加強商貿(mào)集團企業(yè)資金預(yù)算管理的必要性分析

張星

【摘要】本文從商貿(mào)集團企業(yè)的行業(yè)特征出發(fā)，引出資金預(yù)算管理的主題，并從資源配置、業(yè)財管控、資金利用效率三方面對加強資金預(yù)算管理的必要性進行分析，說明資金預(yù)算是提高企業(yè)競爭力的重要途徑和手段。

【關(guān)鍵字】資金預(yù)算 商貿(mào)集團企業(yè)

一、資金預(yù)算管理簡述

商貿(mào)集團企業(yè)是物資流通行業(yè)，特點是經(jīng)營周期短，貨物流轉(zhuǎn)頻繁，資金需求量大，其長久發(fā)展的必由之路是確保資金流的充沛。而企業(yè)是否有償債能力、支付能力不取決與其賬面是否有利潤，而是取決于有無足夠的現(xiàn)金用于各項支付。因此，作為財務(wù)預(yù)算的重要組成部分一資金預(yù)算，是商貿(mào)企業(yè)預(yù)算管理工作的重中之重。

資金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的，反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及結(jié)果的預(yù)算。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為企業(yè)資金寸頭調(diào)控管理的依據(jù)。

資金預(yù)算不僅包括靜態(tài)資金存量的反映，如資金流入、資金流出、資金盈余或不足，還包括動態(tài)的調(diào)整和控制，如不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。資金預(yù)算管理有利于合理預(yù)測企業(yè)資金需求量并科學(xué)分配資金到企業(yè)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)和部門，以提高資金使用效率，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展。

二、資金預(yù)算管理的必要性

（一）加強資源配置

商貿(mào)集團企業(yè)體系龐大，業(yè)務(wù)多元、產(chǎn)業(yè)多樣；各行業(yè)業(yè)務(wù)模式不一，核算方法互不相同；集團股權(quán)復(fù)雜?；谧分鹄麧櫟谋举|(zhì)，集團企業(yè)如何管理好如此龐大的組織體系，配置好集團整體的人、財、物、信息等資源，強化核心業(yè)務(wù)，提高行業(yè)競爭力，做的更好更強，需要一個有效的管理控制工具——預(yù)算。

科學(xué)的預(yù)算管理體系蘊含著企業(yè)管理的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營思想，是集團公司對未來一定期間經(jīng)營思想、經(jīng)營目標、經(jīng)營決策的財務(wù)數(shù)量說明和經(jīng)濟責任的約束依據(jù)，是公司的整體作戰(zhàn)方案。沒有戰(zhàn)略導(dǎo)向性的預(yù)算管理就沒有靈魂。因此，商貿(mào)集團公司應(yīng)建立以戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向的預(yù)算管理體系。戰(zhàn)略目標的確定，明確了企業(yè)的發(fā)展方向，奠定了企業(yè)年度經(jīng)營預(yù)算的基礎(chǔ)，為整個全面預(yù)算管理框定了范圍，是一種剛性控制。

在戰(zhàn)略目標的基礎(chǔ)上，還應(yīng)建立相一致的預(yù)算目標，通過將預(yù)算目標分解為各預(yù)算子目標，把它們落實到每個責任單位，延伸細化到每位員工，并嚴格執(zhí)行預(yù)算，從而為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供可靠的保障。而資金預(yù)算管理作為整個全面預(yù)算管理工作的重中之重，是推動整個戰(zhàn)略落地的支撐點。資金預(yù)算管理基于歷史數(shù)據(jù)，充分考慮到企業(yè)當前的內(nèi)外環(huán)境，運用一定的技術(shù)手段，以實現(xiàn)合理地調(diào)度資金，把錢用在刀刃上，使得各項工作有序展開，從而為戰(zhàn)略落地保駕護航。

從根本上看，資金預(yù)算管理體現(xiàn)了資源配置的功能，確保戰(zhàn)略落地的過程即是集團企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略目標將資源在不同的時間、空問、數(shù)量上進行合理配置和優(yōu)化的過程，而無論是業(yè)務(wù)預(yù)算還是資本性預(yù)算，都會落實到財務(wù)預(yù)算中以貨幣表現(xiàn)的資金預(yù)算上，因而資金預(yù)算的編制是資源配置的前提，資金預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)控是資源配置的保障。

（二）強化業(yè)財管控能力

業(yè)財融合，即是將業(yè)務(wù)與財務(wù)深度融合，財務(wù)觸角將延伸至業(yè)務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)。財務(wù)人員只有了解、熟悉業(yè)務(wù)全流程并掌握業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，才能夠更合理地制定政策、規(guī)劃項目、配置資源和安排資金，加強風險防范。

商貿(mào)集團公司對外貿(mào)易頻繁，高效的業(yè)務(wù)和財務(wù)融合能反映物資和資金的流向，公司能據(jù)此加強資金、資產(chǎn)的管理，防范風險，故更能滿足商貿(mào)行業(yè)的發(fā)展需求。而預(yù)算管理正是實現(xiàn)業(yè)財融合的切入點。企業(yè)通過將其業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算結(jié)合，以財務(wù)預(yù)算中的資金預(yù)算為主抓手，進一步強化資金安排的合理性、可靠性。具體來說，資金預(yù)算管理的財務(wù)人員通過進入業(yè)務(wù)部門能獲取詳細的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，掌握預(yù)算執(zhí)行情況，加強財務(wù)的監(jiān)督作用。同時，預(yù)算的制定過程不僅是各部門問信息傳達的過程，也是部門問相互協(xié)調(diào)的過程。資金預(yù)算管理的財務(wù)人員還會參與到業(yè)務(wù)部門的事前、事中、事后活動中來，了解業(yè)務(wù)部門的運作過程，從而反饋其在業(yè)務(wù)部門中發(fā)現(xiàn)的資金收付管理中的缺陷和風險，特別是會對采購、銷售等關(guān)鍵性的資金流動環(huán)節(jié)加以關(guān)注，并提出建設(shè)性的改進意見。借助業(yè)財融合的財務(wù)管理模式，資金預(yù)算管理不僅能使資金的調(diào)度符合企業(yè)的整體利益，也有助于實現(xiàn)管控的功能，防范風險。

（三）提高資金利用效率

商貿(mào)企業(yè)是不從事商品生產(chǎn)、主要在流通領(lǐng)域提供相應(yīng)服務(wù)的企業(yè)，這類企業(yè)的財務(wù)特征是具有較高的流動比率、較高的資產(chǎn)負債率、較快的資金周轉(zhuǎn)率和較高的財務(wù)風險。

對于商貿(mào)企業(yè)來說，其財務(wù)狀況、經(jīng)營效益的好壞取決于資金周轉(zhuǎn)的速度。資金是企業(yè)的血液，企業(yè)的籌資、投資、運營管理、分配環(huán)節(jié)均涉及資金的流入與流出，只有提高資金的利用效率，避免資金使用無效或不佳狀況的出現(xiàn)，才能進一步合理調(diào)度資金，經(jīng)營有道，提升經(jīng)濟效益。

資金預(yù)算是提高資金利用效率的手段。一方面，在籌資環(huán)節(jié)，資金預(yù)算的編制過程，同時是一個比較分析不同的籌資渠道、不同的籌資方式所帶來的不同籌資效果的過程，在這一過程中，預(yù)算編制人員會權(quán)衡相關(guān)的籌資成本和應(yīng)承擔的風險，這符合商貿(mào)企業(yè)以“效益為本”的原則，有利于商貿(mào)企業(yè)決策時選擇最優(yōu)籌資方案以降低資金成本，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，保障資金安全；減少因籌資不當帶來的資金成本過高的狀況。另一方面，在投資環(huán)節(jié)，資金預(yù)算的編制還會考慮項目的投資報酬率、回收期的長短等因素，因此嚴格按照資金預(yù)算的要求進行資金的投放，能在一定程度上避免資金的無效使用或者出現(xiàn)偏差，有利于優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，大大提高資金的利用效率。

三、結(jié)束語

加強商貿(mào)集團企業(yè)的資金預(yù)算管理，是提高企業(yè)競爭力的重要途徑、手段。資金預(yù)算只有站在戰(zhàn)略高度對資源進行合理配置，并通過業(yè)務(wù)與財務(wù)的融合來降低經(jīng)營風險，才能使資金利用效率得到更大的提高，從而使企業(yè)的整體管理水平和經(jīng)濟效益進一步提升，在激烈的市場競爭中保持可持續(xù)發(fā)展的能力。

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