jīng)濟師和經(jīng)營管理者的重要研究課題和緊迫的工作任務。

1通信監(jiān)理企業(yè)應收賬款的形成及對生產(chǎn)經(jīng)營的影響

通信監(jiān)理企業(yè)為通信運營商提供高智能技術(shù)咨詢勞務服務。應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。隨著通信行業(yè)同質(zhì)化競爭加劇，監(jiān)理企業(yè)被迫處于低成本運營模式。業(yè)主單位向工程監(jiān)理單位支付勞務費的現(xiàn)行模式一般為合同簽訂后支付30%預付款，70%的勞務費結(jié)算款等工程竣工驗收、審計定案以后才能支付，加之通信工程勘察、設計、采購、施工、試運行周期很長（可能一年、兩年或更長），通信監(jiān)理企業(yè)因此年復一年的不斷形成大量的應收賬款，這可能對通信監(jiān)理企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營造成“現(xiàn)金流”短缺的困難，加強對應收賬款的有效管理和快速回收，是企業(yè)管理經(jīng)濟師的工作職責，是確保企業(yè)足夠的“現(xiàn)金流”和正常生產(chǎn)經(jīng)營的重要工作內(nèi)容。

2通信監(jiān)理企業(yè)加快應收賬款回收的策略研究

作為中國通信服務股份有限公司旗下的通信監(jiān)理企業(yè)，明確提出了“有利潤的收入、有現(xiàn)金的利潤”的企業(yè)經(jīng)營管理指導思想。我們面對通信監(jiān)理行業(yè)的競爭現(xiàn)狀和合同特點，積極研究、采用了加快應收賬款回收的管理創(chuàng)新策略。

2.1明確應收賬款管理部門及人員職責

（1）公司分管領導主要職責：①負責對分管部門的催收工作進行督促、檢查、指導；②負責重大合同金額、長賬齡等專項項目的催收。

（2）財務部主要職責：①每月匯總資金計劃并跟蹤計劃完成情況，每日提供回款明細；②每月核對關(guān)聯(lián)方應收賬款往來總數(shù)；定期與客戶財務部門核對應收賬款，與市場部定期核對業(yè)財數(shù)據(jù)；應收賬款函證的管理；③每月及時準確地提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)（包括客商、部門、賬齡維度下的應收賬款匯總及明細數(shù)據(jù)），支持催收工作；④逐步建立客戶信用評級；⑤對數(shù)據(jù)異常的項目進行分析并提出預警。

（3）市場部主要職責：①編制公司的年度、季度、月度的收款計劃；②合同、發(fā)票日常管理；每周通報已開票待收款情況，跟蹤回款情況；每月提供并保存無票進度入賬項目明細清單，并做好有票沖回的記錄；每日審核各生產(chǎn)經(jīng)營部門在項目管理及商情管理系統(tǒng)（以下簡稱項目商情系統(tǒng)）錄入的收入、收款、發(fā)票、合同等基礎數(shù)據(jù)信息；③協(xié)助各生產(chǎn)經(jīng)營部門與客戶業(yè)務部門核對應收賬款，與財務部定期核對業(yè)財數(shù)據(jù)；④負責收款計劃執(zhí)行情況的匯總、分析、發(fā)布；定期對收款執(zhí)行情況不理想的生產(chǎn)經(jīng)營部門進行質(zhì)詢；每月報送各生產(chǎn)經(jīng)營部門的計劃完成情況至人力資源部進行考核；⑤指導各生產(chǎn)經(jīng)營部門進行流程分析和跟蹤，每月負責應收賬款分析（包括應收流程分析、長賬齡應收分析等）。

（4）運營管理部主要職責：①檢查、監(jiān)督各生產(chǎn)經(jīng)營部門的項目進度和交付質(zhì)量，推動項目交付、驗收、審計；②提供準確及時的項目進度報表、完工報告及結(jié)算報告；③審核各生產(chǎn)經(jīng)營部門在項目商情系統(tǒng)中立項情況；負責錄入工程結(jié)算金額。

（5）人力資源部主要職責：①根據(jù)《公司應收賬款管理辦法》編制崗位職責；②負責應收賬款相關(guān)指標的考核，協(xié)助各生產(chǎn)經(jīng)營部門建立組織和考核體系。

（6）生產(chǎn)經(jīng)營部門及相關(guān)人員主要職責：①編制本部門年度、季度、月度的收款計劃；②加強與客戶協(xié)調(diào)溝通，爭取更有利的付款條款；③保證工程交付質(zhì)量，對施工進度控制加強溝通，及時編制監(jiān)理文件，完備資料，及時催交竣工資料，盡快送審，積極推動審計工作，并在審計后及時根據(jù)結(jié)算金額進行調(diào)賬處理；④及時在項目商情系統(tǒng)中錄入收入、收款、合同、項目、發(fā)票等基礎數(shù)據(jù)信息；如有更正，須提交相關(guān)手續(xù)文件；⑤負責本部門應收賬款臺賬的制作，并與市場部每月核對數(shù)據(jù)，與客戶業(yè)務部門定期核對數(shù)據(jù)；⑥根據(jù)市場部下達的年度指標，制定催收進度計劃，每月報送當月收入及回款計劃（含明細）至市場部；⑦負責本部門每月的應收賬款流程跟蹤與分析，每月報送應收賬款流程分析表至市場部，分析表數(shù)據(jù)須與項目商情系統(tǒng)數(shù)據(jù)保持一致。

2.2加強應收賬款的源頭管理和過程監(jiān)控

應收賬款管理應加強事前控制，強調(diào)從源頭進行應收賬款風險控制，在擴大市場份額同時，控制應收賬款額度。項目正式啟動前，要調(diào)查甲方預算立項情況，保證立項批復項目均在甲方的投資計劃內(nèi)。各生產(chǎn)經(jīng)營部門在談判合同時，要加強與甲方的協(xié)調(diào)與溝通，對于付款條款，要盡最大努力爭取，一方面要爭取一定比例的預付款；另一方面要爭取尾款金額不能過大。對付款條件非常不利的合同必須經(jīng)過公司辦公會專項審批方可簽訂，從源頭上防止應收賬款的惡化。

應收賬款管理應加強過程監(jiān)控，建立過程監(jiān)控動態(tài)體系，隨時掌握應收賬款情況，及時發(fā)現(xiàn)壞賬風險。項目商情系統(tǒng)中錄入合同、項目的信息須與合同文本保持一致，錄入系統(tǒng)的所有數(shù)據(jù)、信息必須真實，并能夠反映業(yè)務的真實情況。財務部每月核對關(guān)聯(lián)方應收賬款往來總數(shù)，定期與客戶財務部門核對應收賬款，與市場部定期核對業(yè)財數(shù)據(jù)；市場部協(xié)助各生產(chǎn)經(jīng)營部門與客戶業(yè)務部門核對應收賬款，與財務部定期核對業(yè)財數(shù)據(jù)；生產(chǎn)經(jīng)營部門用每月臺賬與項目商情系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行核對，定期與客戶業(yè)務部門核對應收賬款，確保應收賬款的準確性。各生產(chǎn)經(jīng)營部門須堅持“四個提前”原則：項目狀態(tài)提前梳理、客戶資金計劃提前溝通、資料提前準備、流程提前發(fā)起，確保每個項目從項目合同的簽訂、實施、完工、初驗、終驗、審計、進入建設方業(yè)務部門、采購中心、公司領導、財務部到合同款全額收回的整個項目實施流程和付款流程都有專人及時跟進，確保應收賬款及時回收。

3應用效果分析

作為公司的經(jīng)濟師和經(jīng)營管理高級業(yè)務主管，作者多年來一直深入業(yè)主單位開展調(diào)研工作，理論聯(lián)系實際，協(xié)助公司管理層制定了加快監(jiān)理勞務費應收賬款管理體系，并在實施過程中進行主動控制和動態(tài)控制，大大縮短了應收賬款周期，確保了企業(yè)的“現(xiàn)金流量”和正常運轉(zhuǎn)，有力保證了國有企業(yè)資產(chǎn)保值增值和科學、可持續(xù)發(fā)展。

4結(jié)束語

作者對通信監(jiān)理企業(yè)在新形勢下面臨的應收賬款積聚和現(xiàn)金流量短缺現(xiàn)象進行了系統(tǒng)研究和探索，對多年來采用的應收賬款管理創(chuàng)新策略和經(jīng)營成果進了分析和總結(jié)，為通信監(jiān)理企業(yè)在低成本運營模式下如何縮短應收賬款周期、加快資金周轉(zhuǎn)，如何生存、如何發(fā)展、如何進一步深化改革和全面創(chuàng)新提供具有重要參考價值的成功案例。

參考文獻

[1]陳杰.通信運營商企業(yè)應收賬款管理策略淺析[J].當代經(jīng)濟，2017（36）.

[2]王紅福.淺論通信施工企業(yè)應收賬款的風險化解對策[J].企業(yè)改革與管理，2016（18）.

作者簡介：周志梅，女，畢業(yè)于西南財經(jīng)大學，會計師，政府采購評審專家，在四川公眾監(jiān)理咨詢有限公司多年從事成本核算及經(jīng)濟管理工作。