我國科研財務(wù)助理制度實施的現(xiàn)狀與完善建議

劉 寧

為切實發(fā)揮中央財政科研項目資金的保障、促進(jìn)和監(jiān)督職能作用，中央先后印發(fā)和實施了《中共中央 國務(wù)院關(guān)于深化體制機(jī)制改革加快實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的若干意見》《國務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財政科研項目和資金管理的若干意見》等政策性文件，有力激發(fā)了創(chuàng)新創(chuàng)造活力，促進(jìn)了科技事業(yè)發(fā)展。特別是中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)〔2016〕50號），明確提出將“建立健全科研財務(wù)助理制度”作為落實中央政策的重要舉措，著力打破科研人員深陷財務(wù)會計繁瑣事務(wù)的“桎梏”，為科研人員在預(yù)算編制、經(jīng)費支出和財務(wù)決算等方面提供專業(yè)化服務(wù)，進(jìn)一步激發(fā)科研人員與科研工作活力。

一、研究設(shè)計

（一）研究背景

自2016年7月中央明確實施科研財務(wù)助理制度以來，全國各大科研院所、高等院校等科研項目承擔(dān)單位相繼制定實施了科研財務(wù)助理管理辦法。目前，該項工作正處于制度的宣傳普及和推廣實施階段，考察制度實施的效果及分析實施過程中存在的主要問題，具有重要的政策研究意義和實踐價值。在此背景下，本文運(yùn)用問卷調(diào)查法，在搜集和分析中國科學(xué)院軟件所等10家科研機(jī)構(gòu)的360余份一線科研人員調(diào)查問卷的基礎(chǔ)上，研究分析科研財務(wù)助理制度在落實中存在的突出問題及其成因，并進(jìn)一步提出加強(qiáng)科研經(jīng)費管理、發(fā)揮好科研財務(wù)助理制度等方面的政策建議。

（二）調(diào)查對象及樣本特征

問卷調(diào)查聚焦科研財務(wù)助理制度的落實情況，內(nèi)容涉及科研財務(wù)助理制度建立情況、工作職責(zé)、聘請方式、滿意程度、日?？己恕⒋嬖趩栴}等6個方面，共19個問題、98個選項（限于篇幅略去調(diào)查問卷文本），調(diào)查對象限定為科研機(jī)構(gòu)的一線科研人員。

本研究采用電子郵件的方式發(fā)放問卷，涉及高等院校6家、科研院所4家，共收回有效問卷360份。被調(diào)查人員中，副高級職稱以上科研人員283人，中級科研人員75人，中級以下科研人員2人；年齡方面，35歲以下的有76人，35-45歲之間的有179人，45歲以上的有105人。

二、基于問卷調(diào)查結(jié)果的科研財務(wù)助理制度實施現(xiàn)狀分析

從問卷調(diào)查反饋的結(jié)果看，調(diào)查所涉及的高等院校和科研院所均已建立科研財務(wù)助理制度，實施中存在的主要問題包括：政策落實不到位、隊伍流動性大、人員綜合素質(zhì)與崗位要求不匹配等。

（一）科研財務(wù)助理制度落實情況參差不齊

從科研財務(wù)助理制度的落實情況來看，93.1%的被調(diào)查者反映單位已經(jīng)按要求建立了科研財務(wù)助理制度，6.9%的被調(diào)查者反映不確定是否已經(jīng)建立，這說明大部分單位均已按政策要求建立了相關(guān)制度。然而，從落實效果的反饋情況來看并不樂觀，僅有13.9%的被調(diào)查者認(rèn)為效果較好，79.2%的人認(rèn)為單位存在“以制度落實制度”的“應(yīng)付”現(xiàn)象。其中，67.2%的人反映單位“新瓶裝老酒”，對原來扮演科研助理角色的科研秘書、在校學(xué)生或青年教師貼上科研財務(wù)助理的“標(biāo)簽”，而并未根據(jù)當(dāng)前新形勢對科研財務(wù)助理提出新要求，也沒有根據(jù)新情況調(diào)整管理模式；11.9%的人認(rèn)為所在單位在落實中央政策中“形式重于實質(zhì)”，盡管中央出臺了新制度，但所在單位仍未設(shè)置專門的科研財務(wù)助理崗位（表1）。

經(jīng)過梳理調(diào)研（訪談）資料，本研究認(rèn)為上述現(xiàn)象的成因有三個方面：一是部分單位存在觀望心理，期待相關(guān)部門出臺實施細(xì)則或者指導(dǎo)意見，沒有動力輕易打破原有管理模式；二是部分單位科研項目任務(wù)較少，沒有足夠的經(jīng)費渠道去專門聘請科研財務(wù)助理；三是部分單位科研人員構(gòu)成比較強(qiáng)勢，科研項目負(fù)責(zé)人通常習(xí)慣由內(nèi)部人員處理財務(wù)事宜，單位指派科研財務(wù)助理參與科研項目存在一定阻力。

（二）科研財務(wù)助理人員隊伍不穩(wěn)定

在被調(diào)查者反映的“當(dāng)前存在問題”中，69.4%的人反映當(dāng)前科研財務(wù)助理隊伍建設(shè)中存在的普遍現(xiàn)象，在于隊伍的流動性較大問題。在影響隊伍穩(wěn)定的因素中，61.9%的人認(rèn)為主要原因是待遇低；52.8%的人認(rèn)為是無編制；48.9%的人認(rèn)為是無相應(yīng)職稱（表2）。

根據(jù)問卷結(jié)果，其中涉及的主要原因包括：一是任務(wù)重待遇低。通常情況下，科研財務(wù)助理承擔(dān)了科研經(jīng)費管理和使用相關(guān)的大量事務(wù)性工作，如預(yù)算編制、日常支出報賬、預(yù)算調(diào)整、配合日常檢查、結(jié)題驗收審計等，經(jīng)常加班加點，工作量大。然而，調(diào)研發(fā)現(xiàn)科研財務(wù)助理無論是由科研項目自主聘用，還是由單位層面統(tǒng)一安排，其工資待遇普遍相對較低，優(yōu)秀人員難以留任，這一點在北上廣深等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)表現(xiàn)更為明顯。二是缺乏組織歸屬感。52.8%的人反映由于科研單位編制緊缺，無法為科研財務(wù)助理解決正式編制。大部分科研財務(wù)助理是采用合同聘用制，一般聘期為2-3年，科研項目結(jié)束后很有可能就會結(jié)束聘任。另外，合同制員工的檔案、組織關(guān)系等均不在單位，很多單位組織的活動和福利無法正常享受。三是職業(yè)發(fā)展前景差。48.9%的被調(diào)查者反映職稱晉升障礙也是突出問題。職稱晉升對于一個人的職業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，它影響著個人的工資收入和職位晉升等一系列重要利益，但科研財務(wù)助理目前屬于新興職業(yè)，尚沒有直接對應(yīng)的職稱晉升路徑。

表1 科研財務(wù)助理制度的建立及落實效果

表2 科研財務(wù)助理隊伍不穩(wěn)定的原因

表3 科研財務(wù)助理發(fā)揮的作用情況

（三）科研財務(wù)助理隊伍提供服務(wù)水平有待提升

新形勢下，根據(jù)中央政策要求，一名合格、專業(yè)的科研財務(wù)助理應(yīng)具備系統(tǒng)的財務(wù)會計、項目管理知識，具備良好的學(xué)習(xí)和溝通能力，同時還要有較好的職業(yè)操守。這就要求科研財務(wù)助理人員具備以下基本素質(zhì)或條件：一是要熟悉科研項目研究的基本內(nèi)容和規(guī)律；二是要在申請項目時協(xié)助編制經(jīng)費預(yù)算表；三是要在項目執(zhí)行期做好票據(jù)報銷、預(yù)算調(diào)整、中期檢查、年度決算等工作；四是要在項目結(jié)題驗收時組織完成技術(shù)和財務(wù)驗收工作。

調(diào)查結(jié)果顯示，目前科研財務(wù)助理發(fā)揮的作用十分有限，大部分還僅限于財務(wù)報銷、跑腿簽字等簡單事務(wù)性工作，對于為科研人員提供綜合、高質(zhì)量的財務(wù)服務(wù)還有一定距離。77.8%的被調(diào)查者認(rèn)為科研財務(wù)助理發(fā)揮了票據(jù)報銷的作用，其他作用如預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、年度決算和檢查審計的比例則相對較低（表3）。

三、加強(qiáng)科研財務(wù)助理制度執(zhí)行的政策建議

基于上述分析，本研究建議相關(guān)部門應(yīng)綜合考慮當(dāng)前各單位在執(zhí)行科研財務(wù)助理制度中遇到的突出問題，在此基礎(chǔ)上不斷完善優(yōu)化制度規(guī)定，切實發(fā)揮科研財務(wù)助理在科技創(chuàng)新工作中的重要作用。具體建議措施包括：

1.繼續(xù)加強(qiáng)制度的督導(dǎo)與宣傳工作。科研財務(wù)助理制度本身的出發(fā)點在于“服務(wù)科研”，是貫徹落實中央關(guān)于科研領(lǐng)域“放管服”改革的重要舉措，是優(yōu)化單位層面科研經(jīng)費管理和使用方式的重要環(huán)節(jié)，同時也是管理部門為廣大科研人員“松綁助力”的重要抓手。建議各相關(guān)部門繼續(xù)加強(qiáng)督促檢查科研財務(wù)助理制度的落實工作，對未建立實施制度的單位加緊督促落實，對于已建立制度的單位跟蹤執(zhí)行效果，同時對當(dāng)前發(fā)現(xiàn)的一些共性問題進(jìn)一步研究提出明確的指導(dǎo)意見，切實發(fā)揮好科研財務(wù)助理制度在科技管理工作當(dāng)中的重要作用。

2.進(jìn)一步明確科研財務(wù)助理崗位職責(zé)并建立考核機(jī)制。明確的崗位職責(zé)和合理的考核機(jī)制將有助于科研財務(wù)助理職業(yè)穩(wěn)定、長遠(yuǎn)發(fā)展。問卷結(jié)果顯示，72.2%的被調(diào)查者表示目前單位科研財務(wù)助理的崗位職責(zé)不清晰，難以對其工作準(zhǔn)確考核。建議科研機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)中央政策，對科研財務(wù)助理提出明確的要求，要一改以往報賬員角色的傳統(tǒng)觀念，要求其既要為科研人員做好科研服務(wù)工作，在項目執(zhí)行的立項、執(zhí)行、驗收等全周期中為科研人員提供專業(yè)化服務(wù)，也要參與科研過程管理和監(jiān)督，讓科研人員合法依規(guī)地將科研經(jīng)費花在刀刃上。同時，圍繞明確的崗位職責(zé)建立獎優(yōu)懲弊的考核機(jī)制，由財務(wù)部門、科研管理部門以及科研項目管理團(tuán)隊共同參與考核工作，根據(jù)工作內(nèi)容逐項打分，相關(guān)考核結(jié)果與項目績效、職位晉升以及年終評優(yōu)掛鉤。

3.加大科研財務(wù)助理職業(yè)市場化培養(yǎng)力度。當(dāng)前承擔(dān)我國國家科技項目的主力軍是體制內(nèi)的高等院校和科研院所等事業(yè)單位，從事業(yè)單位改革的趨勢來看，大部分事業(yè)單位要拿出編制解決新設(shè)的科研財務(wù)助理人員存在很大的制度障礙，科研財務(wù)助理的主要力量仍然來自市場合同制聘用供給。建議相關(guān)部門探索加大科研財務(wù)助理職業(yè)市場化培育力度，鼓勵社會第三方機(jī)構(gòu)（如會計事務(wù)所等專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)）設(shè)立專責(zé)管理部門，專門培養(yǎng)科研財務(wù)助理專業(yè)化人才；鼓勵類似職業(yè)經(jīng)理人行業(yè)中的獵頭機(jī)構(gòu)在科研財務(wù)助理領(lǐng)域拓展業(yè)務(wù)，為供需雙方自由流動提供專業(yè)服務(wù)。此外，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)考慮為科研財務(wù)助理市場建設(shè)提供較好的配套環(huán)境和運(yùn)行秩序。

4.提高科研財務(wù)助理崗位門檻并加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。落實好科研財務(wù)助理制度的關(guān)鍵，在于切實提升科研財務(wù)助理自身的綜合素質(zhì)水平，重點在于強(qiáng)化專業(yè)知識和政策法規(guī)的學(xué)習(xí)、日常溝通能力的培養(yǎng)。一方面，在設(shè)立科研財務(wù)助理崗位時注重把握準(zhǔn)入門檻，在招聘時盡可能選擇全職、本科及以上學(xué)歷、有一定的財務(wù)專業(yè)背景、勤于學(xué)習(xí)和善于思考等綜合素質(zhì)較高的人員；另一方面，在當(dāng)前政策變化多、專業(yè)要求高的形勢下，強(qiáng)化科研財務(wù)助理隊伍業(yè)務(wù)培訓(xùn)和行業(yè)交流也顯得非常重要。建議科研財務(wù)助理人員積極參與項目主管部門組織的各類培訓(xùn)會、中期檢查會、驗收會等，科研機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極聘請財務(wù)專家開展科研經(jīng)費管理和使用的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)重視組織同行之間的交流研討、宣傳推廣等促進(jìn)工作。

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