高校院系對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管研究

邱晗凌　趙傳賢　黃蘭芳

摘要：科研經(jīng)費(fèi)是高校開展科研工作的重要基礎(chǔ)，是科研工作正常開展的前提和保障?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的科學(xué)性，直接關(guān)系著高?？蒲泄ぷ鞯拈_展。為確?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用的合理性、合法性，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益，必須加強(qiáng)對(duì)其的監(jiān)管。本文分析了科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管中遇到的問題，強(qiáng)調(diào)院系在科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管中的重要作用，提出加強(qiáng)院系對(duì)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的具體措施與建議。

關(guān)鍵詞：高校；院系；科研經(jīng)費(fèi)；監(jiān)管

中圖分類號(hào)：G647 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1674-9324（2018）26-0011-02

一、背景與意義

自國(guó)家實(shí)施科教興國(guó)戰(zhàn)略以來，高校已成為我國(guó)開展科學(xué)研究的重要生力軍?？蒲薪?jīng)費(fèi)是高校開展科研工作的重要基礎(chǔ)，是科研工作正常開展的前提和保障。隨著高校科研項(xiàng)目數(shù)量的不斷增加和經(jīng)費(fèi)數(shù)額的持續(xù)增長(zhǎng)，科研經(jīng)費(fèi)管理工作日益重要。國(guó)家各部委及高校陸續(xù)出臺(tái)了多項(xiàng)法規(guī)和政策，科研經(jīng)費(fèi)管理制度日趨完善。在制度保障的基礎(chǔ)上，科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作必須到位。為確保國(guó)家科研資金使用的有效性，做好監(jiān)管成為制度落實(shí)的關(guān)鍵。

二、科研經(jīng)費(fèi)使用管理中存在的主要問題及原因

1.科研項(xiàng)目從立項(xiàng)到結(jié)題的過程中，由于經(jīng)費(fèi)使用管理不到位，出現(xiàn)了許多不合理、不科學(xué)甚至違規(guī)的情況。在項(xiàng)目確立階段，預(yù)算編制、成本核算不科學(xué)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。預(yù)算的申報(bào)、編制，一般由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目成員負(fù)責(zé)，由于缺少專業(yè)人員的指導(dǎo)，因而很難達(dá)到科學(xué)編制預(yù)算，經(jīng)常出現(xiàn)決算與預(yù)算差異較大，從而影響科研項(xiàng)目成本核算的準(zhǔn)確性和全面性。[2]

科研項(xiàng)目立項(xiàng)后，科研項(xiàng)目的研究開展需要購(gòu)買各類儀器設(shè)備、實(shí)驗(yàn)用品、勞務(wù)支出等。但科研經(jīng)費(fèi)相比項(xiàng)目的開展，往往存在延遲到賬的現(xiàn)象，這就導(dǎo)致項(xiàng)目研究需要墊付費(fèi)用。同時(shí)，由于科研人員對(duì)于嚴(yán)格按照預(yù)算合理使用經(jīng)費(fèi)的重要性認(rèn)識(shí)不夠，報(bào)銷失實(shí)時(shí)有發(fā)生。此外，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用情況的中期考核較為薄弱，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行前松后緊。預(yù)算執(zhí)行過程中，科研人員資金使用計(jì)劃不當(dāng)，常出現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行后期突擊“花錢”的現(xiàn)象。項(xiàng)目結(jié)題階段，結(jié)題不結(jié)賬現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。按照規(guī)定，已經(jīng)結(jié)題的科研項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目的結(jié)余經(jīng)費(fèi)應(yīng)進(jìn)行結(jié)算審核。但有些科研項(xiàng)目結(jié)題后，會(huì)出現(xiàn)結(jié)余經(jīng)費(fèi)不上交等現(xiàn)象。

2.對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督缺乏實(shí)時(shí)監(jiān)督，多屬于事后控制，未能防患于未然。院系對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管缺乏相關(guān)制度或制度不完善，導(dǎo)致監(jiān)督多屬于事后控制，過程監(jiān)督缺失，失去發(fā)現(xiàn)問題的良機(jī)，監(jiān)督效果不明顯。

3.監(jiān)管意識(shí)淡薄，監(jiān)管機(jī)制不健全。現(xiàn)階段，由于科研項(xiàng)目、科研經(jīng)費(fèi)往往作為高校綜合排名、科研人員職稱晉升的重要指標(biāo)，很多高校和科研人員過多地追求短期利益，而忽略了長(zhǎng)期科技創(chuàng)新效應(yīng)，“重立項(xiàng)、輕研究”、“重投入、輕績(jī)效”問題嚴(yán)重。由于監(jiān)管意識(shí)淡薄等，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管高校內(nèi)部監(jiān)管體制不健全，各職能部門間信息不對(duì)稱?，F(xiàn)有管理體制下，項(xiàng)目管理和經(jīng)費(fèi)管理分別由科研主管部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，而財(cái)務(wù)部門由于對(duì)項(xiàng)目的進(jìn)展等情況不熟悉，不能對(duì)經(jīng)費(fèi)使用起到足夠的監(jiān)督作用。資產(chǎn)管理部門僅就科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)買資產(chǎn)的渠道、建卡手續(xù)等負(fù)責(zé)，不了解科研項(xiàng)目中資產(chǎn)購(gòu)置的合理性。[3]這種各自為政的管理體制，造成項(xiàng)目立項(xiàng)后經(jīng)費(fèi)的使用等不能得到過程監(jiān)控。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)有了絕對(duì)的控制權(quán)，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)支出的無序性和隨意性以及截留等違規(guī)現(xiàn)象。[4]

4.科研項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)制度不健全，科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管無力。迄今為止，大多數(shù)高校尚未真正建立科學(xué)合理的科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效考評(píng)制度?？茖W(xué)、有效的科研項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)制度的缺失，一定程度上助長(zhǎng)了科研經(jīng)費(fèi)使用的混亂。

三、加強(qiáng)院系在高?？蒲薪?jīng)費(fèi)監(jiān)督管理中的重要作用

1.必須提高院系對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用監(jiān)管工作的重視力度，完善監(jiān)管制度。高校院系更了解具體科研項(xiàng)目的特點(diǎn)、實(shí)施情況，對(duì)經(jīng)費(fèi)的立項(xiàng)、使用過程和結(jié)題等具體情況可及時(shí)參與監(jiān)督管理。因此，院系對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管是銜接高校內(nèi)部各部門的重要環(huán)節(jié)。缺少院系的監(jiān)管，高校內(nèi)部科研管理部門、財(cái)務(wù)部門等無法做到全方位的銜接，從而不能真正地做好對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的全面監(jiān)管。因此，應(yīng)重視院系在高校內(nèi)部監(jiān)管中的重要作用。在立項(xiàng)階段，預(yù)算是財(cái)務(wù)監(jiān)管的第一步，應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性。預(yù)算一經(jīng)確立就有了權(quán)威性，應(yīng)該嚴(yán)格按照預(yù)算使用科研經(jīng)費(fèi)，不能挪用和超支。院系可組織相關(guān)專家對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人申請(qǐng)科研項(xiàng)目、課題，這不僅有利于提升項(xiàng)目申請(qǐng)的中標(biāo)率，更有利于幫助項(xiàng)目、課題負(fù)責(zé)人編制合理的預(yù)算和科學(xué)的成本核算。在科研經(jīng)費(fèi)的使用階段，院系可組織團(tuán)隊(duì)對(duì)項(xiàng)目的開展、經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行中期考核，以對(duì)項(xiàng)目的開展起到督促的作用，并對(duì)經(jīng)費(fèi)使用加以監(jiān)管。此外，建立、完善院系對(duì)科研經(jīng)費(fèi)過程監(jiān)管的規(guī)章制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，有問題就及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)糾正。院系要建立監(jiān)督抽查機(jī)制，對(duì)明顯不符合預(yù)算的支出及時(shí)指出、督促糾正等。在科研項(xiàng)目結(jié)題階段，院系可以輔助高校科研主管部門和財(cái)務(wù)部門做好結(jié)算監(jiān)督，避免結(jié)題不結(jié)賬現(xiàn)象。

2.加強(qiáng)院系科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)，建立協(xié)同工作機(jī)制。落實(shí)院系對(duì)科研項(xiàng)目及科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管，必須有監(jiān)管隊(duì)伍。院系可設(shè)置專職的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管崗位，負(fù)責(zé)院系科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理。除了專職監(jiān)管人員外，院系還應(yīng)專門成立院系科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理隊(duì)伍，成員可由院系各所室派出代表組成。院系要定期對(duì)科研經(jīng)費(fèi)科學(xué)使用給予指導(dǎo)，對(duì)經(jīng)費(fèi)的合理、合法性進(jìn)行全程跟蹤、監(jiān)管。同時(shí)，院系對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管，要注意與高?？蒲兄鞴懿块T、財(cái)務(wù)部門間的協(xié)同，相互補(bǔ)充，查漏補(bǔ)缺。

3.院系對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管要采取懲防并舉、預(yù)防為主的監(jiān)管機(jī)制。加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用的宣傳、教育，營(yíng)造良好環(huán)境。正如英國(guó)知名理論學(xué)家和科學(xué)技術(shù)雪茄齊曼認(rèn)為，科學(xué)家和其他人沒有本質(zhì)上的區(qū)別，他們?cè)谔囟ǖ沫h(huán)境下也會(huì)從事欺詐行為。[6]高校院系可以定期組織開展關(guān)于合理、合法、科學(xué)使用科研經(jīng)費(fèi)的專題學(xué)習(xí)，加強(qiáng)在財(cái)經(jīng)法紀(jì)和財(cái)務(wù)知識(shí)方面的培訓(xùn)教育，指導(dǎo)科研人員科學(xué)準(zhǔn)確編制預(yù)算，并根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)情況，均衡執(zhí)行進(jìn)度，講規(guī)范、講效益，切實(shí)把科研經(jīng)費(fèi)的過程監(jiān)管作為學(xué)院黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要內(nèi)容，營(yíng)造良好氛圍。

4.完善科學(xué)項(xiàng)目的績(jī)效考評(píng)及獎(jiǎng)懲機(jī)制。高校一方面要鼓勵(lì)科研人員的積極性，對(duì)于創(chuàng)造出顯著科研成果、節(jié)約使用科研經(jīng)費(fèi)的情形給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)；另一方面，對(duì)于一些苗頭性、傾向性問題要早發(fā)現(xiàn)、早糾正，對(duì)于違法違紀(jì)行為絕不包庇，及時(shí)指出，嚴(yán)加處理。

院系可以根據(jù)自身學(xué)科特點(diǎn)，建立科研人員考核評(píng)價(jià)體系，及時(shí)準(zhǔn)確記錄科研人員從業(yè)行為，將廉潔從業(yè)情況納入對(duì)科研人員的考核中，作為職稱晉升、評(píng)獎(jiǎng)評(píng)優(yōu)的重要依據(jù)。對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)管理和使用不當(dāng)給國(guó)家或單位造成損失的，要堅(jiān)決查處，并上報(bào)學(xué)校，絕不包庇縱容。

參考文獻(xiàn)：

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