商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任履行與財(cái)務(wù)績效關(guān)系研究

王碩

【摘要】金融危機(jī)以來，商業(yè)銀行一直處于社會(huì)典論的風(fēng)口浪尖之上。2012年英國銀行集團(tuán)匯豐銀行因參與不道德交易，受到美國參議院為首的立法和司法機(jī)關(guān)的指控和調(diào)查，受到了整個(gè)國際銀行業(yè)的關(guān)注。這一事件引發(fā)了社會(huì)對(duì)商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任的廣泛討論。本文主要以我國商業(yè)銀行為研究對(duì)象，探討其社會(huì)責(zé)任履行情況與其財(cái)務(wù)績效之間的關(guān)系。本文主要通過案例和比較研究的方法，闡述不同商業(yè)銀行一國有銀行與非國有銀行的社會(huì)責(zé)任履行對(duì)其財(cái)務(wù)績效的影響。本文主要分為三個(gè)部分。首先，本文描述性分析了兩家商業(yè)銀行在2013-2014期間的社會(huì)責(zé)任履行情況。然后，本文對(duì)兩家商業(yè)銀行的社會(huì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了對(duì)比分析。最后，本文將案例銀行的社會(huì)責(zé)任履行情況與其財(cái)務(wù)績效進(jìn)行聯(lián)系，探討兩者之間關(guān)系。最終得出結(jié)論，擁有資金實(shí)力的商業(yè)銀行大力參與社會(huì)責(zé)任承擔(dān)和履行，并且有效的管理社會(huì)責(zé)任相關(guān)項(xiàng)目，企業(yè)的財(cái)務(wù)績效上是可以看到來自履行社會(huì)責(zé)任帶來的正反饋的。本文主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)是，把中國商業(yè)銀行分為了國有商業(yè)銀行和非國有商業(yè)銀行，按它們不同的性質(zhì)與特點(diǎn)比較分析了他們履行的社會(huì)責(zé)任。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 社會(huì)責(zé)任 財(cái)務(wù)績效

一、導(dǎo)論

（一）研究背景和選題意義

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與科學(xué)發(fā)展觀的落實(shí)，“企業(yè)社會(huì)責(zé)任”的理念深入人心，成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)之一。商業(yè)銀行因?yàn)槠湓诮鹑谑袌?chǎng)上的核心地位，必然能夠推動(dòng)我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定發(fā)展。商業(yè)銀行承擔(dān)起應(yīng)負(fù)的社會(huì)責(zé)任，不僅關(guān)乎到企業(yè)自身發(fā)展，同時(shí)也將關(guān)乎我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。我國企業(yè)社會(huì)責(zé)任起步較晚，雖然商業(yè)銀行越來越注重培養(yǎng)“企業(yè)社會(huì)責(zé)任”，并取得了一定的成績，但有效結(jié)合企業(yè)績效管理與“企業(yè)社會(huì)責(zé)任”履行推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展方面，還有待深入研究。本文將從商業(yè)銀行利益相關(guān)者的角度出發(fā)，研究我國上市商業(yè)銀行對(duì)各利益相關(guān)者的社會(huì)責(zé)任履行與銀行財(cái)務(wù)績效之間的關(guān)系，有助于商業(yè)銀行優(yōu)化自身的戰(zhàn)略決策和目標(biāo)，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)效率提高的同時(shí)充分履行社會(huì)責(zé)任，促進(jìn)商業(yè)銀行達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益最大化，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展。

（二）研究目的和研究方法

本文采用了案例分析和比較分析法進(jìn)行研究，選取中國銀行作為主要研究對(duì)象，通過案例和比較研究的方法，闡述不同商業(yè)銀行，即國有銀行與非國有銀行的社會(huì)責(zé)任履行對(duì)其財(cái)務(wù)績效的影響。本文主要分為三個(gè)部分。第一個(gè)部分描述性分析了兩家商業(yè)銀行在2013-2014期間的社會(huì)責(zé)任履行情況。第二個(gè)部分對(duì)兩家商業(yè)銀行的社會(huì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了對(duì)比分析。第三個(gè)部分將案例銀行的社會(huì)責(zé)任履行情況與其財(cái)務(wù)績效進(jìn)行聯(lián)系，探討兩者之間關(guān)系。最終得出結(jié)論，擁有資金實(shí)力的商業(yè)銀行大力參與社會(huì)責(zé)任承擔(dān)和履行，并且有效的管理社會(huì)責(zé)任相關(guān)項(xiàng)目，企業(yè)的財(cái)務(wù)績效上是可以看到來自履行社會(huì)責(zé)任帶來的正反饋的。

二、中國商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任概述

企業(yè)的目的是盈利最大化以使股東利益最大化，但是要達(dá)到這樣的目的，企業(yè)還必須承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任，例如對(duì)政府、股東、消費(fèi)者、員工、資源環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展、社區(qū)的責(zé)任等。筆者認(rèn)為，企業(yè)在利用社會(huì)資源創(chuàng)造財(cái)富獲取利潤的同時(shí)，有義務(wù)通過一些手段，如社會(huì)公益事業(yè)將部分社會(huì)財(cái)富返還給社會(huì)，畢竟如果沒有社會(huì)資源，企業(yè)是根本無法創(chuàng)造出利潤的，持續(xù)經(jīng)營更是無從談起。實(shí)際上，只有企業(yè)有意識(shí)回饋社會(huì)，社會(huì)資源才能更容易的被開發(fā)出來，從而生產(chǎn)力得到發(fā)展，社會(huì)得以進(jìn)步，而企業(yè)又能從這個(gè)循環(huán)中獲益，這是一個(gè)非常重要的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。

而商業(yè)銀行早已是促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，是非常重要的資金融通機(jī)構(gòu)，它幫助需要資金的人便利安全的獲得資金去投資和消費(fèi)，也讓資金閑余的人獲得利息，使整個(gè)社會(huì)的資金流通起來，更好的實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源的配置。所以，商業(yè)銀行具有很強(qiáng)的社會(huì)性與公共性，進(jìn)而商業(yè)銀行承擔(dān)其相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任，無論是從社會(huì)道德角度還是從法律角度，都是合理可行而意義深遠(yuǎn)的。

商業(yè)銀行的社會(huì)責(zé)任一般包括：對(duì)國家、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、股東、客戶、員工、社區(qū)以及環(huán)境的責(zé)任。因不同年度商業(yè)銀行的社會(huì)責(zé)任內(nèi)容會(huì)有很大差異，為了方便比較特定社會(huì)責(zé)任的變化發(fā)展，特選取其對(duì)國家、客戶和環(huán)境的責(zé)任作分析。

三、中國商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)容

（一）國有商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任的特色內(nèi)容一以中國銀行為例

中國銀行已經(jīng)連續(xù)7年發(fā)布社會(huì)責(zé)任報(bào)告，形成了一套完整而規(guī)范的報(bào)告編制和發(fā)布流程，并且在其發(fā)布的社會(huì)責(zé)任報(bào)告中有明確的財(cái)務(wù)績效數(shù)據(jù)。選擇中國銀行作為分析對(duì)象，將更加方便和有效地進(jìn)行分析和研究。本文將重點(diǎn)研究中國銀行2013年與2014年社會(huì)責(zé)任的內(nèi)容，聯(lián)系兩年中國銀行的財(cái)務(wù)績效，分析商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任履行狀況和財(cái)務(wù)績效關(guān)系。

1.對(duì)國家的責(zé)任：緊跟國家發(fā)展戰(zhàn)略

在支持國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面，中國銀行堅(jiān)持服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的方向，較為有效地管理信貸的規(guī)模，重點(diǎn)支持對(duì)交通以及水電項(xiàng)目的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提供金融方面的相關(guān)創(chuàng)新服務(wù)。中行大力支持“京津冀一體化”建設(shè)，2013年為南水北調(diào)辦公室提供60億元授信并發(fā)放了27億元項(xiàng)目貸款，為南水北調(diào)項(xiàng)目中線、東線工程提供了72億元項(xiàng)目貸款。另外，中行在2013年參與了26個(gè)城市軌道交通的授信合作，行業(yè)貸款余額1086.76億元，同比增長6.8%。

2.對(duì)客戶的責(zé)任：跨境金融

2013年，國際上的市場(chǎng)環(huán)境日趨復(fù)雜，中行充分利用自身國際化大行的優(yōu)勢(shì)，乘著中國企業(yè)“走出去”的時(shí)代浪潮，抓住人民幣國際化這一必然趨勢(shì)，加快推進(jìn)海內(nèi)外一體化發(fā)展，一直持續(xù)推動(dòng)著國際業(yè)務(wù)的創(chuàng)新和拓展。截至2013年末，中行海外商業(yè)銀行資產(chǎn)總額5，926億美元，相較上一年增長了27.11%；負(fù)債總額為5，694億美元，比去年增長了28.06%?？蛻舸婵畋热ツ暝黾?34億美元，即增長了約16.5%，貸款比去年增長了454億美元，增幅約22.1%。全年中行實(shí)現(xiàn)的利潤總額為57.08億美元，在集團(tuán)中的利潤占比提升了0.17個(gè)百分點(diǎn)。

3.對(duì)環(huán)境的責(zé)任：綠色信貸

2013年，中行出臺(tái)的《支持節(jié)能減排信貸指引》和《碳金融指導(dǎo)意見》，其目的是用企業(yè)內(nèi)制度來支持綠色信貸，用規(guī)章來規(guī)范低碳金融，另外中國銀行還對(duì)信貸項(xiàng)目的社會(huì)環(huán)境和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)作系統(tǒng)的評(píng)估，以達(dá)到一個(gè)可以量化的標(biāo)準(zhǔn)。截至2013年末，中行綠色信貸余額2，587.59億元，累計(jì)可節(jié)省標(biāo)準(zhǔn)煤634.43萬噸，節(jié)水3，112.41萬噸，減少二氧化碳排放、化學(xué)需氧量、氨氮排放、二氧化硫排放各1，516.61萬噸、19.55萬噸、1.99萬噸、3.26萬噸。

總的來說，中國銀行作為中國國際化和多元化程度最高的銀行，緊緊跟隨國家開放戰(zhàn)略和外交步伐，堅(jiān)持為“走出去”的中國企業(yè)創(chuàng)造良好便捷的海外融資平臺(tái)。中行憑借自身優(yōu)勢(shì)大力支持人民幣國際化，持續(xù)推進(jìn)入民幣產(chǎn)品創(chuàng)新，積極拓展境外客戶的金融產(chǎn)品，為客戶提供更為廣闊的發(fā)展空間。在支持資源節(jié)約型社會(huì)，環(huán)境友好型社會(huì)的構(gòu)建中，充分發(fā)揮了大行的優(yōu)勢(shì)，擔(dān)當(dāng)應(yīng)負(fù)的責(zé)任。

（二）非國有商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)容一以招商銀行為例

選擇招商銀行作為非國有商業(yè)銀行的代表是因?yàn)槠鋱?bào)告編制相對(duì)而言更具規(guī)范性，在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提供方面，績效項(xiàng)目與中國銀行提供的差異不大，便于比較分析。

1.對(duì)國家的責(zé)任：助力小微，推動(dòng)民生

招行自2010年開始實(shí)施“千鷹展翼計(jì)劃”，推出了一系列的子產(chǎn)品，為創(chuàng)新型中小企業(yè)提供了很多量身定制的金融服務(wù)。2014年，招商銀行行標(biāo)口徑“兩小”貸款余額合計(jì)6，036.87億元，比年初增長6.84%，占境內(nèi)一般性貸款（不含票據(jù)貼現(xiàn)）的比重為28.09（其中，小企業(yè)貸款余額為2，680.50億元，小微貸款余額為3，356.37億元）。截至2014年底，招商銀行擁有小企業(yè)客戶數(shù)54.88萬戶，小微客戶數(shù)142.53萬戶，同口徑較上年末分別增長38.52%和53.24%?？梢钥闯觯猩蹄y行一直致力成為小微企業(yè)綜合金融服務(wù)提供商，并且通過建立小企業(yè)專營體系、實(shí)施“千鷹展翼”計(jì)劃、發(fā)展供應(yīng)鏈金融等，為中小創(chuàng)新型企業(yè)的發(fā)展注入有力的金融平臺(tái)支持。

2.對(duì)客戶的責(zé)任：客戶服務(wù)渠道和體驗(yàn)的拓創(chuàng)

（1）招商銀行非常注重客戶服務(wù)的體驗(yàn)評(píng)價(jià)。2014年，招商銀行網(wǎng)銀應(yīng)用不斷更新完善用戶使用體驗(yàn)，在該年已經(jīng)迎來7.0版本，無論在大數(shù)據(jù)的運(yùn)用和業(yè)務(wù)流程的處理上都體現(xiàn)出了輕量快捷的優(yōu)勢(shì)。（2）產(chǎn)品創(chuàng)新。為了進(jìn)一步增強(qiáng)客戶服務(wù)質(zhì)量，招商銀行推出了一系列產(chǎn)品，如在線即可完成房貸審批的云按揭，類余額寶產(chǎn)品朝朝盈等。（3）客戶的權(quán)益。在客戶的信息安全方面，招商銀行力求做到事前和事后控制，最大化減少客戶信息安全風(fēng)險(xiǎn)；另外在客戶的知情權(quán)和選擇權(quán)方面，招商銀行通過官網(wǎng)公布信息、開通投訴電話、網(wǎng)點(diǎn)明確公示服務(wù)價(jià)格等方式，積極維護(hù)客戶的知情權(quán)。

3.對(duì)環(huán)境的責(zé)任：踐行綠色金融

2014年，招行印發(fā)《2014年過剩行業(yè)總量控制與結(jié)構(gòu)調(diào)整實(shí)施細(xì)則》等信貸政策，限制全行產(chǎn)能過剩行業(yè)授信總量。該年產(chǎn)能過剩行業(yè)貸款余額427.44億元，占招行貸款總額的1.87%，比年初下降0.56個(gè)百分點(diǎn)。支持先進(jìn)企業(yè)升級(jí)改造、節(jié)能減排、兼并重組退出落后產(chǎn)能行業(yè)，重點(diǎn)支持發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)、循環(huán)經(jīng)濟(jì)綠色貸款余額為1，509.47億元，同口徑比上年末增加345.75億元，占公司貸款總額的11.95%。

總的來說，在2013-2014年間，招商銀行緊緊圍繞“輕型銀行”的轉(zhuǎn)型方向與“一體兩翼”戰(zhàn)略定位，主動(dòng)調(diào)整轉(zhuǎn)型，在對(duì)客戶的責(zé)任方面做得非常到位。而在實(shí)施服務(wù)小微企業(yè)的“千鷹展翼”計(jì)劃上，推動(dòng)了中小企業(yè)信貸產(chǎn)品的創(chuàng)新，也承擔(dān)起了在改善民生中的責(zé)任。

四、商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任履行與其財(cái)務(wù)績效的關(guān)系分析

在一些關(guān)鍵的經(jīng)濟(jì)績效方面，中國銀行小企業(yè)貸款余額（百萬元）由2013年的918，604上升到2014年的1，038，200，增長了13.01%，社會(huì)績效方面，中行的公益捐贈(zèng)額（百萬元）由2013年的61上升到了66，每股社會(huì)貢獻(xiàn)值（元）由1.67上升到2.19，增長了31.1%，相比上一年的增長率5.7%，可以看出這一年中行對(duì)社會(huì)責(zé)任履行的大力投入。環(huán)境績效方面，2013年綠色信貸余額（百萬元）為258，759，2014年增長到了301，043，增長率為16.34%，相比去年13.75%增長率，可見中行綠色信貸的投入不僅在逐年增加，而且投入比也在逐年增加。中國銀行2014年?duì)I業(yè)收入（百萬元）為456，331，相比2013年的407，508增長了11.98%?？梢哉f，中國銀行作為國有資金雄厚的國有商業(yè)銀行中的一員，其履行社會(huì)責(zé)任的程度和相應(yīng)的社會(huì)績效年增長都讓人刮目相看，回顧中行的社會(huì)責(zé)任內(nèi)容，建立了很多新的社會(huì)責(zé)任項(xiàng)目，營業(yè)收入并沒有受到有負(fù)面影響，反而比2012-2013年11.31%的營業(yè)收入增長率還高，可見中行對(duì)社會(huì)責(zé)任的大力履行在財(cái)務(wù)績效上有一定的收效。

招商銀行的關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)績效里并未給出小企業(yè)貸款余額和國家助學(xué)貸款余額的數(shù)據(jù)，而是給出了本行股東的稅后平均凈資產(chǎn)收益率的數(shù)據(jù)：2012年為24.78%，2013年為22.78%，2014年為19.28%，呈逐年下降的趨勢(shì)。每股社會(huì)貢獻(xiàn)值從2013年的7.33%上升到2014年的8.88%。環(huán)境績效方面，綠色信貸余額由1163.72億元上升至1509.47億元。國有商業(yè)銀行的資金實(shí)力一般是比非國有商業(yè)銀行要龐大，所以在一些國家級(jí)戰(zhàn)略項(xiàng)目上，如大力支持中小企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)的發(fā)展上，招商銀行社會(huì)責(zé)任履行帶來的財(cái)務(wù)回饋可能就不如中國銀行更有效率，這也可能是ROAA和ROAE逐年下降的其中一個(gè)原因。可見，如果沒有強(qiáng)大的資金支持和更為有效的信貸項(xiàng)目管理，商業(yè)銀行履行社會(huì)責(zé)任很可能變?yōu)橛绊懝蓶|收益甚至是影響企業(yè)營業(yè)收入的累贅。

可以說，商業(yè)銀行對(duì)政府履行責(zé)任，不僅僅是能保持良好的政企關(guān)系，而且在保持良好政企關(guān)系的背后，可以使得投資者加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行盈利前景的信心，進(jìn)而加大對(duì)商業(yè)銀行的投資力度，這樣商業(yè)銀行的自有資本就會(huì)不斷增大，銀行資本實(shí)力越雄厚，對(duì)外舉債的需求就相對(duì)較少了，相對(duì)的，銀行的資產(chǎn)負(fù)債率就會(huì)降低，這也意味著銀行的償債能力是提高了的。也就是說，商業(yè)銀行履行社會(huì)責(zé)任會(huì)增強(qiáng)企業(yè)一定的償債能力。

另外，銀行積極履行對(duì)客戶的社會(huì)責(zé)任，也不僅是提高了客戶對(duì)銀行的滿意度，營造良好的客戶體驗(yàn)環(huán)境同時(shí)也是在改善員工的工作環(huán)境，員工是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的中堅(jiān)力量，履行客戶的責(zé)任能夠給商業(yè)銀行樹立起良好的企業(yè)形象，與客戶建立起良好的合作關(guān)系，這也是商業(yè)銀行得以持續(xù)發(fā)展的堅(jiān)強(qiáng)后盾。商業(yè)銀行認(rèn)真履行對(duì)客戶的責(zé)任，有利于商業(yè)銀行擴(kuò)張經(jīng)營規(guī)模，使企業(yè)更具發(fā)展?jié)摿Α?/p>

五、結(jié)語

我國商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任的履行比起西方來說只能算剛剛起步，追求企業(yè)利潤的最大化，仍然是商業(yè)銀行最優(yōu)先考慮的議題。擁有資金實(shí)力的商業(yè)銀行大力參與社會(huì)責(zé)任承擔(dān)和履行，并且有效的管理社會(huì)責(zé)任相關(guān)項(xiàng)目，企業(yè)的財(cái)務(wù)績效上是可以看到來自履行社會(huì)責(zé)任帶來的正反饋的。

管理者們應(yīng)當(dāng)更多地從企業(yè)文化、核心競(jìng)爭(zhēng)力中加入對(duì)社會(huì)責(zé)任的重視，使企業(yè)上下形成對(duì)社會(huì)責(zé)任的普遍性的正確認(rèn)識(shí)。同時(shí)也要充分發(fā)揮政府引導(dǎo)、監(jiān)督商業(yè)銀行承擔(dān)和履行社會(huì)責(zé)任的作用，建立健全商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任評(píng)估體系，建立流暢的反饋機(jī)制。特別是需要在全社會(huì)培養(yǎng)正確的企業(yè)社會(huì)責(zé)任意識(shí)，商業(yè)銀行定期對(duì)員工和管理者培訓(xùn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任，做到與企業(yè)文化相結(jié)合，與銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力相掛鉤。最后，還要充分發(fā)揮社會(huì)輿論的引導(dǎo)和監(jiān)督能力，促進(jìn)中國商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任的進(jìn)步，乃至整個(gè)社會(huì)意識(shí)的進(jìn)步。

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