現(xiàn)金監(jiān)控和個稅存在的問題和對策探究

徐曉莉 熱孜亞·烏斯曼

摘要：稅收是國家（政府）公共財政最主要的收入形式和來源，是支持龐大的國家機器健康運轉必不可少的一環(huán)。然而稅收中存在著諸多問題仍有待解決，以下筆者根據(jù)自己的實際經(jīng)歷和研究，簡單論述一下稅收的現(xiàn)狀，并根據(jù)現(xiàn)狀談一談自己的見解。以下所言，純屬筆者一家之言，有任何不足之處，還望諸位批評指正。

關鍵詞：稅收；現(xiàn)狀；對策

稅收一個國家財政的根本，事關民生大計，絲毫馬虎不得。稅收種類繁多，不可勝數(shù)。以下，筆者僅結合自己所學以及所知，就自己熟悉方面簡要的論述一下其問題，并給出自己的見解，還望能對問題的解決起到一點微小的幫助。

一、缺乏完善的現(xiàn)金監(jiān)控

（一）問題

據(jù)筆者了解，相關條文已明確規(guī)定各民營企業(yè)、事業(yè)單位、國有企業(yè)均可使用現(xiàn)金進行員工工資的結算與發(fā)放，很多地方既和社保不關聯(lián)又不要求銀行轉賬。這樣一來，工資就沒有了相應的憑證，公司的賬面上可以隨意的增添或減少人數(shù)，即使稅務局問起來，只要回復說這個人已經(jīng)辭職不干了，稅務局也是沒有什么辦法，從而成了無風險無成本的逃稅行為。與此同時，在很多小企業(yè)中還存在這樣一種現(xiàn)象，很多小企業(yè)交易不要發(fā)票走老板及其親屬的個人賬戶，如果個人沒有被宣判違法，稅務局甚至是不能對其個人賬戶進行調查。而且，筆者還了解到在企業(yè)信用卡的使用上，很多企業(yè)的經(jīng)理這個層級基本上工資就不是金額而是額度，為了公司和個人都避稅，企業(yè)要求不同級別的員工可以報銷多少發(fā)票，特別是交通運輸業(yè)營改增后成品油發(fā)票還可以抵扣進項稅了，企業(yè)更愿意用發(fā)票抵扣工資換取稅收利益。

筆者查閱相關資料得知，現(xiàn)行的現(xiàn)金管理辦法是1981年制定的，距今已三十多年，其間并未有過更動。然而時過境遷，當今所處的時代與之前早已大不相同，而且沒有足夠人力對企業(yè)坐支現(xiàn)金進行查處，無論從哪方面看，這種法規(guī)都形同虛設，起不到絲毫的作用。

（二）對策

筆者想到的對策其實很簡單，我們不妨借鑒一下目前的公務員系統(tǒng)——國家公職人員在對外支付小數(shù)目的款項時必須使用本單位的員工信用卡刷卡的才能報銷，否則不計入本單位的賬內。這樣一來至少防止了隨便找別人使用的發(fā)票入賬沖抵費用的行為，加大了財務作假的成本。

當然，我們目前的這一方面的法律法規(guī)也急需“更新?lián)Q代”，但立法無小事，筆者能力有限，就不在這一方面進行論述了，免得貽笑大方。在此，也希望有關部門引起注意，及早制定出更加完善、更加合理的法律法規(guī)或者辦法。

二、個人所得稅

（一）問題

在歐洲發(fā)達國家以及美國這些福利性的國家個稅是第一大稅源，占稅收總額的一半左右，這些國家家庭在起征點之上的比例至少也有60%以上，交稅的是大多數(shù)。而個人所得稅在我國稅收中僅占到了7%，我國只有2800萬人繳納個稅，占總人口的2%。稅收的少政府提供的社會福利就少，損失的是社會中的所有人。而且當今社會貧富分化越來越大，有錢人積累的財富和生活在社會底層的人的財富可以說是天壤之別。古人云：“不患寡，而患不均?！眰€人所得稅征收中存在的問題，嚴重影響了我國政府的稅收收入以及社會的貧富差距。

其中，即使是二線城市，每月出租一套三室兩廳的住宅也抵得上當?shù)毓珓諉T一個月的工資了。按理說應該對資本性收入征收更高的所得稅，對勞動所得的稅負低一些，但我國正好相反，在給個人出租房屋減按10%征收個人所得稅后最近又對個人的股息紅利進行了減免。同時，大量的居住用房出租并不要發(fā)票，房主也不納任何稅，各種高收益理財產(chǎn)品及更高收益的信托產(chǎn)品一直沒有列入個人所得稅的管理體系。且這些問題的解決不是稅務局一家想干就能干成的，而事情一旦涉及到別的部門就有無數(shù)不可控的風險。以筆者經(jīng)驗來看，我國需要部門間配合的工作其難度是非常之大的，尤其是稅收這塊更是紛繁復雜，部門協(xié)調是遙遙無期。

（二）對策

近年來，我國逐步提高了個人所得稅的起征點，這在很大程度上保護了低收入者的勞動所得，這值得令人欣喜的一點，但也應該意識到，隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展和居民水平的提高，這也是一個必然的結果，是無可厚非的。要想進一步彌補社會貧富差距、增加個人所得稅在國家稅收總的比重，還需將一些高收益理財產(chǎn)品及更高收益的信托產(chǎn)品以及居住用房出租等納入到個人所得稅的管理體系之中，從技術層面入手，加大技術手段，提高逃稅成本，將真正的高收入者納入個稅監(jiān)管體系而不是像現(xiàn)在僅僅是個工資稅。

針對我國部門龐雜，部門與部門之間協(xié)調難的問題，筆者認為，應該加大稅務部門的職權范圍，以法律的形式確定下來，給予稅務部門更大的權利。這樣一來，稅務部門就不用在與其他部門協(xié)調，免去了不少的麻煩，從而能夠集中力量、專心致志的探尋解決問題的辦法。

總而言之，就筆者所知，稅收在現(xiàn)金監(jiān)控和個人所得稅方面還存在著不少的問題和亂象，影響了國家的稅收收入和社會的貧富問題，從而影響了國家職能的發(fā)揮，這不得不引起我們的重視。但愿筆者給出的策略能起到一些小小的作用，能夠給大家以警示，因為稅收影響的是我們每一個人。

參考文獻：

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