淺談核電投資控制的過程管理

劉勝男

（中核遼寧核電有限公司，遼寧 葫蘆島 125100）

0 前言

建設(shè)項(xiàng)目的投資控制是指要在批準(zhǔn)的概算條件下確保項(xiàng)目保質(zhì)按期完成，在項(xiàng)目投資形成過程中，對(duì)項(xiàng)目所消耗的人力資源、物質(zhì)資源和費(fèi)用開支，進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、調(diào)節(jié)和限制，通過靜態(tài)控制、動(dòng)態(tài)管理及時(shí)糾正將發(fā)生和已發(fā)生的偏差，把各項(xiàng)費(fèi)用控制在投資目標(biāo)的范圍之內(nèi)。

投資控制是項(xiàng)目建設(shè)四大控制之一，運(yùn)用有效的投資控制手段，實(shí)現(xiàn)投資控制的制度化和科學(xué)化。在確保核電工程建設(shè)安全、質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，實(shí)現(xiàn)“投資省、效益高”的建設(shè)目標(biāo)是建設(shè)單位最為關(guān)注的內(nèi)容之一，而實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)需要做好投資控制的過程管理。本文分別從投資控制體系、過程管理實(shí)施方法、特點(diǎn)等進(jìn)行闡述。

1 核電項(xiàng)目投資控制體系

投資控制體系，就是為了規(guī)范公司投資控制行為，實(shí)現(xiàn)投資控制制度化、科學(xué)化，明確公司各單元、人員在投資控制中的職責(zé)、權(quán)利，明確投資控制工作各階段、流程而建立的一整套責(zé)權(quán)匹配、相互牽制的內(nèi)部控制體系。

為了保證投資控制工作規(guī)范、高效，通過采取分級(jí)授權(quán)管理模式，制定一整套完善、規(guī)范的管理制度，實(shí)施按需設(shè)置、責(zé)權(quán)匹配的原則，從股東會(huì)、董事會(huì)至各級(jí)中層干部均需建立了分級(jí)授權(quán)制度，將各崗位責(zé)任、權(quán)利進(jìn)行了詳細(xì)、具體地規(guī)定，包括各領(lǐng)域的預(yù)算、立項(xiàng)、承諾、支付等工作職責(zé)、審批額度權(quán)限等。

2 核電項(xiàng)目投資控制過程管理

2.1 決策、可行性研究、初步設(shè)計(jì)階段

項(xiàng)目決策，是項(xiàng)目建設(shè)的開始，決策階段雖然耗費(fèi)資金不多，但對(duì)項(xiàng)目投資造成的影響卻是最大的，因而是投資控制關(guān)注的重點(diǎn)。

在項(xiàng)目決策階段，全面收集有關(guān)資料，與類似工程對(duì)比及對(duì)各類技術(shù)參數(shù)研究，如調(diào)查整理工程所在地的地質(zhì)情況、主要材料設(shè)備的價(jià)格、大宗材料的采購情況等。通過對(duì)這些資料的整理、分析，合理地確定建設(shè)地點(diǎn)、規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備選擇等，嚴(yán)格地進(jìn)行可行性研究，運(yùn)用可行性研究對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)和經(jīng)濟(jì)論證，是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目投資決策科學(xué)化，減少和避免投資失誤，提高投資經(jīng)濟(jì)效益的有效手段。

投資決策后，項(xiàng)目投資控制的關(guān)鍵期就在設(shè)計(jì)階段，因?yàn)樵O(shè)計(jì)階段的投資控制是事前且主動(dòng)的控制；設(shè)計(jì)質(zhì)量的優(yōu)劣，不僅會(huì)影響建設(shè)項(xiàng)目需要投入的資源量，而且影響到項(xiàng)目后續(xù)的建設(shè)過程，以及建成后的使用效果。根據(jù)初步設(shè)計(jì)文件編制的初步設(shè)計(jì)概算，經(jīng)審定后是投資控制的最高限額。

初步設(shè)計(jì)概算編制是一項(xiàng)復(fù)雜、專業(yè)的工作，它需要全面考慮初步設(shè)計(jì)規(guī)定的工作范圍，參考類似核電項(xiàng)目建設(shè)情況，結(jié)合行業(yè)定額標(biāo)準(zhǔn)及市場(chǎng)、項(xiàng)目實(shí)際等情況進(jìn)行編制、上報(bào)審批。作為項(xiàng)目業(yè)主的投資控制人員，在初步設(shè)計(jì)概算編審過程中，應(yīng)與公司專業(yè)技術(shù)人員及設(shè)計(jì)、審查單位進(jìn)行充分溝通，對(duì)工作量、計(jì)價(jià)依據(jù)、特殊情況、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等進(jìn)行慎重審核，盡量保障概算編制的科學(xué)、合理。

2.2 立項(xiàng)申報(bào)、審核階段

參考初設(shè)概算、執(zhí)行概算以及年度投資計(jì)劃等依據(jù)，各部門應(yīng)按實(shí)際需求申報(bào)立項(xiàng)，立項(xiàng)應(yīng)確保已納入執(zhí)行概算和年度投資計(jì)劃。

在辦理立項(xiàng)前，應(yīng)進(jìn)行充分的技術(shù)經(jīng)濟(jì)方案論證和多方案比較，對(duì)現(xiàn)有資源進(jìn)行深入分析，確保立項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)性和必要性，同時(shí)立項(xiàng)申請(qǐng)編制應(yīng)理由充分、數(shù)據(jù)詳實(shí)。在立項(xiàng)審核環(huán)節(jié)除對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用構(gòu)成的合理性及與年度計(jì)劃/預(yù)算的匹配性等方面進(jìn)行審查外，還需加強(qiáng)對(duì)立項(xiàng)工作開展的必要性以及實(shí)施方案的可行性等更深層次的審查。從而進(jìn)一步強(qiáng)化立項(xiàng)的前端控制工作，全面提升立項(xiàng)的管控效率。

立項(xiàng)作為實(shí)施投資控制的重要工具和手段，能有效制止不合理、不必要項(xiàng)目的實(shí)施，前端管控項(xiàng)目實(shí)施額度，能防止投資浪費(fèi)。注重立項(xiàng)管理工作，能對(duì)投資控制起到很好的效果。

2.3 采購、承諾階段

負(fù)責(zé)投資控制的歸口部門應(yīng)從概預(yù)算管控、符合國家、公司相關(guān)規(guī)定及公司利益最大化的角度考慮，參與合同文本審核、采購方式選擇、招評(píng)標(biāo)、談判等工作。

合同文本應(yīng)技術(shù)要求明確、現(xiàn)場(chǎng)條件完整、合同條款周密和符合有關(guān)政策及程序,合同用詞要準(zhǔn)確，防止因合同條件的疏漏而導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)。在合同簽訂前應(yīng)盡可能完善設(shè)計(jì)和合同文件，盡量減少或避免變更。除非涉及重大質(zhì)量安全問題，或確定可以為公司爭(zhēng)取到明顯的效益，應(yīng)避免或盡可能減少影響合同價(jià)格的設(shè)計(jì)和技術(shù)要求的變更，并應(yīng)建立嚴(yán)格的設(shè)計(jì)和技術(shù)變更授權(quán)審批制度。

注重采購方式的確定，優(yōu)先選擇公開招標(biāo)、邀請(qǐng)較多單位參與投標(biāo)等方式，以提高競(jìng)爭(zhēng)性，選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的承包商。采用談判方式的采購，應(yīng)成立談判組織、制定談判策略和談判方案，并據(jù)此與潛在供方進(jìn)行談判，確定合同條款。同時(shí)，在采購過程中，注重施工圖預(yù)算審核，倡導(dǎo)及推進(jìn)多節(jié)點(diǎn)、多途徑的投資控制方法。

2.4 支付階段

支付是投資控制的重要環(huán)節(jié)，也是質(zhì)量和進(jìn)度控制主要手段。

支付應(yīng)滿足（但不限于）以下條件：支付合同中規(guī)定的項(xiàng)目；支付涉及質(zhì)量達(dá)到合同標(biāo)準(zhǔn)，并且按進(jìn)度計(jì)劃已經(jīng)完成的項(xiàng)目；支付手續(xù)齊全。除非合同規(guī)定的預(yù)付款，不得提前支付合同款項(xiàng)。預(yù)付款需承包商出具公司認(rèn)可的銀行保函。

在支付階段，還有一項(xiàng)隱蔽的投資控制工作——財(cái)務(wù)費(fèi)用的投資控制。財(cái)務(wù)費(fèi)用約占項(xiàng)目總投資的10%以上，財(cái)務(wù)費(fèi)用的投資控制工作十分重要。財(cái)務(wù)部門、投資管理部門每月應(yīng)要求各部門反饋下月預(yù)計(jì)資金支付計(jì)劃，據(jù)此籌劃資金借貸，以最優(yōu)成本原則為導(dǎo)向，做好現(xiàn)金流的預(yù)算管理工作，籌集需求資金。資金的提前計(jì)劃、合理運(yùn)轉(zhuǎn)，可以大大減少財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。同時(shí)，還應(yīng)密切關(guān)注金融政策和市場(chǎng)變化；審慎地選擇融資方式，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司的債務(wù)結(jié)構(gòu)合理，融資成本和融資風(fēng)險(xiǎn)最低。

2.5 激勵(lì)與考核

為激發(fā)全體員工的成本控制意識(shí)，加強(qiáng)投資控制的過程管理，切實(shí)做到“功必賞、過必罰”，應(yīng)制定投資控制指標(biāo)考核激勵(lì)與評(píng)先評(píng)優(yōu)機(jī)制?？蓮囊韵聨讉€(gè)方面制定考核細(xì)則：

2.5.1 投資計(jì)劃申報(bào)

主要考核各部門按照要求和程序的規(guī)定編制、申報(bào)投資，要求申報(bào)項(xiàng)目完整、明細(xì)申報(bào)內(nèi)容符合投資計(jì)劃管理程序的要求、概算科目歸集與公司規(guī)定相符、項(xiàng)目的啟動(dòng)時(shí)間及預(yù)計(jì)支付計(jì)劃安排合理。

2.5.2 立 項(xiàng) 管 理

主要考核各部門的立項(xiàng)管理情況，每次均應(yīng)按照相關(guān)程序規(guī)定，規(guī)范、準(zhǔn)確、完整地提出立項(xiàng)并附上要求的附件，確保立項(xiàng)申請(qǐng)理由充分，立項(xiàng)申請(qǐng)內(nèi)容正確、完整，立項(xiàng)費(fèi)用估算合理，項(xiàng)目進(jìn)度要求可行。

2.5.3 合同及招評(píng)標(biāo)管理

能提出詳細(xì)的技術(shù)規(guī)范及要求，從技術(shù)上鑒定標(biāo)書的好壞，并積極配合商務(wù)部門作好標(biāo)書鑒定工作，未因管理原因造成合同變更。

2.5.4 投資執(zhí)行情況反饋

能定期檢查歸口管理概算科目投資的執(zhí)行情況，對(duì)照概算及年度計(jì)劃出現(xiàn)的異常投資增減現(xiàn)象進(jìn)行原因分析并提出解決方案，每月向歸口部門反饋投資執(zhí)行情況，原因分析準(zhǔn)確，解決方案妥當(dāng)。

3 結(jié)束語

綜上所述，圍繞項(xiàng)目總投資目標(biāo)，在規(guī)范完善的投資控制體系指導(dǎo)下，制定科學(xué)規(guī)范的管理程序，認(rèn)真分析，采取切實(shí)可行、科學(xué)有效的投資管控措施，通過概算編制、管理程序制定、分級(jí)財(cái)務(wù)授權(quán)、各年度預(yù)算目標(biāo)設(shè)立等方式，組織公司投資控制工作，將成本責(zé)任意識(shí)融入到工作行動(dòng)、企業(yè)文化、員工腦海中，全力爭(zhēng)取成本最優(yōu)化、效益最大化，最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)、節(jié)約投資，在保證質(zhì)量、安全的前提下，建成質(zhì)量好、工期短、投資省、效益高的核電工程。

［1］張弘.淺談核電工程設(shè)計(jì)階段的投資控制《中國核電》，2008年第三期.

［2］李坤眉.《核能工程經(jīng)濟(jì)與管理》，中國電力出版社.

［3］程平東，孫漢虹.《核電工程項(xiàng)目管理》，中國電力出版社.