淺析信息時(shí)代下erp系統(tǒng)與企業(yè)會(huì)計(jì)核算的融合

常虹

摘 要：目前，隨著計(jì)算機(jī)信息時(shí)代發(fā)展以及會(huì)計(jì)核算方式的改變，越來越多的企業(yè)開始重視erp系統(tǒng)功能開發(fā)，將erp系統(tǒng)功能與企業(yè)會(huì)計(jì)核算緊密聯(lián)系在一起，深度貼合公司業(yè)務(wù)，從而大大提高了財(cái)務(wù)核算工作的人員效率，提升財(cái)務(wù)核算工作的準(zhǔn)確性。本文主要從財(cái)務(wù)核算方式的發(fā)展變化過程，erp系統(tǒng)平臺(tái)與會(huì)計(jì)核算如何更好地銜接融合，以及融合后對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)核算方面的影響這三個(gè)角度進(jìn)行分析。

關(guān)鍵詞：erp系統(tǒng) ?信息處理 ?會(huì)計(jì)核算

一、 財(cái)務(wù)核算方式的發(fā)展過程

第1階段：手工記賬階段。這是最原始、最傳統(tǒng)的方法。在這一階段上，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集和處理方式相對(duì)來說比較簡易。會(huì)計(jì)核算的日常工作主要為收集、整理原始單據(jù)，根據(jù)原始單據(jù)人工登記至?xí)?jì)賬簿，出具財(cái)務(wù)報(bào)表。

第2階段：電算化會(huì)計(jì)階段，隨著計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的普及，電腦在會(huì)計(jì)核算中的應(yīng)用，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)核算方式的變化。賬務(wù)處理及報(bào)表可以通過電腦中的財(cái)務(wù)軟件實(shí)現(xiàn)，也是財(cái)務(wù)系統(tǒng)平臺(tái)與會(huì)計(jì)核算的初步融合。

第3階段：現(xiàn)代信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算階段，以現(xiàn)代先進(jìn)計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的發(fā)展為基礎(chǔ)，通過網(wǎng)絡(luò)和通信技術(shù)，大型數(shù)據(jù)庫和云平臺(tái)技術(shù)，軟件開發(fā)技術(shù)，系統(tǒng)的集成，進(jìn)行實(shí)時(shí)、有效地財(cái)務(wù)控制，并且系統(tǒng)不只是對(duì)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，而且是對(duì)整個(gè)企業(yè)進(jìn)行全方面綜合的管理，是erp財(cái)務(wù)系統(tǒng)平臺(tái)與會(huì)計(jì)核算的進(jìn)一步融合。

二、 erp系統(tǒng)中財(cái)務(wù)功能與會(huì)計(jì)核算如何更好地銜接融合

erp系統(tǒng)中財(cái)務(wù)模塊的功能與會(huì)計(jì)核算融合主要分為三個(gè)步驟，第一，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，定義財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的發(fā)生規(guī)則;第二，貼合業(yè)務(wù)，分析各模塊之間的關(guān)系，設(shè)置系統(tǒng)中財(cái)務(wù)流程，并對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析，自動(dòng)錄入與實(shí)際業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)信息及分錄;第三，財(cái)務(wù)制度流程的升級(jí)調(diào)整，對(duì)原有規(guī)則體系進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，使其真正實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算相融合，管理與核算會(huì)計(jì)一體化。

以應(yīng)收模塊（AR）為例，應(yīng)收模塊作為總賬的一個(gè)子模塊，主要處理銷售發(fā)票和應(yīng)收帳款核銷、退款等業(yè)務(wù)，它是銷售業(yè)務(wù)和總賬模塊之間的接口，與總賬集成共享賬本信息，共享匯率，共享會(huì)計(jì)期間，向總賬過賬，從總賬回溯到應(yīng)收賬款明細(xì)業(yè)務(wù)。與銷售訂單系統(tǒng)集成共享客戶信息，共享銷售員信息，從銷售訂單系統(tǒng)引入發(fā)票，使用在銷售模塊的保證金，以及客戶信譽(yù)檢查，它主要功能是把銷售業(yè)務(wù)活動(dòng)轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，同時(shí)可以追溯到前端業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，也可以隨意查詢會(huì)計(jì)信息，還可以通過應(yīng)收模塊的實(shí)施，對(duì)各收款渠道的應(yīng)收賬款進(jìn)行管理和檢查，縮減資金占用，加速資金回收，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。

財(cái)務(wù)系統(tǒng)平臺(tái)中的應(yīng)收模塊標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程應(yīng)涵蓋客戶信息、發(fā)票管理、收款管理、應(yīng)收票據(jù)管理、收帳管理、期末結(jié)賬與報(bào)表。目前大多數(shù)企業(yè)對(duì)于應(yīng)收模塊的使用，日常實(shí)際操作中主要業(yè)務(wù)是銀行收款和發(fā)票開具，涉及銀行收款的應(yīng)收模塊賬務(wù)操作流程如下：在erp系統(tǒng)中建立客戶檔案，設(shè)定信用等級(jí)和付款條件。在銀行收到客戶打款時(shí)，系統(tǒng)里做收款處理，錄入收款日期，金額，收款方式，收款賬戶，點(diǎn)擊保存，生成收款憑證。

由于集團(tuán)化業(yè)務(wù)的銀行收款流水較多，應(yīng)收財(cái)務(wù)人員日常工作中收款憑證錄入系統(tǒng)的工作量較大，耗費(fèi)大量時(shí)間。且手工錄入容易出錯(cuò)，通過結(jié)合銀企直連，分析收款流程，對(duì)收款環(huán)節(jié)中相同的人工處理節(jié)點(diǎn)進(jìn)行梳理和歸集，以及對(duì)財(cái)務(wù)軟件的深度開發(fā)，可以實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款收款時(shí)財(cái)務(wù)系統(tǒng)定時(shí)定點(diǎn)自動(dòng)抓取銀行收款信息，如收款日期，收款賬戶，賬戶歸屬公司，收款金額，并在應(yīng)收模塊中自動(dòng)導(dǎo)入應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)分錄，將應(yīng)收子模塊帳傳送至總賬。很大程度上減少人工賬務(wù)處理時(shí)間，以及手工錄入差錯(cuò)。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)人員可以分出更多的時(shí)間去處理需要人工完成的應(yīng)收事項(xiàng)，例如應(yīng)收賬款分析表，釋放客戶保證金，客戶額度修改，對(duì)于客戶打錯(cuò)款退款，以及應(yīng)收對(duì)賬單整理，發(fā)票打印等。

再以總賬模塊（GL）為例， 它是財(cái)務(wù)系統(tǒng)中所有業(yè)務(wù)的聚集地。 其他子模塊的財(cái)務(wù)活動(dòng)最終反映在總賬模塊中，一個(gè)公司中任何涉及財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)通常都會(huì)被輸入到系統(tǒng)中相關(guān)的子模塊中，例如：供應(yīng)商的采購發(fā)票和向供應(yīng)商付款的記錄應(yīng)在應(yīng)付模塊（OP）中登記，之后，應(yīng)付模塊中的財(cái)務(wù)信息以及會(huì)計(jì)分錄都將通過標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)換程序過渡到總賬模塊中，對(duì)于沒有輸入到任何子模塊的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，如日常費(fèi)用的報(bào)銷業(yè)務(wù)，內(nèi)部往來等可以采用輸入日記賬的方式，直接登記到總賬模塊中。

在企業(yè)日常的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，總賬模塊大多是費(fèi)用類憑證所涉及的費(fèi)用類會(huì)計(jì)科目的賬務(wù)處理以及集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)撥時(shí)其他應(yīng)收款科目與其他應(yīng)付款科目賬務(wù)處理。按筆錄入相關(guān)業(yè)務(wù)人員的報(bào)銷憑證往往耗時(shí)耗力，并且容易出錯(cuò)?？赏ㄟ^分類匯總整理報(bào)銷業(yè)務(wù)，歸納同類資金調(diào)撥業(yè)務(wù)，在相同業(yè)務(wù)模式下找尋規(guī)律，開發(fā)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的導(dǎo)入功能，使費(fèi)用報(bào)銷流程和資金調(diào)撥流程在財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)平臺(tái)中運(yùn)行導(dǎo)入程序，自動(dòng)生成費(fèi)用報(bào)銷憑證及內(nèi)部往來款憑證。

費(fèi)用憑證主要?dú)w集為費(fèi)用類報(bào)銷憑證，差旅費(fèi)報(bào)銷憑證和費(fèi)用類付款憑證，將費(fèi)用報(bào)銷及付款的公司、部門、人員、報(bào)銷金額等信息通過與OA系統(tǒng)對(duì)接，從OA系統(tǒng)中提取有效信息，在財(cái)務(wù)平臺(tái)中設(shè)置對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目代碼。設(shè)定費(fèi)用類記賬憑證的賬務(wù)處理規(guī)則以及賬務(wù)處理時(shí)需要使用的對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目代碼，通過銀企直連與銀行付款信息對(duì)接，獲取有用的銀行付款信息，如銀行賬號(hào)、付款日期、付款金額等，同樣，將銀行賬號(hào)代入到對(duì)應(yīng)的科目代碼中，設(shè)置賬務(wù)處理時(shí)需要用到的會(huì)計(jì)科目代碼，最終按照事先制定好的規(guī)則，系統(tǒng)自動(dòng)形成會(huì)計(jì)分錄和憑證。需要注意的是，費(fèi)用報(bào)銷中往往涉及稅金，相關(guān)的稅金要單獨(dú)進(jìn)行賬務(wù)處理。

此外，集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)撥類會(huì)計(jì)憑證也可以遵循上述原理，將集團(tuán)內(nèi)部各公司銀行賬戶信息對(duì)應(yīng)至相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目代碼，設(shè)置憑證生成規(guī)則，在銀行支付時(shí)備注內(nèi)部往來，資金調(diào)撥業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生時(shí)，通過銀企直連，調(diào)取備注為內(nèi)部往來的銀行流水?dāng)?shù)據(jù)，運(yùn)行程序，最終生成屬于集團(tuán)內(nèi)部往來的其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款的會(huì)計(jì)分錄和憑證。

三、 erp系統(tǒng)平臺(tái)與財(cái)務(wù)核算進(jìn)一步融合對(duì)企業(yè)的影響

（1）減少人工核算過程中的錯(cuò)誤率，提高財(cái)務(wù)核算工作的效率，降低企業(yè)人力資源成本

隨著每一個(gè)業(yè)務(wù)流程的結(jié)束，erp系統(tǒng)平臺(tái)可以自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。按照財(cái)務(wù)系統(tǒng)平臺(tái)中事先設(shè)置好的流程，財(cái)務(wù)人員只需在系統(tǒng)內(nèi)輸入相關(guān)信息，運(yùn)行程序，系統(tǒng)便可自動(dòng)生成憑證，原來的錄入憑證環(huán)節(jié)變?yōu)閷徍藨{證，大大降低會(huì)計(jì)核算過程中，由于人為因素造成的錯(cuò)誤，提高了財(cái)務(wù)核算人員的工作效率，也能有效的防止財(cái)務(wù)人員舞弊，同時(shí)也可以減少財(cái)務(wù)工作中會(huì)計(jì)核算人員數(shù)量，降低企業(yè)經(jīng)營中的人力成本。

（2）改變企業(yè)財(cái)務(wù)人員職能結(jié)構(gòu)，促使財(cái)務(wù)人員進(jìn)行轉(zhuǎn)型

erp系統(tǒng)平臺(tái)與財(cái)務(wù)核算相融合，改變了企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)部門人員需求，促使財(cái)務(wù)人員從財(cái)務(wù)核算向財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型?；A(chǔ)的可以標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)錄入工作由erp財(cái)務(wù)系統(tǒng)替代，非標(biāo)準(zhǔn)化需要財(cái)務(wù)人員根據(jù)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)來判斷的業(yè)務(wù)人工進(jìn)行處理，需求以及分工的改變，對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)性提出更高的要求，促使財(cái)務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)，提升自我，從而適應(yīng)企業(yè)發(fā)展變化。

（3）業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)一體化，方便企業(yè)進(jìn)行全方面管控

erp系統(tǒng)平臺(tái)與財(cái)務(wù)核算融合后，將企業(yè)自身業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)核算以及管理決策緊密聯(lián)系在一起，首先，從信息來源上講，輸入信息的來源范圍更廣，除了財(cái)務(wù)上需要用到的信息，系統(tǒng)里也會(huì)錄入相關(guān)業(yè)務(wù)部門，人員等信息，業(yè)務(wù)鏈條更加完整，管理者獲得的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)情況更加全面。其次，從信息準(zhǔn)確度上講，業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息共享，業(yè)務(wù)人員可以及時(shí)更新由業(yè)務(wù)活動(dòng)引起的信息變化，針對(duì)業(yè)務(wù)信息變化，系統(tǒng)自動(dòng)更新財(cái)務(wù)信息，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)信息口徑一致，管理者獲得的信息更加及時(shí)、準(zhǔn)確、可靠。財(cái)務(wù)人員可以在系統(tǒng)內(nèi)根據(jù)業(yè)務(wù)情況設(shè)定相應(yīng)的規(guī)則，實(shí)時(shí)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，這樣既能保證企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利完成，又能監(jiān)督企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)產(chǎn)生損失。秉承事先計(jì)劃，事中控制的管理理念，使管理者對(duì)企業(yè)各方面資源進(jìn)行管控，最終使管理者做出的決策更貼合企業(yè)實(shí)際情況。

四、結(jié)束語

erp系統(tǒng)平臺(tái)與財(cái)務(wù)核算相融合，是軟件系統(tǒng)和管理思想的融合，對(duì)于企業(yè)來講有著顯而易見的積極作用。它為企業(yè)的全方位發(fā)展提供了一個(gè)強(qiáng)大的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)平臺(tái)，通過業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)之間的信息共享，相互作用，使得企業(yè)能夠清楚了解自身內(nèi)部和外部的各種資源，并對(duì)所有資源進(jìn)行管理和規(guī)劃，做出正確決策，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)上的資源最大化，最終提高企業(yè)的核心競爭力。

參考文獻(xiàn)

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