中國資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展報告2016（下）

■ 中評協(xié)課題組

（接上期）

三、具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構

隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的建立和完善，尤其是國有企業(yè)改革的深化和生產(chǎn)要素市場的發(fā)育，使資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和資產(chǎn)重組等各種形式的產(chǎn)權交易日益頻繁，資產(chǎn)評估行業(yè)在市場經(jīng)濟建設和發(fā)展中發(fā)揮越來越重要的作用，證券業(yè)評估機構作為行業(yè)的龍頭企業(yè)，引領著行業(yè)發(fā)展。

（一）證券業(yè)機構業(yè)務收入

1.證券業(yè)評估機構的收入總額

2016年全國證券業(yè)評估機構共69家（占全國資產(chǎn)評估機構總數(shù)量的2.06%），收入總額40.38億元（表2-3-1），占全行業(yè)收入總額（119.45億元）的33.8%，平均每家收入約為5,852萬元。2014-2016年，證券業(yè)評估機構收入呈現(xiàn)增長趨勢，且2015與2016年收入增長率都保持在20%以上。由此可見，證券業(yè)評估機構為資本市場服務的能力不斷增強。

2016年非證券業(yè)評估機構的數(shù)量占比為97.94%，收入占行業(yè)收入總額的66.2%，平均每家收入約為242萬元，即證券業(yè)評估機構平均收入是非證券業(yè)評估機構的24倍。2014-2016年非證券業(yè)評估機構的收入呈增長趨勢，平均增長率為11.76%，雖然超過10%但遠低于證券業(yè)評估機構的增長水平。

表2-3-1　證券業(yè)與非證券業(yè)評估機構的收入總額及增長率

2.證券業(yè)評估機構的收入構成

（1）評估收入

2016年，證券業(yè)評估機構的評估收入為38.26億元，占當年證券業(yè)評估機構收入總額的94.75%。2014-2016年其評估收入呈增長趨勢，其平均增長率約為20%，近乎是非證券業(yè)評估機構該項收入增長水平的2倍；年平均占比94.2%①證券業(yè)評估機構的評估收入占當年證券業(yè)評估機構收入總額的比例。（表2-3-2），相對穩(wěn)定。

2016年非證券業(yè)評估機構的評估收入為72.98億元，約為證券業(yè)評估機構的兩倍，占當年非證券業(yè)評估機構收入總額的92.3%。2014-2016年該項收入逐年增長，平均增長率為11.13%，從2014年的59.95億元到2016年的72.98億元；其歷年占比也很穩(wěn)定（平均占比為93.7%）（表2-3-2）。

（2）咨詢服務收入

2016年證券業(yè)評估機構的咨詢服務收入為2.12億元，占證券業(yè)評估機構當年收入總額的5.25%，三年間的年平均咨詢服務收入為1.87億元。

2016年非證券業(yè)評估機構的該項收入為6.03億元，為近三年最高，占當年非證券業(yè)評估機構收入總額的7.63%。2014-2016年其占比呈現(xiàn)穩(wěn)定增長態(tài)勢（平均為6.22%），年平均咨詢服務收入為4.46億元（表2-3-3）。

整體來看，非證券業(yè)評估機構的三年間的年平均咨詢服務收入約是證券業(yè)評估機構的兩倍多，且證券業(yè)評估機構該項收入的波動較大，而非證券業(yè)評估機構則增長平穩(wěn)。

表2-3-2　證券業(yè)評估機構和非證券業(yè)評估機構的評估收入、增長率及占比

表2-3-3　證券業(yè)和非證券業(yè)評估機構的咨詢服務收入、增長率及占比

3.證券業(yè)評估機構的資產(chǎn)評估師人均創(chuàng)收

2016年證券業(yè)評估機構的資產(chǎn)評估師人均創(chuàng)收121.92萬元，在2015年比2014年人均創(chuàng)收高了一倍的基礎上，2016年又增長了13.09%。除了2014年證券業(yè)評估機構人均創(chuàng)收是非證券業(yè)評估機構的2.38倍之外，2015和2016兩年均約為4.7倍（表2-3-4）。

（二）證券業(yè)機構地區(qū)分布

2016年，69家證券業(yè)評估機構中，北京有36家，占比52.17%；上海有7家；廣東、江蘇、深圳分別各有3家；大連、福建、天津、山東和浙江5個地區(qū)分別各有2家；安徽、湖北、寧波、廈門、陜西、四川和重慶7個地區(qū)各有1家；其余18個地區(qū)無證券業(yè)評估機構。由此可見，證券業(yè)評估機構主要分布在經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)（圖2-3-1）。

表2-3-4　證券業(yè)和非證券業(yè)評估機構的資產(chǎn)評估師人數(shù)、收入總額、人均創(chuàng)收及其增長率

（三）證券業(yè)機構資產(chǎn)評估師情況

2016年，有3,312名資產(chǎn)評估師服務于證券業(yè)評估機構，占行業(yè)資產(chǎn)評估師總數(shù)的9.78%。

1.證券業(yè)評估機構資產(chǎn)評估師的年齡和性別結(jié)構

（1）年齡結(jié)構

2016年證券業(yè)評估機構中，資產(chǎn)評估師的年齡分布情況與全行業(yè)資產(chǎn)評估師的分布大體一致。

證券業(yè)評估機構中40歲以上的資產(chǎn)評估師占比71.74%，而在全行業(yè)中40歲以上的資產(chǎn)評估師占比86%。與全行業(yè)中該年齡段的資產(chǎn)評估師人數(shù)相比，證券業(yè)評估機構中，41-50歲的資產(chǎn)評估師占比少10.07%；51-60歲的資產(chǎn)評估師占比少3.44%，60歲以上的資產(chǎn)評估師占比少0.75%。

而證券業(yè)評估機構40歲以下的資產(chǎn)評估師占比（28.26%）要比全行業(yè)（14%）高14.26%（表2-3-5）；30歲以下占比為5.58%，明顯高于全行業(yè)1.23%的水平。表明證券業(yè)評估機構相比于非證券業(yè)評估機構而言，其資產(chǎn)評估師更年輕化。

（2）性別結(jié)構

圖2-3-1　2016年證券業(yè)評估機構分布

表2-3-5　2016年證券業(yè)評估機構不同年齡結(jié)構資產(chǎn)評估師數(shù)量、占比

2016年，為證券業(yè)評估機構服務的資產(chǎn)評估師有男性1,930人（占比58.27%），女性1,382人（占比41.73%），男女比例約3∶2，與全行業(yè)資產(chǎn)評估師男女比例基本一致。

2.證券業(yè)評估機構資產(chǎn)評估師的學歷、學位情況

2016年證券業(yè)評估機構資產(chǎn)評估師的學歷、學位情況如表2-3-6所示，本科及本科以上學歷的資產(chǎn)評估師占比69.3%，高出全行業(yè)16.32%的水平，其中具有碩士學位的資產(chǎn)評估師占比11.87%，遠高于行業(yè)整體水平（占比4.67%）。表明證券業(yè)評估機構具有高端人才積聚效應。

3.證券業(yè)評估機構資產(chǎn)評估師的執(zhí)業(yè)年限

2016年證券業(yè)評估機構資產(chǎn)評估師累計執(zhí)業(yè)年限如表2-3-7所示，執(zhí)業(yè)年限超過5年的資產(chǎn)評估師占比約為80%，超過10年的為62.47%，都略低于全行業(yè)執(zhí)業(yè)年限超過5年的占比86.51%和超過10年的67.09%。這表明相對于整個行業(yè)執(zhí)業(yè)年限而言，證券業(yè)評估機構資產(chǎn)評估師專業(yè)隊伍更年輕，這也與年齡結(jié)構相吻合。

表2-3-6　2016年證券業(yè)評估機構資產(chǎn)評估師學歷、學位結(jié)構

表2-3-7　2016年證券業(yè)評估機構資產(chǎn)評估師累計執(zhí)業(yè)年限分布

4.證券業(yè)評估機構資產(chǎn)評估師的政治面貌

2016年證券業(yè)評估機構資產(chǎn)評估師的政治面貌情況如表2-3-8所示，除了民主人士占比（8.66%）略微比全行業(yè)（5.21%）高一點之外，其他占比類同。

（四）證券業(yè)機構服務國內(nèi)外業(yè)務情況的調(diào)查

2017年5月，對2016年69家證券業(yè)評估機構的業(yè)務發(fā)展情況進行了調(diào)查。調(diào)查表明證券業(yè)評估機構為全國提供約4.56萬項服務，所服務的資產(chǎn)規(guī)模約達27萬億元，這一數(shù)額與2015年收入1千萬元以上的154家機構所服務的資產(chǎn)規(guī)模完全相當?？梢娮C券業(yè)評估機構在我國經(jīng)濟發(fā)展中起到了優(yōu)化資源配置和維護市場秩序的重要作用。

表2-3-8　2016年證券業(yè)評估機構資產(chǎn)評估師政治面貌情況

1.證券業(yè)評估機構國內(nèi)市場拓展情況

（1）服務的業(yè)務類型

本次調(diào)查的證券業(yè)評估機構服務的業(yè)務類型是根據(jù)業(yè)務性質(zhì)劃分的，包括評估業(yè)務、其他評估業(yè)務、咨詢服務業(yè)務和其他業(yè)務四類。

2016年，證券業(yè)評估機構所提供的所有業(yè)務類型的服務項數(shù)約為4.56萬項，評估值近27萬億元。其中服務的評估業(yè)務類型的項數(shù)最多，數(shù)量為3.66萬項，占比80.34%，其評估值達22.6萬億元，占總評估值的83.78%（表2-3-9）。說明評估業(yè)務是證券業(yè)評估機構收入的核心來源。

所提供的咨詢服務業(yè)務類型的項數(shù)在四項業(yè)務中位居第二位，數(shù)量為5千項左右，占比11.03%，其評估值約為3.9萬億元，占比14.36%。

表2-3-9　證券業(yè)評估機構服務的業(yè)務類型的項數(shù)和評估值

其他評估業(yè)務在服務項數(shù)上占比為7.07%，但評估值數(shù)額較小。

（2）服務的業(yè)務委托人

2016年，證券業(yè)評估機構為各類規(guī)模①企業(yè)按規(guī)模劃分為：大型、中型、小型和微型企業(yè)。、各類所有制形式②企業(yè)按所有制形式劃分為：中央企業(yè)、非央企國有控股企業(yè)和非國有控股企業(yè)。以及不同的國民經(jīng)濟行業(yè)類別③以《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T4754-2011）為標準，將國民經(jīng)濟行業(yè)劃分為19大類：制造業(yè)、金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、租賃和商務服務業(yè)、采礦業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)、電力、熱力、燃氣及水的生產(chǎn)和供應業(yè)、科學研究和技術服務業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)、交通運輸、倉儲和郵政業(yè)、文化、體育和娛樂業(yè)、水利、環(huán)境和公共設施管理業(yè)、居民服務、修理和其他服務業(yè)、教育、衛(wèi)生和社會事業(yè)、公共管理、社會保障和社會組織。的企業(yè)都提供了服務。

從企業(yè)規(guī)模來看，目前證券業(yè)評估機構服務的大、中、小、微各類企業(yè)中為大型企業(yè)服務的單項平均評估值最高。國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)，如制造業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、信息產(chǎn)業(yè)、電力產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)都是證券業(yè)評估機構的主要委托人；其中為制造業(yè)提供服務的項數(shù)和資產(chǎn)規(guī)模最大（項數(shù)占比29%、評估值占比26%），為金融業(yè)服務的單項平均評估值最高。從服務的所有制性質(zhì)看，業(yè)務委托人大部分來自非國有控股企業(yè)和非央企國有控股企業(yè)；為中央企業(yè)和非央企國有控股企業(yè)服務的資產(chǎn)規(guī)模要遠大于非國有控股企業(yè)。

（3）服務的評估要素概況

本次問卷調(diào)查了證券業(yè)評估機構在評估對象、評估目的、價值類型和評估途徑四個方面所服務業(yè)務的項目數(shù)量和評估值。

評估對象按照服務的資產(chǎn)類型分為企業(yè)價值、動產(chǎn)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權、資源類和其他七類。調(diào)查結(jié)果表明企業(yè)價值是證券業(yè)評估機構的主要評估對象，約占總服務項數(shù)的五分之二，是最主要的業(yè)務來源，且這些證券業(yè)評估機構主要分布在綜合收入排名前50強之中；其次為不動產(chǎn)服務的項數(shù)和評估值大約為總數(shù)的五分之一左右；為動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權、資源類評估對象服務的各評估值占總評估值比例均不足十分之一，資源類評估對象的項數(shù)和評估值占比最低。就每類業(yè)務的單項平均評估值來看，資源類最高，其次是無形資產(chǎn)。

本次調(diào)查將評估目的分為股權轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（處置、拍賣）、股份經(jīng)營、擔保（抵押）、出資、以財務報告為目的、涉訴和其他共八類。調(diào)查顯示，證券業(yè)評估機構大約各有20%的業(yè)務是以股權轉(zhuǎn)讓和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（處置和拍賣）為目的，其次以股份經(jīng)營、擔保（抵押）和以財務報告為目的各約有8%左右的業(yè)務，出資約占5%。其中以財務報告為目的的單項平均評估值最高，據(jù)調(diào)查，證券業(yè)機構中有57家均承接過該類業(yè)務，說明以財務報告為目的的評估服務已然成為證券業(yè)評估機構的常態(tài)業(yè)務；而且這57家證券業(yè)評估機構中有48家在百強名單中，其中33家為前50強。其后是股權轉(zhuǎn)讓和出資，而以涉訴為目的的評估不僅項數(shù)少，評估值和單項平均都很低。

本次調(diào)查將證券業(yè)評估機構所采用的價值類型分為市場價值、清算價值、投資價值和其他價值四類。調(diào)查表明百分之九十以上的業(yè)務均采用市場價值類型；目前采用投資價值和清算價值類型的業(yè)務很少，每類服務的項目不超過千項。此外，通過對被調(diào)查機構填寫的“其他價值類型”的整理歸集發(fā)現(xiàn)，某些證券業(yè)評估機構認為“其他價值類型”包括可回收價值、拆遷補償價值、殘余價值、收益成本價值、抵押價值、公允價值等。

在本次調(diào)查中將評估途徑按照實務中的通用做法將其分為收益途徑、成本途徑、市場途徑和其他途徑四類。被調(diào)查的證券業(yè)評估機構有一半是采用成本途徑進行評估的，而采用收益途徑和市場途徑的各占25%左右。也就是說，目前證券業(yè)評估機構以成本途徑作為評估業(yè)務價值體現(xiàn)的最主要方法，收益途徑和市場途徑也各自有其運用的條件。

2.證券業(yè)評估機構國際業(yè)務拓展情況

調(diào)查表明一半以上的證券業(yè)評估機構開拓了國際市場業(yè)務，而且除一家機構之外，開拓國際市場的機構均在百強之列，這表明目前開拓國際市場的主要是大型機構。

（1）開拓國際市場的方式

通過參與本國企業(yè)涉外業(yè)務的評估是證券業(yè)評估機構開拓國際市場的主要方式，同時也通過與境外機構合作、在境外分設機構的方式來開拓國際市場。這表明目前盡管有的機構分設了境外機構，但業(yè)務的主要來源仍與本土緊密關聯(lián)，所以說本國企業(yè)“走出去”是我國評估行業(yè)開拓國際市場的重要依托。同時境外分設專業(yè)機構是我國資產(chǎn)評估行業(yè)實力的體現(xiàn)，也充分證明三十多年來資產(chǎn)評估行業(yè)國際化發(fā)展戰(zhàn)略具有引領性的成效，使得評估行業(yè)不僅在我國的資本市場中占據(jù)舉足輕重的地位，而且在國際資本市場的影響力不斷擴大。

（2）開拓國際市場的途徑和主要業(yè)務類型

當前證券業(yè)評估機構開拓國際市場的途徑主要是依靠老客戶來延續(xù)業(yè)務，同時還采用相關機構推薦或招投標的方式。

當前證券業(yè)評估機構開拓國際市場所服務的業(yè)務類型多種多樣、分布的區(qū)域遍布世界各地，主要以海外并購重組和以財務報告為目的的業(yè)務為主，表明并購重組無論是在國內(nèi)還是國外的資本市場都是證券業(yè)評估機構的核心業(yè)務，同時說明以財務報告為目的的評估業(yè)務越來越成為支撐行業(yè)發(fā)展的重要業(yè)務之一。

（五）證券業(yè)機構服務于資本市場情況

根據(jù)我國2016年統(tǒng)計年報，全年上市公司通過境內(nèi)市場累計籌資23,342億元，比上年增加5,088億元。從2014-2016年三年的歷史統(tǒng)計數(shù)據(jù)看，無論從數(shù)量和市值規(guī)模，資產(chǎn)評估機構為資本市場提供專業(yè)服務的參與度越來越高，涉及資產(chǎn)評估的IPO家數(shù)從2014年的43家到2016年的98家，占完成IPO家數(shù)的比例分別為90.7%、85.87%和95.15%，經(jīng)評估的市值從4,090.57億元到14,914.98億元，占主板市場市值的比例從1.22%提高至3.77%。本年度中國上市公司并購重組仍保持了較高幅度增長，同比增幅為25.37%；其中重大重組事項400起、涉及交易金額12,584億元、平均每單31.46億元，較2015年分別增長了8%、20%和11%，遠小于2015年同期的128%、204%和34%的增幅。相對于2015年的重組井噴式發(fā)展，由于在證券監(jiān)管和重組質(zhì)量要求趨嚴，重組由數(shù)量型向質(zhì)量型轉(zhuǎn)變。在所完成并購重組評估項目中，證券業(yè)評估機構仍占主導，非證券業(yè)評估機構參與度減少，但其他咨詢機構參與度上升明顯，參與重大資產(chǎn)并購重組評估項目的機構集中度進一步提高（前10家資產(chǎn)評估機構承做了74.1%的業(yè)務）。

（1）2016年度我國主板市場IPO資產(chǎn)評估分析

2016年度，我國主板市場共有1,660（含B股）家上市公司，完成IPO的共103家（占上市公司總數(shù)的6.20%），其中98家使用了資產(chǎn)評估服務，占完成IPO公司總數(shù)量的95.15%，經(jīng)評估的資產(chǎn)總量為3,005.35億元，評估后總資產(chǎn)值3,118.97億元；經(jīng)評估的凈資產(chǎn)賬面值1,114.89億元，評估后凈資產(chǎn)值1,265.71億元，增值額150.82億元，增值率為13.5%。完成的公司中有60家屬于制造業(yè)，占IPO公司總數(shù)的58.3%，其中57家經(jīng)過了資產(chǎn)評估。由此可見，制造業(yè)依然是實體經(jīng)濟的核心，體現(xiàn)了資本市場和資產(chǎn)評估服務實體經(jīng)濟的特征。此外，金融、文化、輕資產(chǎn)及生態(tài)環(huán)保類公司38家，其中有36家經(jīng)過了資產(chǎn)評估。

（2）2016年服務于上市公司重大資產(chǎn)重組交易分析

在重大資產(chǎn)重組評估項目中所服務的行業(yè)來看，2016年上市公司重大資產(chǎn)重組涉及標的公司527家次，較2015年485家次增加42家次，同比增長8.66%。按照證監(jiān)會分類，所服務的項目中制造業(yè)量級最大，涉及182家次，占比約35%。信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)緊隨其后，涉及102家次，占比19%。

從重大資產(chǎn)重組中資產(chǎn)評估服務于中國概念股回歸A股市場的情況來看，2016年，并購市場中共有7單并購業(yè)務涉及中國概念股，其中4單完成并購，3單最后終止收購。在已完成的4單并購業(yè)務中，標的行業(yè)為信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)（2單）、教育（1單）、住宿和餐飲業(yè)（1單）；采用的評估方法為市場法和收益法。

從重大資產(chǎn)重組采用資產(chǎn)評估報告的情況來看，在330家上市公司重大資產(chǎn)重組涉及的527份報告中，高達98.48%的報告采用了資產(chǎn)評估服務，運用資產(chǎn)評估結(jié)論作為交易的定價依據(jù)，經(jīng)評估的公司總市值達到37,897.36億元，占全部上市公司市值的比例為7.46%。重大資產(chǎn)重組中采用估值報告作為其標的資產(chǎn)價格的案例也越來越多，2016年度，涉及上市公司重大資產(chǎn)重組的評估項目中，共出現(xiàn)估值報告7例，均采用了市場法，占全年重大資產(chǎn)重組資產(chǎn)評估（估值）報告總量比例為1.41%，較2015年有小幅提升。目前估值報告的出具機構依然以投資銀行為主（71.42%），其余是資產(chǎn)評估機構（28.57%）。7例估值報告中價值類型為市場價值的估值報告共5例，為投資價值的共2例。

從上市公司重大資產(chǎn)重組的評估項目中置入和置出資產(chǎn)所采用的評估方法情況來看，置入資產(chǎn)評估報告480份，其中大部分（343份）采用資產(chǎn)基礎法和收益法評估（其中資產(chǎn)基礎法定價的71份，收益法定價的272份）。置出資產(chǎn)評估報告32份，其中僅采用資產(chǎn)基礎法評估并采用資產(chǎn)基礎法評估結(jié)果定價的有12份；僅采用收益法評估并采用收益法評估結(jié)果定價的有3份；資產(chǎn)基礎法和收益法評估的15份（其中收益法定價7份，資產(chǎn)基礎法定價8份）；采用資產(chǎn)基礎法和市場法評估的1份，市場法定價1份；采用資產(chǎn)基礎法、收益法和市場法評估的1份，收益法定價1份。置入資產(chǎn)以收益法為主，置出資產(chǎn)以資產(chǎn)基礎法為主，但置入和置出資產(chǎn)使用的方法上在逐步趨同。

（3）供給側(cè)結(jié)構性改革下的重大重組項目涉及資產(chǎn)評估服務情況分析

去產(chǎn)能和去杠桿是證券市場供給側(cè)結(jié)構性改革重大重組項目資產(chǎn)評估的兩大類型。在2016年證券市場重大重組項目出具的527份重大重組評估報告中，去產(chǎn)能報告286份，占比54.27%；去杠桿報告190份，占比36.05%；補短板報告49份，占比9.3%；去庫存和降成本報告各1份，合計占比0.38%。

央企去產(chǎn)能和去杠桿在證券市場供給側(cè)結(jié)構性改革中占據(jù)了較高的比重。在527份重大重組評估報告中，為央企上市公司出具報告111份，主要是去產(chǎn)能、去杠桿和補短板，分別為34份、72份和5份，合計占全部報告比例為21.06%。數(shù)據(jù)表明，去產(chǎn)能和去杠桿已成為央企上市公司供給側(cè)結(jié)構性改革中兩大主要方向，仍是資產(chǎn)評估服務的主要內(nèi)容。

置入資產(chǎn)評估增值率顯著高于置出資產(chǎn)評估增值率，有利于供給側(cè)結(jié)構性改革的實現(xiàn)。通過對527份重大重組評估報告統(tǒng)計分析，置入凈資產(chǎn)的評估增值率為139.89%，明顯高于置出凈資產(chǎn)的27.24%。

四、資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)標準建設

（一）啟動資產(chǎn)評估準則全面修訂

為貫徹和落實《資產(chǎn)評估法》要求，中評協(xié)在財政部指導下開展了資產(chǎn)評估準則全面修訂工作。一是根據(jù)《資產(chǎn)評估法》的內(nèi)容，結(jié)合評估理論與實踐發(fā)展，修訂和補充相關內(nèi)容，形成《資產(chǎn)評估基本準則》建議稿報財政部審核。二是修訂26項資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德準則，充分吸收國內(nèi)外資產(chǎn)評估技術規(guī)范發(fā)展成果，合理解決執(zhí)業(yè)和監(jiān)管中的問題，已經(jīng)完成公開征求意見和審議程序。

（二）服務文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展和文化市場繁榮

為推動文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展和文化市場繁榮，在財政部文化司的大力支持下，制定了《文化企業(yè)無形資產(chǎn)評估指導意見》。該指導意見的發(fā)布，有利于建立健全現(xiàn)代文化市場體系，促進文化要素市場建設，推動文化資源與金融資本、社會資本相結(jié)合，從專業(yè)角度助力其價值的發(fā)現(xiàn)和提升，提高資產(chǎn)評估業(yè)務質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風險，維護各方合法權益，促進我國文化產(chǎn)業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

（三）推動資產(chǎn)評估行業(yè)供給側(cè)結(jié)構性改革

針對PPP模式對資產(chǎn)評估行業(yè)具有資產(chǎn)價值信息需求和各類專業(yè)咨詢服務需求。在財政部金融司、財政部PPP中心大力支持下，制定了《PPP項目資產(chǎn)評估及相關咨詢業(yè)務操作指引》。該操作指引對PPP項目的業(yè)務程序、業(yè)務重要關注點、業(yè)務具體執(zhí)行方式和方法、業(yè)務成果形式等進行了詳細指導，對于提升行業(yè)參與業(yè)務的整體水平，維護各方合法權益，促進PPP項目的有效實施與推廣將發(fā)揮重要作用。

（四）深化準則國際交流，提升中國準則影響

2016年翻譯了《文化企業(yè)無形資產(chǎn)評估指導意見》英文版，及時向國際評估界宣傳中國評估準則進展，提升中國評估行業(yè)在國際上的專業(yè)影響力。同時開展中英企業(yè)價值評估準則合作研究，通過對英國估價準則和中國資產(chǎn)評估準則關于企業(yè)價值評估準則進行逐條對比與差異性分析，提出在中國市場上企業(yè)價值評估準則、英國評估準則和國際評估準則的對接建議，并對《國際評估準則（2017版）》征求意見稿提出意見，在國際規(guī)則制定中發(fā)揮應有的作用。

（五）深入?yún)⑴c品牌價值評價相關工作

2016年深入?yún)⑴c品牌價值評價相關工作，取得了維護市場和開拓業(yè)務雙重效果，提升了行業(yè)影響力。組織行業(yè)專家為2016年品牌評價發(fā)布提供技術支持，承擔《品牌評價無形資產(chǎn)》國家標準的制定，在品牌評價關鍵技術、品牌價值提升工程以及品牌理論研究等方面提供技術支撐。

五、資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)監(jiān)管狀況

（一）行業(yè)總體監(jiān)管工作

2016年資產(chǎn)評估行業(yè)的自律監(jiān)管工作始終堅持以行業(yè)自律檢查為核心，積極創(chuàng)新監(jiān)管思路，健全完善內(nèi)控制度，嚴格開展行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。一是常規(guī)檢查，即每年抽取全國資產(chǎn)評估機構總數(shù)20%以上的機構，對其執(zhí)業(yè)情況進行實地執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查；二是專項檢查，即針對行業(yè)中某一突出問題開展的特定目的檢查；三是專案檢查，即通過受理舉報或接辦其他部門轉(zhuǎn)辦案件的方式，對相關涉案資產(chǎn)評估機構和人員進行的專門檢查；四是專題調(diào)研，即針對個別執(zhí)業(yè)質(zhì)量差、管理不規(guī)范、屢查屢犯的機構，通過解剖式的分析，找到機構的癥結(jié)所在，督促其規(guī)范執(zhí)業(yè)，健全機制。

1.監(jiān)管檢查具體情況

2016年中評協(xié)協(xié)調(diào)、部署、指導各地方協(xié)會的行業(yè)檢查工作，共組織419名檢查人員，對全國35個地區(qū)，共631家非證券業(yè)評估機構進行了檢查，共抽查評估報告2,538份。其中27家資產(chǎn)評估機構和27名資產(chǎn)評估師受到行業(yè)自律懲戒。

在對證券業(yè)資產(chǎn)評估機構執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作中，中評協(xié)組建了7個檢查組、64名檢查人員，對14家證券業(yè)評估機構及其38家分支機構進行了現(xiàn)場檢查，共計抽查和檢查了評估報告195份，對46份重點問題報告進行了重點審核、評審，并在中評協(xié)秘書長會議中審議提出2016年證券業(yè)評估機構執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查擬處理建議，召開了中評協(xié)懲戒委員會，對處理建議進行了審議、表決，然后嚴格按照相關規(guī)定，對3家證券業(yè)評估機構及16名簽字評估師進行行業(yè)自律懲戒。

2.監(jiān)管制度建設情況

（1）《資產(chǎn)評估行業(yè)隨機抽查工作細則》的制定

為創(chuàng)新資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管方式，全面推行“雙隨機、一公開”工作，根據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》、《國務院辦公廳關于推廣隨機抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》、《財政部門監(jiān)督辦法》等制定資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)法檢查隨機抽查事項清單，以保障資產(chǎn)評估行業(yè)做好隨機抽查工作。

（2）其他與監(jiān)管相關的規(guī)定和流程

為更好的保障監(jiān)督檢查質(zhì)量，中評協(xié)制定了《中評協(xié)執(zhí)業(yè)監(jiān)管工作外聘人員勞務費用管理辦法》、《中評協(xié)執(zhí)業(yè)監(jiān)管材料歸檔管理規(guī)定》、《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)違規(guī)行為自律懲戒內(nèi)部控制辦法》、《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試專項內(nèi)控辦法》等辦法。同時還修訂了全國執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、證券業(yè)評估機構檢查、首席評估師管理、懲戒處理等工作流程。嚴格按照以老帶新、首席評估師優(yōu)先、非證券業(yè)評估機構人員參與、大中小機構檢查人員兼顧、回避和協(xié)會人員參與的原則，選擇檢查人員參與檢查工作；嚴格以綜合排名前20的證券業(yè)評估機構的首席資產(chǎn)評估師和副總級別以上人員為主體，組建專家評審隊伍；嚴格按照公開、公平的原則確定年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查對象。

3.監(jiān)管隊伍建設

為促進監(jiān)管人員的監(jiān)管水平，對證券業(yè)評估機構檢查前，針對評估相關準則、檢查工作底稿、檢查程序及需注意的問題對監(jiān)管檢查人員進行集中培訓。檢查中，專家評審組通過對檢查人員發(fā)現(xiàn)的問題進行分析講解，為檢查人員明確評價依據(jù)、判斷標準尺度和標準；檢查后要求檢查人員提供檢查案例，并經(jīng)專家評審修改，然后編輯成冊，從而起到總結(jié)經(jīng)驗和為后繼監(jiān)管提供借鑒的作用。

（二）各地方資產(chǎn)評估協(xié)會監(jiān)管工作

2016年各地方協(xié)會采取有效措施，加大行業(yè)監(jiān)管力度，緊抓行業(yè)誠信建設，防止惡性壓價競爭，認真做好投訴舉報受理工作，對維護行業(yè)市場競爭秩序，凈化行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量及行業(yè)公信力發(fā)揮了積極的促進作用。

1.抽查機構的數(shù)量和比例

2016年，35家各地方協(xié)會對本地區(qū)非證券業(yè)評估機構進行抽查，抽查數(shù)量處于前五位的地方協(xié)會有山東（55家）、北京（38家）、河南（37家）、四川（35家）和河北（34家），最少的是寧夏（2家），各地方協(xié)會對本地區(qū)內(nèi)抽查的平均機構數(shù)量為18家。

各地方協(xié)會都積極響應行業(yè)發(fā)展的新形勢，并根據(jù)對監(jiān)管工作提出的新要求，按照一定比例對本地區(qū)的資產(chǎn)評估機構進行抽查，抽查資產(chǎn)評估機構數(shù)量占本地區(qū)資產(chǎn)評估機構數(shù)量比例超過20%的地方協(xié)會有北京、河北、黑龍江、江西、山東、湖北、重慶、四川、貴州、陜西、甘肅、青海和寧夏，平均各地方協(xié)會的抽查比例為19.02%。

2.抽查的評估報告的數(shù)量

2016年，32家①其中寧波、浙江、寧夏地方評估協(xié)會未對評估報告進行抽查。地方協(xié)會都對本地區(qū)非證券業(yè)評估機構出具的評估報告進行了抽查，抽查評估報告數(shù)量處于前五位的為山東（351份）、廣西（209份）、河南（151份）、四川（147份）和遼寧（113份）。對執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在問題的資產(chǎn)評估機構和資產(chǎn)評估師進行譴責、通報批評、警告、談話提醒、發(fā)關注函等不同程度的處罰。

3.對資產(chǎn)評估機構和資產(chǎn)評估師進行懲戒具體方式的說明

2016年在各地方協(xié)會的監(jiān)管下，全國共有27家資產(chǎn)評估機構收到懲戒，受懲戒機構主要分布在山東（9家）、內(nèi)蒙古（5家）、北京（3家）、山西（3家）、遼寧（1家）、上海（1家）、江蘇（1家）、安徽（1家）、湖南（1家）、廣東（1家）和陜西（1家）。

全國27名資產(chǎn)評估師受到懲戒，主要分布在北京（6人）、吉林（5人）、湖南（5人）、陜西（4人）、安徽（3人）、遼寧（2人）、江蘇（2人）。

六、資產(chǎn)評估行業(yè)隊伍建設和人才培養(yǎng)

（一）資產(chǎn)評估行業(yè)領軍人才培養(yǎng)

為培養(yǎng)行業(yè)的高端復合型領軍人才，2016年中評協(xié)研究制定了《資產(chǎn)評估行業(yè)領軍人才選拔培養(yǎng)方案》，明確了行業(yè)領軍人才的培養(yǎng)目標、培養(yǎng)對象、培養(yǎng)模式和領軍人才的使用等內(nèi)容、啟動了首批行業(yè)領軍人才選拔培養(yǎng)工作，并在北京國家會計學院舉辦了首批資產(chǎn)評估行業(yè)領軍人才培養(yǎng)對象第一期集中培訓，揭開了資產(chǎn)評估行業(yè)領軍人才培養(yǎng)的新篇章。

（二）執(zhí)業(yè)會員繼續(xù)教育

為規(guī)范會員的管理，2016年印發(fā)了《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書登記管理辦法（試行）》、《中國資產(chǎn)評估協(xié)會執(zhí)業(yè)會員管理辦法（試行）》、《中國資產(chǎn)評估協(xié)會執(zhí)業(yè)會員繼續(xù)教育管理辦法》等通知。行業(yè)共舉辦各類培訓班264期，培訓學員4萬余人次。其中中評協(xié)舉辦了以下培訓：

1.強化行業(yè)高端后備人才培養(yǎng)。以2015年行業(yè)綜合排名前百家資產(chǎn)評估機構及各地區(qū)綜合排名前五家資產(chǎn)評估機構的年輕優(yōu)秀人才培養(yǎng)為重點，與清華大學聯(lián)合舉辦了第九期資產(chǎn)評估高級研修班，財政部黨組成員、部長助理許宏才蒞臨研修班指導并做了題為《當前財稅體制改革的若干問題》專題講座；張國春秘書長做了題為《當前形勢下資產(chǎn)評估行業(yè)改革發(fā)展與創(chuàng)新》專題講座。

2.重點加強行業(yè)高層次管理人才培養(yǎng)。以行業(yè)綜合排名前百家機構高管、首席評估師和行業(yè)協(xié)會中層以上干部培養(yǎng)為重點，通過集中培訓與沙龍活動等方式，著力提升高層次管理人員的領導能力、創(chuàng)新能力和服務能力。舉辦地方協(xié)會秘書長及高端人才培訓班、首席資產(chǎn)評估師培訓班、資產(chǎn)評估機構合伙人培訓班、考試工作人員培訓班各1期，培訓學員400余人次，滿足了行業(yè)協(xié)會科學管理和資產(chǎn)評估機構加快發(fā)展需要。

3.全力開展業(yè)務骨干人才培養(yǎng)。以行業(yè)綜合排名前百家機構及地方協(xié)會排名前十家機構項目經(jīng)理以上人員培養(yǎng)為重點，通過課堂教學和案例分析等方式，加強對傳統(tǒng)業(yè)務知識更新和新業(yè)務勝任能力培訓。共舉辦10期業(yè)務骨干培訓班，培訓學員近1,200人次，滿足了行業(yè)新業(yè)務日益增多的需要。

4.有針對性地開展遠程網(wǎng)絡視頻培訓。以廣大執(zhí)業(yè)會員培養(yǎng)為重點，充分發(fā)揮網(wǎng)絡教育平臺的作用和優(yōu)勢，通過遠程視頻方式，實現(xiàn)了行業(yè)優(yōu)質(zhì)師資共享，為廣大執(zhí)業(yè)人員提供開放式、自主性的學習平臺，增強了執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德和專業(yè)能力。舉辦4期遠程網(wǎng)絡視頻培訓班，培訓學員2萬余人次，依托北京和上海國家會計學院的遠程繼續(xù)教育系統(tǒng)開展網(wǎng)絡教育，培訓學員2萬余人次，滿足了行業(yè)執(zhí)業(yè)范圍和服務領域不斷拓展的需要。

5.加強師資隊伍建設。以行業(yè)職業(yè)道德好、專業(yè)能力強的資深會員和高管為培養(yǎng)重點，提升行業(yè)師資的專業(yè)能力和授課水平。舉辦1期行業(yè)師資培訓班，培訓學員100余人次，滿足了行業(yè)執(zhí)業(yè)會員繼續(xù)教育的需要。

（三）資產(chǎn)評估師考試管理

1.行業(yè)考試總體情況

中評協(xié)按照《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格制度暫行規(guī)定》和《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試實施辦法》的相關規(guī)定，自主組織實施了資格管理改革后的資產(chǎn)評估師考試工作。2016年全國考試報名人數(shù)為14,246人，報考科次為43,755科次。設置33個考區(qū)，39個考點，172個考場。實際參考人數(shù)為8,481人，平均參考率為47.52%。2016年考試總體合格率為12.11%。五個考試科目成績的平均合格率為35.06%。全科合格人數(shù)為1,027人。合格率最高的地區(qū)為湖南（15.82%），高于平均合格率的有天津（15.19%）等17個地區(qū)。全科合格人數(shù)超過100人的地區(qū)為北京（118人）。

全科合格人員中，來自于資產(chǎn)評估機構的共514人，占50.05%；公司企業(yè)（不含中介機構）233人，占22.69%；其它中介機構152人，占14.8%；行政事業(yè)單位78人，占7.59%；其它單位49人，占4.77%；社會團體1人，占0.1%。這說明社會對資產(chǎn)評估師需求依然較大，資產(chǎn)評估市場向金融、財務管理咨詢等新業(yè)務不斷拓展，專業(yè)性逐步為金融機構和社會所認可，資產(chǎn)評估服務社會的影響力逐步增大。

2.考試相關制度建設情況

為規(guī)范考試管理工作，2016年，中評協(xié)制定并發(fā)布了《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試收費管理辦法》等11項考試管理制度，建立了較為完備的考試制度體系，為加強考試管理、保證考試的公正性和公平性提供了制度保障。明確了考試工作流程、崗位職責、風險點、防控措施、責任追究等事項，進一步強化了考試工作內(nèi)控管理力度。

3.考試服務平臺建設情況

首次采用機考方式。為了提高考試的安全性和公平性，2016年考試首次采用機考方式代替了傳統(tǒng)的紙筆考試方式，并取得了良好成效。

建立了高質(zhì)量的考試服務平臺。為了確?？荚嚢踩⑻嵘荚囆б?，中評協(xié)通過公開招投標方式，確定了考試服務機構，明確了考試服務需求，全程參與了考試報名系統(tǒng)、無紙化考試系統(tǒng)和網(wǎng)上評卷系統(tǒng)的開發(fā)和測試，并通過第三方對三個考試系統(tǒng)的安全性進行了驗證。

七、國際交流與合作

（一）完善協(xié)會外事制度，規(guī)范外事工作流程

為進一步規(guī)范中評協(xié)外事工作，2016年中評協(xié)根據(jù)《財政部外事工作制度》和財政部關于內(nèi)部控制的相關要求，結(jié)合中評協(xié)外事工作具體內(nèi)容，完善了中評協(xié)外事工作相關制度辦法，包括完善了《中國資產(chǎn)評估協(xié)會外事工作管理辦法》和制定了《因公出國團組專項內(nèi)部控制辦法》。梳理了因公出國出境團組及隨團出訪辦理程序，總結(jié)形成規(guī)范化流程。

（二）組織實施外事計劃，深化國際交流層次

2016年全年完成11項團組出訪任務，其中中評協(xié)組團10項、隨國家質(zhì)檢總局出訪1項、出訪共計32人次，接待來訪12項。這些國際交流不僅利于借鑒國際同行經(jīng)驗，同時有利于提升中國在國際評估行業(yè)中的話語權和影響力，并使協(xié)會領導在所任職的主要國際評估組織決策層中充分發(fā)揮作用，代表協(xié)會和行業(yè)表達訴求。

（三）強化中評協(xié)在國際評估組織中的地位作用

充分利用中評協(xié)在國際評估組織中的影響和優(yōu)勢，積極履職，強化中國資產(chǎn)評估行業(yè)在國際評估界的地位和作用。副會長、秘書長張國春繼續(xù)擔任國際評估組織理事會管理委員會委員和會員資格委員會委員，參與組織運營和戰(zhàn)略方向制定以及財務報告審核相關工作；繼續(xù)擔任世界評估組織聯(lián)合會副主席，按要求參加春秋季理事會會議，代表中評協(xié)針對聯(lián)合會未來發(fā)展發(fā)表意見，繼續(xù)強化中評協(xié)與聯(lián)合會的日常聯(lián)系。

（四）開展專業(yè)研究工作

2016年，在完成出訪任務、認真做好來訪接待的基礎上，著力加強了資產(chǎn)評估行業(yè)的國際研究。為推進評估行業(yè)立法，及時組織翻譯新版俄羅斯聯(lián)邦評估法；緊跟評估國際動態(tài)，組織編發(fā)資產(chǎn)評估行業(yè)國際研究與動態(tài)；對主要國際評估組織情況進行整理和匯總，形成基礎性國際評估行業(yè)發(fā)展研究資料；服務于政府資產(chǎn)管理，組織專家團隊對加拿大等國的政府資產(chǎn)有關信息進行收集、整理和翻譯，形成工作成果；與英國皇家特許測量師協(xié)會簽訂企業(yè)價值評估準則合作研究協(xié)議；組織開展境內(nèi)機構涉外資產(chǎn)評估業(yè)務座談會、收集資產(chǎn)評估機構開展國際業(yè)務的最佳實踐案例，為資產(chǎn)評估行業(yè)“走出去”提供對策建議。

（五）加強國際人才培養(yǎng)

2016年中評協(xié)與國際企業(yè)價值評估分析師協(xié)會在北京聯(lián)合舉辦了第七期國際企業(yè)價值評估師（ICVS）資格認證培訓班，提高了國際評估界對中國資產(chǎn)評估師的認可度，從而更深入地服務于中國的經(jīng)濟發(fā)展并參與到國際評估市場的競爭之中。為資產(chǎn)評估機構的國際交流搭建平臺，鼓勵資產(chǎn)評估機構的代表和評估專業(yè)人士積極參加國際論壇。外事聯(lián)絡員代表協(xié)會和行業(yè)參與國際評估事務，為中評協(xié)在國際評估界宣傳中國資產(chǎn)評估行業(yè)立法和行業(yè)發(fā)展提供助力。

八、資產(chǎn)評估行業(yè)組織管理建設

2016年11月17日至18日，中評協(xié)組織召開了第五次全國會員代表大會，全面總結(jié)了中評協(xié)第四次全國會員代表大會以來的行業(yè)發(fā)展成果，明確了新的指導思想和戰(zhàn)略目標，審議通過了新修訂的協(xié)會章程，選舉產(chǎn)生了271位第五屆中評協(xié)理事會理事，91位中評協(xié)常務理事，以及新一屆會長、副會長和秘書長。選舉耿虹同志為中評協(xié)第五屆會長，張國春、陸慶平、劉公勤、王子林、李俊生、李玉國、王嵐、權忠光為副會長；張國春為秘書長。12月22日，《中國資產(chǎn)評估協(xié)會章程》在經(jīng)中評協(xié)第五次全國會員代表大會審議通過后，經(jīng)報財政部審查同意、民政部核準正式生效。