國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度研究綜述

李結(jié)映 束中豪 陳一婷

摘 要：以美國(guó)為代表的投保資助型和以瑞典為代表的全民福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是世界上典型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。本文通過比較美國(guó)和瑞典兩國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中基金的來源、享受條件和籌資模式，總結(jié)出國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的趨勢(shì)，并提出在人口老齡化威脅下我國(guó)進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的建議。

關(guān)鍵詞：投保資助型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；全民福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

一、背景和研究意義

人口老齡化已成為一個(gè)重要的社會(huì)問題，影響著世界不同國(guó)家的發(fā)展。目前我國(guó)已進(jìn)入老年社會(huì)，人口老齡化的問題使我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金出現(xiàn)“收不抵支”的現(xiàn)象，探索一項(xiàng)適合中國(guó)國(guó)情的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文通過分析國(guó)外兩種典型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度——以美國(guó)為代表投保資助型和以瑞典為代表的全民福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中養(yǎng)老基金的資金來源、享受條件和籌資模式等特點(diǎn)，并加以比較，總結(jié)出國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的趨勢(shì)，希望能為我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展提供一些建議。

二、兩種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的特點(diǎn)

1.以美國(guó)為代表的投保資助型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度曾經(jīng)出現(xiàn)過“福利病”的情況[1]，但由于后期經(jīng)濟(jì)發(fā)展停滯和嚴(yán)重的通貨膨脹導(dǎo)致社?；鸪霈F(xiàn)虧空，所以在20世紀(jì)70年代對(duì)政策進(jìn)行改革，逐步從福利擴(kuò)張轉(zhuǎn)向收縮，并鼓勵(lì)私營(yíng)企業(yè)、慈善團(tuán)體和基金會(huì)等經(jīng)辦社會(huì)福利項(xiàng)目，同時(shí)鼓勵(lì)個(gè)人進(jìn)行養(yǎng)老儲(chǔ)蓄和參加商業(yè)保險(xiǎn)。因此，美國(guó)逐漸從單柱型的公共年金發(fā)展成為包含公共年金、職業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)在內(nèi)的三支柱體系。

資金來源：新的體系對(duì)每一項(xiàng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的資金來源做了相關(guān)要求，其中公共年金來源于雇主和雇員共同繳納的工薪稅，由社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)一管理和發(fā)放；職業(yè)年金分為政府DB計(jì)劃、企業(yè)DB計(jì)劃、政府DC計(jì)劃和企業(yè)DC計(jì)劃，不同項(xiàng)目資金來源不同，主要由政府稅收、個(gè)人繳費(fèi)和企業(yè)自有資金組成 [2] ；個(gè)人儲(chǔ)蓄計(jì)劃由個(gè)人自愿繳費(fèi)，存入賬戶的金額享受一定限度的稅收優(yōu)惠。這種模式將養(yǎng)老金待遇與其在職期間的工資水平、工作年限等因素聯(lián)系在一起。

享受條件：對(duì)于未達(dá)到法定退休年齡65周歲的退休者采取永久性減發(fā)養(yǎng)老金的形式；為了鼓勵(lì)延遲退休，對(duì)于超過法定退休年齡退休的進(jìn)行增加養(yǎng)老金百分比，但到了70周歲或以上，不管是否有繼續(xù)從事工作，均可以全額領(lǐng)取養(yǎng)老金。

籌資模式：目前美國(guó)的公共年金計(jì)劃覆蓋了全國(guó)約96%的勞動(dòng)人口，其目的是既能保證低收入者在退休后能得到基本的生活來源，又能減輕國(guó)家財(cái)政的壓力。為了達(dá)到這個(gè)目的，美國(guó)養(yǎng)老金統(tǒng)籌模式也由現(xiàn)收現(xiàn)付制逐步向部分積累基金制轉(zhuǎn)變，在滿足當(dāng)年養(yǎng)老金支付的基礎(chǔ)上，積累一筆能夠維持一定時(shí)期（10-20年）養(yǎng)老金支出的金額。

以美國(guó)為代表的投保資助型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度縮減了政府的責(zé)任，提高了雇主和個(gè)人的自主性，形成依靠雇主和個(gè)人共同努力提高保障水平的態(tài)勢(shì)。

2.以瑞典為代表的全民福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

過去瑞典的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度強(qiáng)調(diào)“惠普制”原則，力求為所有達(dá)到法定退休年齡的公民提供相同水平的養(yǎng)老金。但隨著老齡人口的增加，該制度的弊端也逐漸浮現(xiàn)出來，終于在1992年爆發(fā)了金融危機(jī)，迫使瑞典不得不作出改革，建立了由最低保證養(yǎng)老金計(jì)劃、關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金計(jì)劃和職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃三大模塊組成的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

資金來源：最低保證養(yǎng)老金計(jì)劃主要針對(duì)無收入或低收入弱勢(shì)群體，該計(jì)劃的資金從國(guó)家稅收收入支出。關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金計(jì)劃由國(guó)家統(tǒng)籌的名義個(gè)人賬戶和個(gè)人賬戶組成，兩個(gè)賬戶的資金來源于個(gè)人稅收支出。職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃由工人工資2%-4.5%為標(biāo)準(zhǔn)的資金存入個(gè)人賬戶形成。由此可見，瑞典的養(yǎng)老基金來源主要是稅收收入。

享受條件：和美國(guó)一樣，瑞典政府對(duì)于超過法定退休年齡65周歲的工人，提高其收益比例，如在65周歲退休時(shí)收益比例為100%，在70周歲退休收益增加至157%；同時(shí)，對(duì)于未達(dá)到法定退休年齡而申請(qǐng)?zhí)嵩缤诵莸?，則在100%的基礎(chǔ)上相對(duì)降低收益比例。

此外，名義個(gè)人賬戶是為了記錄工人的繳費(fèi)歷史，待其達(dá)到退休年齡后按照賬戶的記錄進(jìn)行累計(jì)，并根據(jù)當(dāng)時(shí)的通貨膨脹和工資情況核發(fā)其養(yǎng)老金，通過這種方式鼓勵(lì)工人能延長(zhǎng)工作的時(shí)間以獲取高額養(yǎng)老金。

籌資模式：通過建立職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃，特別是個(gè)人賬戶的建立，使不同職業(yè)、收入的工人能夠根據(jù)在職時(shí)的收入水平調(diào)整其退休時(shí)的待遇。瑞典從現(xiàn)收現(xiàn)付型的籌資模式向現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累、國(guó)家管理和私人管理相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系轉(zhuǎn)變。

三、人口老齡化的威脅下，國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的趨勢(shì)

1.從單一支柱向多支柱結(jié)構(gòu)調(diào)整

20世界80年代以來，發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)逐漸衰退，在人口老齡化的威脅下，其公共養(yǎng)老金制度開始陷入了財(cái)務(wù)危機(jī)。政府的養(yǎng)老開支持續(xù)增加，國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)沉重，而多支柱的養(yǎng)老金體系如建立職業(yè)年金、鼓勵(lì)個(gè)人儲(chǔ)蓄等措施，不但能緩解政府的財(cái)政危機(jī)，還能增強(qiáng)個(gè)人自我保障的動(dòng)力，有利于資本市場(chǎng)的發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

2.縮減政府責(zé)任，加大個(gè)人在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的作用

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高峰狀態(tài)，政府過多地承擔(dān)社會(huì)保障責(zé)任，為公眾提供高替代率的養(yǎng)老金。在老齡化的作用下，國(guó)家的財(cái)政已難以支撐龐大的支出，阻礙了經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。在改革中，曾經(jīng)的高福利國(guó)家逐漸傾向于借助市場(chǎng)機(jī)制，弱化政府的作用，通過發(fā)展職業(yè)年金和個(gè)人賬戶等方式有效地發(fā)揮企業(yè)和個(gè)人的積極性，從而減輕政府的財(cái)政壓力。

3.養(yǎng)老保障方式向市場(chǎng)多元化轉(zhuǎn)變

傳統(tǒng)的養(yǎng)老由政府組織開展，并根據(jù)政策征收、管理基金和發(fā)放退休金。隨著政府責(zé)任的縮減，政府已不再是提供養(yǎng)老保護(hù)的唯一部門，許多人壽保險(xiǎn)公司、銀行、共同基金也加入其中。如美國(guó)已經(jīng)開發(fā)了社會(huì)保護(hù)的市場(chǎng)機(jī)制，很多金融保險(xiǎn)產(chǎn)品是直接針對(duì)個(gè)人和家庭的。多元化的養(yǎng)老保障方式不僅豐富了個(gè)人福利的偏好于選擇，還能滿足不同人群的差異化需求。

4.從以“公平”為目標(biāo)轉(zhuǎn)向“公平與效率兼顧”為目標(biāo)

二戰(zhàn)后的西方國(guó)家普遍實(shí)行公共養(yǎng)老保障政策。這種“公平”的政策雖然能滿足大部分公民的生活需求和創(chuàng)造了和諧的社會(huì)風(fēng)氣，但隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的變化，給國(guó)家財(cái)政帶來了巨大的壓力。在改革中，他們探索出“公平與效率兼顧”的養(yǎng)老保障模式，即多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。其中“公共年金”強(qiáng)調(diào)了公平，以保護(hù)弱勢(shì)群體為目的，“職業(yè)年金”則強(qiáng)調(diào)了差別，業(yè)績(jī)不同的職業(yè)勞動(dòng)者的退休金存在差異；“商業(yè)年金”更關(guān)注效率，為那些渴望獲得高額養(yǎng)老金的人群提供合理金融管理，活化養(yǎng)老金。這種“公平與效率兼顧”的制度能靈活地應(yīng)對(duì)人口老齡化帶來的財(cái)政壓力，降低對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的負(fù)面影響。

四、結(jié)論及相關(guān)建議

通過對(duì)國(guó)外養(yǎng)老制度及發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行總結(jié)和分析，可以看出，建立多支柱型的養(yǎng)老保障結(jié)構(gòu)、縮減政府的責(zé)任、加大個(gè)人作用、利用市場(chǎng)豐富養(yǎng)老保障形式已成為各國(guó)建立完善養(yǎng)老保障體系的趨勢(shì)，使養(yǎng)老制度從最初的“公平”轉(zhuǎn)向“公平與效率兼顧”的狀態(tài)。想要更好地緩解在人口老齡化趨勢(shì)下我國(guó)政府的養(yǎng)老壓力，需要在建立多支柱型的養(yǎng)老保障體系和提高退休年齡和嚴(yán)格養(yǎng)老金的給付資格制度等方面進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)。

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