城鄉(xiāng)統(tǒng)籌視角下刺激農(nóng)村居民消費(fèi)的財稅政策研究

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內(nèi)容摘要：近年來，我國農(nóng)村居民消費(fèi)逐年增長，但是在發(fā)展中與城鎮(zhèn)居民消費(fèi)差距明顯，造成這種差距的原因有國家的政策扶持力度、城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、城鎮(zhèn)居民與農(nóng)村居民可支配收入等，在此基礎(chǔ)上，本文分析了城鄉(xiāng)居民消費(fèi)不均衡的原因，梳理了刺激農(nóng)村居民消費(fèi)的財稅政策體系，提出財稅政策改革的重點(diǎn)。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村居民消費(fèi) 城鄉(xiāng)統(tǒng)籌 財稅政策

我國農(nóng)村居民消費(fèi)分析

（一）農(nóng)村居民消費(fèi)水平逐年提高

近年來通過政策支持和市場自主發(fā)展，加上農(nóng)村居民收入增長，農(nóng)村居民的消費(fèi)水平逐漸提高，從2006年至2016年，農(nóng)村居民消費(fèi)支出呈現(xiàn)出明顯的增長態(tài)勢，農(nóng)村消費(fèi)市場總體發(fā)展良好（見圖1）。

從圖1可以看出，我國的農(nóng)村居民消費(fèi)呈現(xiàn)出平穩(wěn)、持續(xù)增長的發(fā)展特點(diǎn)，從2006年國家實(shí)施免收農(nóng)業(yè)稅為節(jié)點(diǎn)，2006年農(nóng)村居民消費(fèi)支出為3066元，2007年增長至3538元，增長率為15.4%；2008年，我國實(shí)施家電下鄉(xiāng)等財政補(bǔ)貼政策，農(nóng)村居民消費(fèi)支出增長至4065元，增長率為14.9%；2011年農(nóng)村居民消費(fèi)增長速度較快，增長率為25.2%，2012至2015年，農(nóng)村居民消費(fèi)支出平穩(wěn)增長，但增長率回落，平均增長率為11.85%，及至2016年農(nóng)村居民消費(fèi)終于突破了萬元。

（二）城鄉(xiāng)居民消費(fèi)水平不均衡

隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，帶動了我國居民收入的增加，與此同時，各地消費(fèi)市場不斷擴(kuò)大，市場的巨大潛力，直接體現(xiàn)在其市場規(guī)模上。我國的居民消費(fèi)日益增加，釋放消費(fèi)潛力，不斷刺激了我國居民消費(fèi)水平的增長，然而，在增長中，呈現(xiàn)出城鄉(xiāng)發(fā)展不均衡的特點(diǎn)，城鎮(zhèn)居民消費(fèi)水平增長較快，農(nóng)村居民消費(fèi)雖也穩(wěn)步增長，但是增長速度遠(yuǎn)低于城鎮(zhèn)居民消費(fèi)（見表1）。

通過表1分析，由于經(jīng)濟(jì)、文化、收入等方面的差距，城鎮(zhèn)居民與農(nóng)村居民在消費(fèi)水平、消費(fèi)支出等方面具有明顯的消費(fèi)差異。2006年，城鎮(zhèn)居民消費(fèi)水平為10739元，農(nóng)村居民消費(fèi)水平僅為3066元，相差7673元，相差2倍還多，隨后的10年間，城鎮(zhèn)居民與農(nóng)村居民消費(fèi)水平一直差距較大，平均相差13341元，基本上都是相差2倍多，及至2016年，農(nóng)村居民消費(fèi)水平才達(dá)到2006年城鎮(zhèn)居民消費(fèi)水平。這一差距表明了我國農(nóng)村居民消費(fèi)水平與城鎮(zhèn)居民消費(fèi)水平的差異。

從消費(fèi)結(jié)構(gòu)上來看，2016年農(nóng)村居民食品煙酒消費(fèi)支出比重為32.2%，比2015年下降0.8個百分點(diǎn)。在交通通信、文化娛樂、綠色環(huán)保、家電類耐用消費(fèi)品和家用轎車等方面農(nóng)村居民消費(fèi)增長趨勢明顯。

城鄉(xiāng)居民消費(fèi)不均衡的原因

（一）城鄉(xiāng)差距

城鄉(xiāng)的差距主要體現(xiàn)在城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)水平的差異，我國長期形成的以城市為發(fā)展中心而不重視農(nóng)村的二元化結(jié)構(gòu)，使得城鄉(xiāng)和區(qū)域發(fā)展有很大的差距，城鎮(zhèn)消費(fèi)市場成熟，消費(fèi)內(nèi)容、消費(fèi)品類、消費(fèi)方式等優(yōu)越于農(nóng)村市場，加上交通、金融、通訊、物流等產(chǎn)業(yè)的完善，城鎮(zhèn)居民消費(fèi)有更多的基礎(chǔ)設(shè)施支持和公共服務(wù)支持，使得城鎮(zhèn)居民比農(nóng)村居民享受更多的消費(fèi)服務(wù)和消費(fèi)選擇。而農(nóng)村消費(fèi)市場比較落后，消費(fèi)需求不高，有的地區(qū)甚至交通不便，發(fā)展落后，據(jù)統(tǒng)計(jì)2016年全國農(nóng)村貧困人口為7017萬人，有14個連片特困地區(qū)，有20多萬人用不上電，7.7萬個貧困村不通客車，33萬個自然村不通瀝青（水泥）路，占比39.6%，這些因素制約了農(nóng)村消費(fèi)的發(fā)展。

（二）收入差距

消費(fèi)是收入的函數(shù)，即C=a+by，a>o。其中，y是收入，其大小直接影響著消費(fèi)水平。農(nóng)村居民收入與城鎮(zhèn)居民收入相比，不僅偏低而且增幅緩慢，這就決定了城鄉(xiāng)消費(fèi)水平的差異（見表2、圖2）。

由圖2可以看出，消費(fèi)與收入密切相關(guān)，近年來，我國城鎮(zhèn)居民可支配收入較高，與此相對應(yīng)的是消費(fèi)支出較高，農(nóng)村居民可支配收入較低，則消費(fèi)支出隨之比較低，這種收入差距，造成消費(fèi)差距，使得農(nóng)村地區(qū)消費(fèi)水平相對遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于城鎮(zhèn)地區(qū)。

（三）財稅政策差異

造成城鄉(xiāng)消費(fèi)失衡的另一原因是政策扶持力度、傾向差異造成的，而在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，最主要的影響政策是財稅政策，政策的傾斜造成“二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)”，在這種結(jié)構(gòu)下，資源、資金等從農(nóng)村大量流向城市，公共財政的資源配置也主要向工業(yè)和城市傾斜，財政在農(nóng)村投資、消費(fèi)方面的資金投入總量不足，據(jù)統(tǒng)計(jì)1978年以來國家財政用于農(nóng)業(yè)的支出占國家財政總支出的比例低于15%，有的甚至是低于10%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于農(nóng)業(yè)在GDP中的比例，而農(nóng)村上繳的稅收占國家稅收的26%，直接導(dǎo)致城鄉(xiāng)的長期不均衡發(fā)展。

近年來，國家逐年加大了對“三農(nóng)”的支持力度，2006年取消了農(nóng)業(yè)稅、提高糧食收購價格、加強(qiáng)社會保障等，通過這些財稅政策使得農(nóng)村消費(fèi)有了很大程度的發(fā)展，但是隨之，化肥、農(nóng)藥等生產(chǎn)要素和生活用品物價上漲，加上農(nóng)村社會保障體系不完善，農(nóng)村的教育、醫(yī)療等對其他消費(fèi)產(chǎn)生了擠出效應(yīng)，使得這些收入帶來的效益不斷被抵消，農(nóng)村居民真正得到的實(shí)惠有限，導(dǎo)致農(nóng)民消費(fèi)成本增加，不敢消費(fèi)。

刺激農(nóng)村消費(fèi)的現(xiàn)有財稅政策體系

（一）直接或間接增加農(nóng)民可支配收入以推進(jìn)農(nóng)村消費(fèi)的政策

增加農(nóng)民可支配收入，其中最直接的方式是減少農(nóng)村居民的稅收負(fù)擔(dān)，如2006年取消農(nóng)業(yè)稅，2017年免征增值稅規(guī)定及從農(nóng)民專業(yè)合作社購買免稅農(nóng)產(chǎn)品可按13%的扣除率計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額等。

其次是農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼，國家每年拿出大量的資金進(jìn)行農(nóng)業(yè)直接補(bǔ)貼或補(bǔ)貼給相應(yīng)的農(nóng)民專業(yè)合作社、聯(lián)合社、龍頭企業(yè)等，以期擴(kuò)大農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營環(huán)境等，截止到2016年，農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼項(xiàng)目有50多種，有土地流轉(zhuǎn)補(bǔ)貼、貸款補(bǔ)貼、購農(nóng)機(jī)補(bǔ)貼、種糧補(bǔ)貼、農(nóng)資綜合補(bǔ)貼、生豬標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)模養(yǎng)殖場（小區(qū)）建設(shè)、農(nóng)業(yè)保險補(bǔ)貼、糧食最低收購價政策、退耕還林補(bǔ)貼、草原生態(tài)保護(hù)補(bǔ)助等。據(jù)統(tǒng)計(jì)，現(xiàn)在我國每年對農(nóng)業(yè)的補(bǔ)貼已經(jīng)超過1萬億元。

更多的是間接增加農(nóng)民收入的財稅政策，如2016年，中央財政安排15億元資金支持開展糧食綠色生產(chǎn)，安排9億元資金用于實(shí)施農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地初加工，扶持一村一品專業(yè)示范村鎮(zhèn)建設(shè)、扶持農(nóng)業(yè)電子商務(wù)、扶持家庭農(nóng)場及農(nóng)民合作社發(fā)展、支持農(nóng)村的休閑農(nóng)業(yè)和鄉(xiāng)村旅游項(xiàng)目、支持農(nóng)村金融發(fā)展、對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)減費(fèi)降稅等，這些政策都增加了農(nóng)村居民的收入，使得2016年農(nóng)村居民人均工資收入達(dá)到5022元，同比增長9.2%，促進(jìn)了農(nóng)村居民的消費(fèi)。

（二）降低農(nóng)村消費(fèi)品價格以促進(jìn)農(nóng)村消費(fèi)的政策

這主要是指政府通過對特定消費(fèi)品價格進(jìn)行補(bǔ)貼，以低于市場價格的方式滿足農(nóng)村居民對這部分商品的需求，刺激消費(fèi)，最主要的政策是“家電下鄉(xiāng)”政策，2008年的家電下鄉(xiāng)政策直接給予13%的消費(fèi)補(bǔ)貼，據(jù)統(tǒng)計(jì)，這一年內(nèi)財政補(bǔ)貼家電下鄉(xiāng)資金達(dá)到104億元，累計(jì)拉動消費(fèi)9200億元。2009年，家電下鄉(xiāng)開始全面推行，品類增多，包括汽車、摩托車、電腦、熱水器、空調(diào)等耐用消費(fèi)品。對農(nóng)村消費(fèi)品價格的消費(fèi)補(bǔ)貼，主要是通過財政資金發(fā)揮杠桿作用拓寬農(nóng)村消費(fèi)市場，是拉動農(nóng)村消費(fèi)的一個政策手段，可以有效刺激農(nóng)村居民購買的欲望，增加農(nóng)村居民的消費(fèi)。

（三）完善社會保障制度以擴(kuò)大農(nóng)村消費(fèi)的政策

國家近年來實(shí)施的農(nóng)村養(yǎng)老保險制度，2017年，農(nóng)村社保采取了個人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助外加政府補(bǔ)貼相結(jié)合的籌資方式，政府加大補(bǔ)貼力度，財政對西部地區(qū)給予全額補(bǔ)助，東部地區(qū)是50%的補(bǔ)助，對家庭人均純收入低于當(dāng)?shù)剞r(nóng)村最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的農(nóng)村居民給予最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)等；2010年新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度基本實(shí)現(xiàn)覆蓋全國農(nóng)村居民，政府投入了大量資金，2017年政府需為每一位繳費(fèi)用戶補(bǔ)貼420元；2006年，農(nóng)村義務(wù)教育實(shí)現(xiàn)全免費(fèi)等。這些社會保障制度的完善，是國家對農(nóng)村地區(qū)的重要戰(zhàn)略部署，穩(wěn)定了農(nóng)村居民的收入預(yù)期，減少對養(yǎng)老、疾病等預(yù)防性儲蓄，促使消費(fèi)長期穩(wěn)定增長，從而進(jìn)一步擴(kuò)大消費(fèi)。

以上這些財稅政策在刺激農(nóng)村居民消費(fèi)方面發(fā)揮了重要的作用，提高了農(nóng)村居民的收入，促進(jìn)了農(nóng)村居民的消費(fèi)，但是長期以來，農(nóng)村居民消費(fèi)并沒有呈現(xiàn)出爆發(fā)式增長的態(tài)勢，國家的財稅政策逐漸完善和調(diào)整，但是農(nóng)村居民消費(fèi)依然增長速度緩慢，發(fā)展至今，農(nóng)村居民消費(fèi)仍遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于城鎮(zhèn)居民，十年間平均增長率僅為11.85%，從表2分析得知，到2016年，農(nóng)村居民消費(fèi)支出才達(dá)到10130元，還未達(dá)到2006年城鎮(zhèn)居民的消費(fèi)水平，這有很多方面的原因，現(xiàn)行農(nóng)村地區(qū)的財稅政策推動力不足也抑制了農(nóng)村居民消費(fèi)的增長。

城鄉(xiāng)統(tǒng)籌視角下刺激農(nóng)村居民消費(fèi)的財稅政策改革重點(diǎn)

（一）加快農(nóng)村的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營增加農(nóng)民的收入

財稅政策的實(shí)踐應(yīng)從當(dāng)前的減免全面轉(zhuǎn)型為對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的扶持，補(bǔ)貼只是一部分，更主要的是促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這需要我國的財稅政策要從根本上促進(jìn)農(nóng)村居民的富裕，提高農(nóng)村居民的收入，如大力推進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，促進(jìn)農(nóng)村種植業(yè)、加工業(yè)、商貿(mào)流通業(yè)的發(fā)展，提高就業(yè)率等，促使農(nóng)村居民收入增加。

通過財稅政策的調(diào)整，支持農(nóng)產(chǎn)品深加工業(yè)等企業(yè)的發(fā)展，通過金融、保險等政策扶持龍頭企業(yè)，發(fā)展效益高的生產(chǎn)項(xiàng)目，培植主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，扶持農(nóng)產(chǎn)品發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品品牌，增強(qiáng)品牌附加值，在產(chǎn)業(yè)鏈延長、產(chǎn)品增值、效益提高等方面增加農(nóng)民的收入。

（二）加快農(nóng)村社會保障體系建設(shè)

農(nóng)村居民收入的一部分用于日常消費(fèi)，一部分用于教育、醫(yī)療等保障方面，因此，為了促進(jìn)農(nóng)民居民的消費(fèi)，國家的財稅政策要大力傾向于農(nóng)村居民，調(diào)整財政支出的結(jié)構(gòu)，在保障和改善民生上提質(zhì)增量，逐步完善農(nóng)村的社會保障體系，全力保障民生和重點(diǎn)支出，逐步和城鎮(zhèn)社會保障體系接軌，集中財力辦好惠民實(shí)事，保障農(nóng)村居民的權(quán)益，讓農(nóng)村居民逐步得到完善的保障服務(wù)，減輕消費(fèi)的顧慮，使農(nóng)村居民可以放心地消費(fèi)，為農(nóng)村消費(fèi)市場提供有力的保障。

如進(jìn)一步完善農(nóng)村合作醫(yī)療制度，提高新型農(nóng)村合作醫(yī)療和居民基本醫(yī)療保險財政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，提高醫(yī)療水平，減輕農(nóng)村居民對于看病的恐慌，支持構(gòu)建覆蓋城鄉(xiāng)的基本醫(yī)療保障體系；可以加大農(nóng)村社會養(yǎng)老金的數(shù)額，提高養(yǎng)老保險在農(nóng)村的保障水平，目前我國各地區(qū)養(yǎng)老保險基本是由地方財政負(fù)擔(dān)的，是和地方財政實(shí)力有關(guān)，有的地區(qū)保障較多，有的地區(qū)較少，國家加大對貧困地區(qū)的扶持力度，實(shí)現(xiàn)保障的均等化；提高農(nóng)村的教育水平，通過財政補(bǔ)貼來加強(qiáng)農(nóng)村的教育、培訓(xùn)、人才培養(yǎng)，加強(qiáng)補(bǔ)貼資金的使用效果，落實(shí)科教興農(nóng)的方針。

（三）增加財稅支農(nóng)政策的執(zhí)行力

國家的財稅政策是根據(jù)我國的具體國情和地區(qū)實(shí)際情況而制定的，本意是為增加農(nóng)民收入，但在落實(shí)上，由于各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)、文化差異，會在執(zhí)行上有所偏差，從目前的市場狀況來看，支農(nóng)資金從規(guī)模及增長水平上沒有真正發(fā)揮作用，農(nóng)村居民收入的增長遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于支農(nóng)資金的增長，因此農(nóng)村在落實(shí)財稅政策時，要因地制宜，提高支農(nóng)資金有效利用率，確保各項(xiàng)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼政策真正落到實(shí)處。同時，針對財稅支農(nóng)政策，要加大監(jiān)督和管理，加強(qiáng)后期的監(jiān)管和考核，建立資金庫，確保支農(nóng)資金真正得到有效的利用，堅(jiān)持公平公正的原則，避免不當(dāng)?shù)美?，也避免重?fù)、浪費(fèi)、使用不當(dāng)?shù)痊F(xiàn)象，通過財稅支農(nóng)資金的有效利用，從而發(fā)揮其作用，增加農(nóng)村居民收入，最終實(shí)現(xiàn)農(nóng)村居民消費(fèi)增長。

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