中美稅收信息化建設(shè)的對(duì)比

梁淑芳

[摘要]計(jì)算機(jī)的應(yīng)用隨著信息技術(shù)的不斷進(jìn)步滲透到各個(gè)領(lǐng)域。稅收信息化建設(shè)自美國(guó)始，當(dāng)今許多國(guó)家稅務(wù)部門的信息化建設(shè)都取得不俗的成績(jī)。雖然我國(guó)的稅收征管信息化建設(shè)相對(duì)起步較晚，基礎(chǔ)較為薄弱，但也取得了難得的進(jìn)步。研究稅收信息化水平較高的美國(guó)國(guó)稅局的稅收信息化發(fā)展歷程，借鑒其經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)將對(duì)我國(guó)順利提高稅收信息化水平具有重要意義。本文在分析了美國(guó)稅收信息化的基礎(chǔ)上分析了我國(guó)目前稅收信息化的成績(jī)和不足。最后針對(duì)我國(guó)的稅收信息化建設(shè)的提出建議。

[關(guān)鍵詞]美國(guó)國(guó)稅局 稅收信息化 金稅三期工程 啟示

一、美國(guó)稅收信息化建設(shè)

（一）建設(shè)體系：

從硬件設(shè)施來說，美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局早在20世紀(jì)50年代末就開始使用計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)了。美國(guó)著手建立了從中央到各州的強(qiáng)大互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)和先進(jìn)的硬件系統(tǒng)。從軟件來說，美國(guó)收入局制定了15年的信息化建設(shè)規(guī)劃，著力于建立一個(gè)服務(wù)高效，征管公平的綜合信息管理系統(tǒng)。同時(shí)也非常注重專業(yè)人員的培養(yǎng)，通過招聘、培養(yǎng)了一大批年輕有為的信息技術(shù)人員。從管理上看，美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局在馬丁斯伯格和底特律還設(shè)立了總部計(jì)算機(jī)中心。

（二）建設(shè)進(jìn)程：

美國(guó)國(guó)內(nèi)收入署（IRS）從20世紀(jì)60年代就開始了建設(shè)稅收信息化，是世界上第一個(gè)進(jìn)行稅收信息化建設(shè)的國(guó)家。1998年的美國(guó)國(guó)內(nèi)收入署進(jìn)行了重大的改革，美國(guó)國(guó)會(huì)批準(zhǔn)了IRS改組革新法案①，實(shí)施了組織變革和業(yè)務(wù)重組。

目前，IRS下屬的業(yè)務(wù)征管單位按照納稅人的類型分為小企業(yè)，個(gè)體工商戶司、工資和投資收入司等四個(gè)部門，分別負(fù)責(zé)不同類別納稅人的征收管理，另外還設(shè)有納稅服務(wù)中心、信息服務(wù)中心、新聞辦公室、人力資源管理司、稅收計(jì)劃和研究司等部門。

（三）特點(diǎn)：1、美國(guó)的信息化起步早2、技術(shù)先進(jìn)3、管理級(jí)別高，信息技術(shù)人員比例高4、信息化建設(shè)經(jīng)費(fèi)充足，比例高5、業(yè)務(wù)單位按照納稅人類型設(shè)置6、既有短期目標(biāo)又有長(zhǎng)期規(guī)劃7、能夠根據(jù)稅法的變化不斷修改，適應(yīng)性強(qiáng)。

二、中國(guó)稅收信息化建設(shè)

（一）中國(guó)稅收信息化建設(shè)的成績(jī)

我國(guó)稅收信息化建設(shè)起步較晚，在1994年實(shí)施稅制改革尤其是金稅工程實(shí)施以后，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)全面覆蓋了我國(guó)的稅收領(lǐng)域，信息系統(tǒng)日漸完善，征管大數(shù)據(jù)進(jìn)行集中管理，稅收信息化取得了以下進(jìn)展：1、征管信息化應(yīng)用水平明顯提高。2、信息技術(shù)與納稅服務(wù)緊密結(jié)合。稅務(wù)行政管理信息化快速發(fā)展、金稅工程的順利實(shí)施、稅收數(shù)據(jù)集中與共享程度更高。

（二）、中國(guó)稅收信息化建設(shè)的不足

1、頂層設(shè)計(jì)理念存在不足：稅收信息化規(guī)劃不夠合理，仍存在系統(tǒng)混亂、重復(fù)建設(shè)、功能交錯(cuò)等現(xiàn)象，缺乏稅收管理與信息系統(tǒng)措施同步實(shí)施的意識(shí)。

2、硬件、軟件都有待提高：硬件上，我國(guó)稅收征管信息化的硬件配置相對(duì)落后陳舊，主要表現(xiàn)為計(jì)算機(jī)的更新不及時(shí)和征管網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的緩慢。從軟件上看，一些基層稅務(wù)部門計(jì)算機(jī)的應(yīng)用水平僅限于數(shù)據(jù)錄入、輸出、開票等簡(jiǎn)單和基礎(chǔ)的工作。

3、與其他部門的協(xié)作缺乏：納稅人在社會(huì)生活中涉稅的信息涉及工商、公安等政府各個(gè)相關(guān)職能部門，涉稅信息管理制度的缺失成為當(dāng)前稅收信息化亟待突破的問題。

4、技術(shù)與業(yè)務(wù)復(fù)合型人才不足：當(dāng)前我國(guó)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)普遍偏低，征管能力參差不齊，稅務(wù)部門內(nèi)部真正具有較高計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平的人員不多，掌握計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用和了解稅收政策的復(fù)合型人才更少。

三、美國(guó)稅收信息化建設(shè)對(duì)我國(guó)的啟示

（一）樹立正確理念，加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)。

美國(guó)稅收信息化的理念就與時(shí)俱進(jìn)和深入人心，我們要先明確樹立稅收信息化的正確理念和認(rèn)識(shí)，明確信息化一定是稅收征管工作不可或缺的重要內(nèi)容和發(fā)展趨勢(shì)。

（二）軟硬件一起提升。

美國(guó)的硬件配備和軟件使用上都是全球一流，就我國(guó)而言，在硬件設(shè)施上，要逐步提高我國(guó)的稅收征管信息化的硬件配置，升級(jí)計(jì)算機(jī)裝備以及及時(shí)加快征管網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)。從軟件使用上來看，要切實(shí)提高基層稅務(wù)部門計(jì)算機(jī)的應(yīng)用水平，重視稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)的整合、應(yīng)用以及分析工作的能力。

（三）加強(qiáng)與其他部門的協(xié)作溝通和信息資料的聯(lián)網(wǎng)共享。

不僅重視對(duì)收集的納稅人信息安全性的保護(hù)，美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局還和有關(guān)政府部門實(shí)施了有效的信息共享。我國(guó)應(yīng)加大政府各部門信息共享法律法規(guī)建設(shè)，及時(shí)修改稅收征管法，用法律的形式規(guī)定政府相關(guān)部門的涉稅信息共享義務(wù)，努力建立健全既規(guī)范又科學(xué)高效的第三方信息獲取機(jī)制。

（四）著重培養(yǎng)技術(shù)與業(yè)務(wù)復(fù)合型人才

美國(guó)還很重視信息技術(shù)人員的培養(yǎng)和養(yǎng)成。我們也應(yīng)該重視多方面培養(yǎng)和招聘高素質(zhì)的稅務(wù)人才，提高稅務(wù)系統(tǒng)工作人員在稅收專業(yè)和信息化知識(shí)的勝任能力。

（五）強(qiáng)化納稅服務(wù)

中國(guó)納稅服務(wù)目前主要是以人工為主，中國(guó)應(yīng)從手工向信息電子化發(fā)展，使電子遠(yuǎn)程申報(bào)業(yè)務(wù)內(nèi)容和覆蓋面廣泛深入，進(jìn)一步開發(fā)和應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)資源。

（六）重視涉稅信息安全建設(shè)

美國(guó)還十分重視信息安全，不僅使用了高科技手段防范非法入侵，同時(shí)管理措施也非常嚴(yán)格。我國(guó)在信息管理上也應(yīng)該不僅是重運(yùn)用技術(shù)提高對(duì)納稅人涉稅信息的保護(hù)，還應(yīng)改進(jìn)信息安全管理的科學(xué)性和安全性。

（七）注重軟件和管理平臺(tái)的整合更新

美國(guó)收入局還與外部各大科技公司合作充分發(fā)揮公司在業(yè)務(wù)和技術(shù)系統(tǒng)集成方面的經(jīng)驗(yàn)和優(yōu)勢(shì)，中國(guó)今后技術(shù)開發(fā)重心也應(yīng)該是軟件的整合及管理平臺(tái)的統(tǒng)一，借助“外力”，推動(dòng)信息化建設(shè)進(jìn)程，同時(shí)后期還十分注重軟件和管理平臺(tái)的整合。