完善中小企業(yè)現金流量管理的措施研究

楊文云

[摘要]中小企業(yè)作為當今社會經濟發(fā)展一股強大的力量，尤其在現在“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的開放環(huán)境下，中小企業(yè)憑借著自身的優(yōu)勢，在很大程度上帶動了人口的就業(yè)，解決我國就業(yè)難的問題，同時促進社會經濟的健康和穩(wěn)定發(fā)展。而現金流量管理對于中小企業(yè)的發(fā)展非常重要，甚至關系到企業(yè)的興衰成敗，目前中小企業(yè)現金流量管理現狀并不樂觀，現金流量管理環(huán)節(jié)相當薄弱，本文針對目前我國中小企業(yè)現金流量管理方面存在的問題，提出幾點完善的對策與措施。

[關鍵詞]中小企業(yè) 現金流量管理 措施

引言

資金作為企業(yè)得以經營發(fā)展不可或缺的因素，在企業(yè)的生產經營中發(fā)揮著非常重要的作用，企業(yè)要保持健康穩(wěn)序的發(fā)展，就必要須擁有足夠的資金來運營。廣義的現金包括有形的和無形資產，是一個企業(yè)形成與發(fā)展的最初因素，企業(yè)生產經營過程中現金的流進與流出就形成了企業(yè)的現金流量。在企業(yè)的生產經營管理中，一些企業(yè)不注意制定以及執(zhí)行嚴格的現金管理制度，使現金在流轉的過程中容易出現問題，致使企業(yè)遭受不必要的損失，更有甚者還會導致企業(yè)瀕臨破產。因此，為了企業(yè)能夠正常的發(fā)展，應該使其加強現金流量管理，提高現金流量管理水平。

一、中小企業(yè)現金流量管理現狀分析

（一）管理者忽視現金流量管理、財務人員能力不足

中小企業(yè)的規(guī)模相對來說比較小，且它們的發(fā)展大部分以營利為目的，企業(yè)領導者缺乏管理意識，對現金流量方面不夠重視，有點甚至根本不在意，完全忽視了對現金流量進行預估與支配。另一方面，很多中小企業(yè)管理者理論文化水平不夠高，缺乏財務專業(yè)方面的知識，導致相應的管理能力不足，而由于企業(yè)自身規(guī)模小，薪資水平有限，他們不愿意也無法高額聘用具有專業(yè)知識的財務人員來管理資金，高級財務人員為了自身的長遠發(fā)展也更愿意選擇大型企業(yè)。由此，對資金管理缺乏監(jiān)控、專業(yè)人才不足等，造成企業(yè)現金管理混亂，一旦某個環(huán)節(jié)出現問題，就容易造成不可挽回的局面。

（二）投資具有盲目性，缺乏投資管理與控制

市場經濟是一個優(yōu)勝劣汰的競爭平臺，許多中小企業(yè)為了擴大市場份額而進行投資，以此來提升自身的綜合競爭水平。有投資必然會有風險，中小企業(yè)在技術人才方面比不上大型企業(yè)，同時由于其自身的局限性，投資能力和防御風險的能力都有所欠缺。然而部分中小企業(yè)沒有認識到這些問題，在進行投資之前沒有充分開展調查，對企業(yè)自身的能力也不能夠進行準確評估，盲目追求投資多元化，不僅達不到預期的收益，還會使現金流量形勢惡化，資金回流速度跟不上，面臨風險時沒有能力采取應對措施，從而使自身陷入財務危機。

（三）融資難，融資環(huán)節(jié)管理相對薄弱

隨著消費者對產品的需求不斷增大，為了滿足市場的需要，企業(yè)需要進行擴大再生產以提升競爭力，增加利潤，而擴大生產就要有充足的資金來購買生產資料。一方面，中小企業(yè)尤其是非國有中小企業(yè)在融資方面面臨非常大的困難，其原因有多個方面：融資機構擔心中小企業(yè)沒有償還能力而拒絕給它們貸款：財政對中小企業(yè)的扶持力度不夠；部分中小企業(yè)存在信用不良的問題等等。融資難問題造成了中小企業(yè)缺乏資金支持，制約了中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。另一方面，中小企業(yè)在融資環(huán)節(jié)上沒有進行有效地管理與監(jiān)控，對自身生產經營所需的資金量沒有提前進行預估，盲目追求數量，認為資金越多越好，造成閑置資金增多，與投資需求失衡；此外，中小企業(yè)在融資方面以債務融資為主，對籌資環(huán)節(jié)不加以管理控制，企業(yè)的籌資風險加大，將使其陷入高負債以及不斷用新債償還舊債的惡性循環(huán)中。

（四）缺乏現金流量的戰(zhàn)略管理

現金流量戰(zhàn)略管理應當要結合整體企業(yè)戰(zhàn)略目標來確定，對于企業(yè)各個發(fā)展階段需要實施相應的現金流量管理策略，最大限度提高企業(yè)的價值。當前，我國不少中小企業(yè)都沒有正確意識到“一個企業(yè)戰(zhàn)略的關鍵是看現金流能不能支撐”這一觀點。大部分都缺乏現金流量的戰(zhàn)略管理。

二、完善中小企業(yè)現金流量管理的措施

（一）加強現金流量管理意識、重視專業(yè)人才的培養(yǎng)

管理者要從意識上重視現金流量的管理與監(jiān)控，避免再出現資金管理是財務人員的事的想法。同時，要注重對財務專業(yè)人才的引進與培養(yǎng)，通過不斷加強學習與培訓，培養(yǎng)財務人員的業(yè)務水平，提高其綜合能力，有條件的中小企業(yè)還可以建立總會計師制度，使企業(yè)的財務核算工作在總會計師的正確指引下有序開展，提高企業(yè)的現金流量管理水平。此外，中小企業(yè)在發(fā)展的過程中不應只關注當前所能獲取的利潤，管理者在進行每一次決策時，更應把目標看向更長遠的利益，必要時為了謀求更長遠的發(fā)展要懂得舍棄當前的利益。

（二）建立投資風險評估機制，理性投資

投資管理作為企業(yè)現金流量管理的重要內容，投資的順利與否關系到企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，因此企業(yè)必須要加強對投資項目的管理，建立一套完整的投資機制，避免出現盲目投資的現象。要求中小企業(yè)在進行投資之前，充分開展調查研究，對投資所存在的風險能夠有一個準確的預估，通過現金流量進行分析，對投資所取得的效益與存在的風險進行嚴格的評估與測算，當風險大于收益時不應盲目去投資。同時，為了提高決策的科學性，管理者在決定開展投資活動時，除了進行前期的調查評估外，還應堅持民主集中制的原則，避免因獨斷決策而使企業(yè)陷入困境。

（三）誠信經驗，拓寬融資渠道，加強管理

誠信是企業(yè)發(fā)展的靈魂，代表了企業(yè)的軟實力，在當今網絡信息發(fā)達的時代，信譽對一個企業(yè)的健康發(fā)展有著至關重要的作用。企業(yè)的信譽越高，融資的可能性就越大。所以，中小企業(yè)要誠信經營，才能與各方合作者保持長期穩(wěn)定的合作關系，擴大經營。如按時還本付息，與銀行等金融機構維持良好的關系，取得銀行的長期支持；在與其他企業(yè)合作的過程中要本著互利共贏的理念，不應只顧自身的發(fā)展而忽略對方的利益，當自身處于困境時，其他企業(yè)必定會拋出橄欖枝。同時，企業(yè)要加強籌資活動的管理，避免盲目籌資。有條件的企業(yè)還可以建立風險儲備資金，按照一定的比例將一定資金存入企業(yè)指定賬戶中，在企業(yè)陷入資金危機時使用。

（四）構建起企業(yè)內部現金流量管理的戰(zhàn)略模型

企業(yè)應當要根據企業(yè)具體情況，以管理信息系統(tǒng)為基礎來構建起財務信息化系統(tǒng)平臺，對企業(yè)生產管理流程以及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略進行有效整合。除此之外，還應當要結合企業(yè)自身經營特點來建設起企業(yè)自身的現金流量管理戰(zhàn)略模型，從戰(zhàn)略層面和經營層面把企業(yè)的現金流、實體流、信息流結合起來并進行優(yōu)化處理，以達到現金的流動性、收益性和增長性的動態(tài)平衡。

三、結語

現金流量管理在中小企業(yè)的持續(xù)經營中發(fā)揮著非常重要的作用，尤其在當今經濟社會快速發(fā)展的時期，中小企業(yè)要不斷發(fā)展壯大，就必須要重視提高自身的現金流量管理水平。然而目前我國大部分中小企業(yè)的現金管理水平還處于十分薄弱的階段，需要通過主觀上的努力和對客觀環(huán)境的評估與預測，制定出合理的適合自身發(fā)展的長遠規(guī)劃和具體的經營戰(zhàn)略，采用合理、科學的方式加強對現金流量的管理，不斷提高防御和抵抗風險的能力，從而獲取長足穩(wěn)定的發(fā)展。