建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及解決措施

慕恩成

摘要：隨著建筑企業(yè)市場競爭壓力的增加，建筑企業(yè)對于資金管理的要求也不斷提高，建筑施工企業(yè)原有的粗放式管理模式已經不能適應當今的市場發(fā)展需要，傳統(tǒng)的資金管理模式也蘊含著巨大的財務風險。本文就當前建筑施工企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀進行詳細分析，并提出了解決這些問題的建議和措施。

關鍵詞：建筑行業(yè)；資金管理；存在的問題；建議和措施

資金管理作為企業(yè)財務管理的核心，其周轉是否流暢、利用率是否高效，直接影響著企業(yè)的正常發(fā)展。建筑施工企業(yè)的行業(yè)特點決定了其屬于資金密集型企業(yè)，資金占用量大且相對分散，尤其當前，建筑市場整體低迷，面臨“僧多粥少”的局面，激烈的市場競爭，導致了建筑市場普遍存在拖欠款，甚至墊資施工的現(xiàn)象，應收債權居高不下，長此以往，必將削弱其市場競爭力，甚至危及其生存、發(fā)展。

一、建筑施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及存在的問題

（一）投標時重點關注項目預期收益，不重視項目前期投標時的現(xiàn)金流測算工作

當前一些建筑施工企業(yè)投標時對測算項目凈收益非常重視，花大力氣去測算項目的凈收益，卻很少有企業(yè)重視整個項目周期的現(xiàn)金流測算，投標時既不詳細考察業(yè)主的建設資金來源及狀況，也很少考慮自身的承受能力而盲目投標工程。

（二）建筑施工企業(yè)在合同簽訂中相對弱勢，為中標被迫接受墊資等不平等條款

當前建筑市場競爭越來越激烈，企業(yè)為了能中標被迫接受不平等的墊資合同條款，墊資金額往往較大，少則幾十萬，多則上千萬。企業(yè)如果不接受這些條款，就無法中標項目。許多業(yè)主還要求建筑企業(yè)交納一定數(shù)額的履約保證金，直到項目完工后才退還履約保證金。如果施工過程中建設單位無法及時支付工程進度款，施工企業(yè)要自籌資金保證項目正常推進。上述現(xiàn)象的存在使施工企業(yè)的資金使用非常緊張，增加了施工企業(yè)的資金成本。

（三）建筑施工企業(yè)項目分布點多面廣，建設周期長，資金沉淀嚴重

由于建筑項目建設周期較長，已完工建設單位久拖不結的項目所拖欠的工程款金額較大，若不及時與建設單位進行項目結算，就會使大量資金沉淀在這些工程項目上，這樣就會延長資金周轉期，嚴重影響到企業(yè)的正常運營。大多建筑企業(yè)項目分布呈現(xiàn)點多面廣線長的特點，項目遍布全國各地，多頭開戶的現(xiàn)象普遍存在。大中型施工企業(yè)所開立的銀行賬戶一般在五十個以上，多的甚至甚至超過一百個，多頭開戶使企業(yè)的資金嚴重分散，資金沉淀現(xiàn)象異常嚴重。

（四）內部資金管理制度不完善，缺少完善的健全的資金管理體系，資金計劃形同虛設，資金管理乏力

目前大多建筑施工企業(yè)沒有建立資金管理制度，有的企業(yè)即使建立了制度也沒有很好的去落實執(zhí)行。許多建筑企業(yè)沒有制定年度資金計劃，制定了計劃的企業(yè)在執(zhí)行中也隨意更改，使資金計劃成為擺設。主要表現(xiàn)：一是資金計劃指標設置不科學，缺乏嚴密的計量標準和考核依據。二是編制計劃沒有統(tǒng)籌考慮，計劃編制不科學、不全面。三是缺乏對資金計劃的執(zhí)行監(jiān)控和事后總結分析。大部分建筑單位重視施工技術，而企業(yè)內缺少專業(yè)的建筑經濟學人才，資金管理體系嚴重落后。造成相關專業(yè)的人才稀缺，導致建筑企業(yè)的資金運轉中存在問題，效率低下。直接導致建筑單位的經濟效益較低，無法實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，成為國家建筑行業(yè)發(fā)展進步的阻礙。

（五）建筑施工企業(yè)籌資渠道單一，銀行融資難度大

建筑施工企業(yè)是微利企業(yè)，不受國家政策扶持，很難獲得商業(yè)銀行借款，大多建筑施工企業(yè)普遍依靠短期借款來補充企業(yè)流動資金，短期借款長期使用。有的企業(yè)甚至違規(guī)高息集資，以解決流動資金不足，增加了企業(yè)資金成本。特別是外埠施工項目，很多資金都由項目部自行支配，公司層面缺乏集中統(tǒng)籌管理體系，導致資金分散，部分項目資金冗余，流動性差，使用效率低下。由于上述種種原因，致使許多建筑施工企業(yè)不能拓展更多的融資渠道，企業(yè)經營資金壓力異常巨大。

二、解決建筑企業(yè)資金管理問題的措施

（一）建立投標項目數(shù)據信息庫，重視施工項目現(xiàn)金流測算工作

建筑施工企業(yè)承接項目前應先對投標項目、建設單位進行深入且細致的調查研究，確認項目是否符合國家的政策法規(guī)，調查投資項目資金來源是否有保障，資金狀況能否保證項目正常推進。同時企業(yè)應建立相應的項目信息數(shù)據庫，及時錄入各建設單位項目的信息，對建設單位的信譽好壞進行區(qū)分，有選擇的承接工程項目，以達到規(guī)避市場風險的目的。對不能按時回收現(xiàn)金的項目，要善于放棄。

（二）重視合同簽訂，減少合同簽訂中不合理的墊資條款

建筑施工企業(yè)要重視項目承包合同中與發(fā)包方墊資條款的約定。合同簽訂時要注意：一是量力而行，不承接超企業(yè)資金承擔能力的項目；二是細化合同約定，力爭減少合同中關于履約保證金比例、工程進度款支付比例、質保金比例等關鍵條款墊資比例的約定。

（三）建立健全資金管理制度，加強資金管理

建筑企業(yè)應建立一整套的資金管理制度，建立健全資金的集中管理機制，完善結算中心制度。要從以下三方面做好資金管理工作：一是及時與建設方結算工程款，縮短資金周轉期，促進資金有效循環(huán)。二是減少多頭開戶以及資金帳外循環(huán)現(xiàn)象，對項目資金實施集中管理，合理分配資金。實施網銀結算方式，統(tǒng)一調度與調劑資金，減少資金沉淀現(xiàn)象。三是加強內部審計和成本管控工作，防止侵吞和挪用資金的現(xiàn)象發(fā)生。

（四）做好資金計劃管理工作，加強資金管理的考核與監(jiān)督

企業(yè)應建立健全資金計劃制度和流程，按項目制定年度月度的資金計劃。建筑企業(yè)應從以下三方面做好資金計劃工作：一是由企業(yè)財務部牽頭各部門各項目，根據施工項目實際進度編制出切實可行的資金計劃。二是做好資金計劃的執(zhí)行工作，嚴格按照資金計劃支付各項費用開支。對超計劃資金的使用，必須提交資金申請報告，獲審批后方可付款。三是做好資金計劃執(zhí)行后的分析總結工作，對執(zhí)行出現(xiàn)的問題及時找出原因，以便以后改正。四是建立資金計劃的考核制度，落實資金計劃管理責任制。對于資金考核，要制定切實可行的考核內容和辦法，并盡量量化。

（五）樹立良好的企業(yè)信譽，努力拓寬融資渠道

建筑施工企業(yè)在經營中需要占用大量的營運資金，因此，企業(yè)平時要強化信貸管理，樹立良好的企業(yè)信譽，建筑企業(yè)應從以下三方面做好融資工作：一是加強與銀行的聯(lián)系，做好評級授信工作，爭取從銀行獲得充足的信貸額度。二是采取應收賬款保理方式籌措資金，盤活資產，優(yōu)化資產負債率。應收工程款保理業(yè)務是銀行、業(yè)主、施工企業(yè)三方簽訂合同，施工企業(yè)將已完成工程量的應收工程款賣給銀行，由銀行代墊施工企業(yè)工程款，業(yè)主承諾在一定期限內歸還銀行代墊工程款。三是建立供應商信息庫，與供應商建立長期的伙伴關系。建筑企業(yè)應建立供應商信息庫，從中選擇優(yōu)質的供應商進行長期合作，以達到減輕自身資金壓力，促進資金良性循環(huán)的目的。

三、結束語

面對日益激烈的市場競爭，針對建筑施工企業(yè)資金管理中存在的諸多問題，建筑施工企業(yè)要生存發(fā)展，必須高度重視資金管理工作。企業(yè)應更新管理觀念、改進管理方法，建立一整套行之有效的資金管理制度和流程，使資金管理真正做到事前有計劃、事中有控制，事后有分析考核，使企業(yè)資金運行達到良性可控狀態(tài)。只有這樣，施工企業(yè)的資金管理水平才能得到真正的提升，才能真正實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

參考文獻：

[1]李月紅.建筑施工企業(yè)資金管理問題研究[J].財經界（學術版），2011（06）.

[2]王朝蓉.略論建筑施工企業(yè)的資金管理[J].知識經濟，2012（03）.

（作者單位：河南國基建設集團有限公司）