企業(yè)內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

程海英

摘要：現(xiàn)在對(duì)于各個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)方面的事情將變得成為最受公司內(nèi)員工關(guān)注的事情，在現(xiàn)在社會(huì)急速發(fā)展的背景下，在公司內(nèi)部中財(cái)務(wù)方面出現(xiàn)了較為明顯的問(wèn)題，這對(duì)于公司未來(lái)的發(fā)展會(huì)產(chǎn)生十分不好的影響，因此對(duì)于公司能否在內(nèi)部處理好自己的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題這一方面來(lái)說(shuō)，就顯得尤為重要。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題及對(duì)策

因?yàn)橐粋€(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力與這個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益是直接掛鉤的，兩者之間密不可分。唯有一個(gè)良好的財(cái)務(wù)管理制度，才能在一定程度上對(duì)企業(yè)中所有人員做到一個(gè)最理想化的管理。在上班期間，因?yàn)樵谄綍r(shí)的工作之中，都會(huì)有著一些像外出出差的現(xiàn)象發(fā)生，在外出出差的過(guò)程中免不了會(huì)產(chǎn)生花銷，在這種情況下有可能員工在原有的金額上將會(huì)發(fā)生多報(bào)花銷的現(xiàn)象，因?yàn)樵诔霾顣r(shí)沒(méi)有專人對(duì)其進(jìn)行監(jiān)管，從而直接在公司內(nèi)的財(cái)務(wù)方面產(chǎn)生一定額度的經(jīng)濟(jì)流失，如何能夠較好地對(duì)這種情況加以改變，就成為了公司內(nèi)部高層們應(yīng)該注意到的事情。

一、完善企業(yè)內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理意義

對(duì)于現(xiàn)在的企業(yè)來(lái)說(shuō)，一個(gè)完善的管理制度是保障公司正常運(yùn)行的基本條件，而作為在公司內(nèi)最重要的財(cái)務(wù)部來(lái)說(shuō)，管理還存在著一定的問(wèn)題。對(duì)于這種情況的發(fā)生，大多會(huì)發(fā)生公司發(fā)展本身與員工對(duì)公司歸屬性不足的問(wèn)題，這對(duì)于公司未來(lái)的生存發(fā)展會(huì)產(chǎn)生極大的不利影響。一個(gè)良好的財(cái)務(wù)管理制度，能夠做到將公司內(nèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，在基礎(chǔ)上保障了公司發(fā)展的穩(wěn)定性。

同時(shí)對(duì)于公司內(nèi)的員工來(lái)講，唯有在相對(duì)來(lái)說(shuō)發(fā)展較為穩(wěn)定有潛力的企業(yè)中才能發(fā)揮出自己的真正才華，將公司當(dāng)作自己的第二個(gè)“家”，在這樣的基礎(chǔ)上能夠?yàn)楣編?lái)更大的利益，而且完善公司自己內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方面的控制，在根本上也解決了公司中存在的一些財(cái)務(wù)隱患，對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，改善管理制度也是解決自身存在的財(cái)務(wù)問(wèn)題的前提條件。對(duì)于每一個(gè)公司來(lái)講，資金就是公司運(yùn)行根本，在公司內(nèi)財(cái)務(wù)方面一旦出現(xiàn)問(wèn)題，那么公司的一切制度都將變?yōu)榭照?，這對(duì)于企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)是很致命的。

二、企業(yè)內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理上的信息失真

對(duì)于現(xiàn)在企業(yè)的財(cái)務(wù)方面上的信息收集方面來(lái)說(shuō)，存在著許多收集到的信息不真實(shí)或者已經(jīng)過(guò)期與現(xiàn)在的情況不符合的事情發(fā)生，對(duì)于這種事情的發(fā)生內(nèi)控設(shè)計(jì)中還跟不上時(shí)代的進(jìn)步，在根本上造成了企業(yè)中財(cái)務(wù)上的混亂化，這對(duì)于企業(yè)會(huì)產(chǎn)生較為嚴(yán)重的影響[1]。這種現(xiàn)象的發(fā)生主要在于企業(yè)的財(cái)務(wù)資料收集上所采用的方法還是較為依靠員工的自覺性，在一定程度上是依靠于員工自己所報(bào)的財(cái)務(wù)支出現(xiàn)象所做的報(bào)表，在信息的來(lái)源上自己并非是主要搜集者，并且員工所產(chǎn)生開銷期間所發(fā)生的所有的事情自己都不太清楚，現(xiàn)在的企業(yè)財(cái)務(wù)信息收集人員的執(zhí)行性方面還較為被動(dòng)，對(duì)于自己所搜到的信息不會(huì)加以驗(yàn)證，因此這些信息的來(lái)源的真實(shí)性有待考證，這對(duì)于我們的財(cái)務(wù)管理上的要求來(lái)說(shuō)是極為不負(fù)責(zé)也是較為尷尬的事情。例如在員工執(zhí)行公司所交付的出差任務(wù)中，身邊不會(huì)有專門的企業(yè)人員隨時(shí)隨地的對(duì)員工的正?；ㄤN進(jìn)行監(jiān)管，這也就造成了員工在出差報(bào)銷時(shí)所產(chǎn)生的信息的不確定性，這對(duì)于公司來(lái)說(shuō)有可能將會(huì)承擔(dān)一筆較大的不正常開銷，對(duì)企業(yè)內(nèi)完善企業(yè)內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生不小的阻礙。

（二）財(cái)務(wù)管理的預(yù)算與公司現(xiàn)狀不符

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理上還存在著財(cái)務(wù)部對(duì)日常的經(jīng)濟(jì)預(yù)算與企業(yè)實(shí)際支出不符的現(xiàn)象，對(duì)于一個(gè)正規(guī)化的企業(yè)來(lái)說(shuō)，做好正確預(yù)算將會(huì)對(duì)接下來(lái)的工作產(chǎn)生高效化的作用。不過(guò)因?yàn)楝F(xiàn)在企業(yè)中所存在的內(nèi)部控制力度不足的情況，會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)上的預(yù)算產(chǎn)生干擾，變成在預(yù)算上的結(jié)果與現(xiàn)實(shí)中企業(yè)的每日開銷不相符的現(xiàn)象發(fā)生，這在一定程度上也是因?yàn)閮?nèi)控制度上的不足所導(dǎo)致的后果，對(duì)于這種現(xiàn)象的產(chǎn)生，將會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)負(fù)面性較大的不利因素。

（三）財(cái)務(wù)審核效果太低，執(zhí)行力差

對(duì)于財(cái)務(wù)上內(nèi)部的審核來(lái)說(shuō)，監(jiān)管員工在公司公款上的開銷就是顯得較為重要，這是公司對(duì)于員工財(cái)務(wù)上的最后的一道檢測(cè)，但現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)審核大都是走形式，過(guò)過(guò)場(chǎng)，完全沒(méi)起到審核作用。

三、控制企業(yè)內(nèi)部管理財(cái)務(wù)管理中的對(duì)策

（一）建立一個(gè)完善的財(cái)務(wù)信息收集制度

對(duì)于財(cái)務(wù)信息的收集形式，因?yàn)樨?cái)務(wù)部門不清楚員工上報(bào)花銷的真實(shí)性以及企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度上的不足，不會(huì)對(duì)員工所上報(bào)的情況加以印證，在這樣的情況下會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不適的作用。如果我們想要解決這一問(wèn)題，首先要建立一個(gè)完善的財(cái)務(wù)信息收集制度，只有結(jié)合現(xiàn)在的信息化技術(shù)，建立一個(gè)網(wǎng)絡(luò)化的信息收集平臺(tái)，對(duì)企業(yè)內(nèi)推行現(xiàn)代化信息技術(shù)管理制度才能確保收集到的信息是最為有效新穎的，做到真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)銷效果。同時(shí)我們要對(duì)信息的來(lái)源加以驗(yàn)證，確保不會(huì)出現(xiàn)一些員工鉆空的差錯(cuò)發(fā)生[2]，例如在員工出差時(shí)，應(yīng)該將公司負(fù)責(zé)的花銷做出記錄，最好留下收據(jù)，即使是手寫的也行，同時(shí)在一些無(wú)法提供收據(jù)的情況下應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)部門表明自己所花銷的金額用在了哪里，并提供自己所花費(fèi)金額的憑證，在事后可由財(cái)務(wù)部門對(duì)這一情況做出相應(yīng)的調(diào)查，在此情況下建立出一個(gè)完善的財(cái)務(wù)信息收集制度。

（二）在預(yù)算中結(jié)合實(shí)際進(jìn)行整改

在現(xiàn)實(shí)的企業(yè)工作中，預(yù)算是企業(yè)在運(yùn)營(yíng)狀態(tài)下對(duì)未來(lái)市場(chǎng)變化的一種應(yīng)對(duì)策略，可以極為有效的減少企業(yè)在市場(chǎng)中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)提升效果上將產(chǎn)生一定的增幅作用[3]。在我們的工作生活中，解決企業(yè)花銷問(wèn)題可通過(guò)將預(yù)算結(jié)合實(shí)際做好整改，將預(yù)算融入控制企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中，在這上面加上一些應(yīng)該注意到的事情，例如預(yù)算中應(yīng)該加上日期及應(yīng)該做到結(jié)算的時(shí)間，將其日期方面都做到嚴(yán)格化。并且在一定的情況下可以讓其與員工的現(xiàn)實(shí)的工資相掛鉤，這樣做的話，將會(huì)極大程度讓現(xiàn)在員工提高對(duì)于預(yù)算上的重視性，對(duì)于現(xiàn)實(shí)中的企業(yè)管理上來(lái)說(shuō)，這樣做無(wú)疑會(huì)使得預(yù)算的質(zhì)量得以提升，將會(huì)使得現(xiàn)在的預(yù)算更符合實(shí)際性的要求。這樣預(yù)算可以更好地對(duì)控制企業(yè)內(nèi)部管理財(cái)務(wù)方面的作用進(jìn)行進(jìn)一步的加強(qiáng)，在實(shí)際中得以更好的解決。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部的財(cái)務(wù)審核作用

對(duì)于現(xiàn)在控制企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)，審核作為最為重要的方法之一，必須要根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有情況加強(qiáng)內(nèi)部的財(cái)務(wù)審核作用，大多數(shù)的員工對(duì)于企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)審核方面上都不是很重視，甚至于內(nèi)部的財(cái)務(wù)審核人員有一些也有著錯(cuò)誤的審核思維，這對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)審核來(lái)說(shuō)是極為嚴(yán)重的失誤點(diǎn)。相對(duì)于企業(yè)中的審核部門來(lái)說(shuō)，審核人員的選擇條件必須是在工作中做到為人處世公平公正，不會(huì)將個(gè)人情緒帶到現(xiàn)實(shí)中的工作上，其次必須要保證管理部門與其他部門間的緊密聯(lián)系，這就要求建立一個(gè)較為獨(dú)立的部門，以此加強(qiáng)內(nèi)部的審核工作，也不會(huì)對(duì)現(xiàn)在的企業(yè)工作產(chǎn)生影響[4]。在做到這些基礎(chǔ)上，可以將內(nèi)部的財(cái)務(wù)審核上的員工要求嚴(yán)格化，首先必須要求員工對(duì)于企業(yè)內(nèi)各個(gè)部門的情況做到基本的認(rèn)識(shí)，其次對(duì)于員工來(lái)說(shuō)必須要清晰了解關(guān)于會(huì)計(jì)方面的專業(yè)知識(shí)，才能更好地對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)審核起到作用。

四、結(jié)束語(yǔ)

對(duì)于現(xiàn)在的企業(yè)來(lái)說(shuō)，一些較好的管理體系將會(huì)更加有效地對(duì)現(xiàn)在的企業(yè)發(fā)展起到不小的作用，作為一個(gè)公司的運(yùn)行根本，財(cái)務(wù)部門掌管著企業(yè)的命門，在通過(guò)上面的三方面的了解，從財(cái)務(wù)信息的收集、預(yù)算中的制度改正及對(duì)于財(cái)務(wù)部門所做的工作的嚴(yán)格審核上面將可能做出大幅度的提升。在企業(yè)中員工就是生存所需要的血液，這樣做能夠讓員工對(duì)現(xiàn)在的公司制度得以認(rèn)可，將會(huì)大幅度的提高員工對(duì)企業(yè)的歸屬感，相應(yīng)的加強(qiáng)員工的工作效率，為企業(yè)的快速發(fā)展提供充足的動(dòng)力，將會(huì)極大地改變一個(gè)企業(yè)的命運(yùn)。

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