淺析財務軟件對接申報納稅平臺的建立方案

馮亞倩

【摘 要】對于企業(yè)來說，由于會計制度和稅務標準的不同，納稅人在企業(yè)財務軟件中完成會計處理以及財務報表編制后，往往需要另行花費大量時間和精力逐欄逐行比照稅務標準進行申報表填寫，辦理納稅申報。這樣手動編制納稅申報表的工作不僅給企業(yè)增加了很多繁瑣的重復勞動，還容易在填報過程中出現(xiàn)錯漏。

【關鍵詞】稅務標準；會計制度

背景：

門納稅工作中，存在稅收信息不對稱。稅務機關掌握的經(jīng)濟稅源信息和納稅人自身所掌握的經(jīng)濟稅源信息存在差異，稅務機關不掌握納稅人的基本信息，特別是實際經(jīng)營，資金往來等信息。由此導致的稅源監(jiān)管不到位也增加了納稅申報不實的現(xiàn)象。

首次實現(xiàn)

實國務院深化“放管服”改革的決策部署，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，進一步方便納稅人辦理稅收業(yè)務。2018年3月16日，國稅總局發(fā)布《關于發(fā)布財務報表數(shù)據(jù)轉換參考標準及完善網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)的通知》（稅總發(fā)〔2018〕32號），制定了《財務報表數(shù)據(jù)轉換參考標準v1.0》，要求各省稅務機關升級完善網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)，制定網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)與企業(yè)財務軟件對接的接口規(guī)范并開放接口，實現(xiàn)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)與企業(yè)財務軟件的對接，支持自動計算應報稅稅額功能和更正申報表功能，支持企業(yè)財務報表數(shù)據(jù)格式與納稅申報財務報表數(shù)據(jù)格式之間的自動轉換（經(jīng)參數(shù)配置），實現(xiàn)申報表、財務報表聯(lián)網(wǎng)報送，縮短企業(yè)的納稅申報時間。

2018年4月2日上午，在深圳市國稅局、地稅局聯(lián)合舉辦的第27個稅收宣傳月啟動暨優(yōu)化深圳稅收營商環(huán)境若干措施發(fā)布儀式上，深圳國稅局率先建成了“企業(yè)財務軟件對接申報納稅平臺”，企業(yè)財務軟件對接申報納稅平臺依托于“深圳國稅電子稅務局”，將企業(yè)財務軟件與電子稅務局進行對接，除了實現(xiàn)財務報表稅企間轉換，還實現(xiàn)了增值稅小規(guī)模納稅人申報、居民企業(yè)所得稅季度一鍵申報。以一般企業(yè)為例，682個數(shù)據(jù)項由財務軟件自動采集、生成，在平臺上可一鍵完成申報。該平臺上線后將惠及深圳地區(qū)109萬戶小規(guī)模納稅人、121萬戶企業(yè)所得稅納稅人。

現(xiàn)有功能

企業(yè)財務軟件對接申報納稅平臺建成后，納稅人只需要將財務軟件數(shù)據(jù)通過申報平臺導入電子稅務局，就可以一鍵完成財務報表的上傳和申報表填寫兩項工作。使用具備對接申報功能的財務軟件（ERP系統(tǒng)）進行財務核算的納稅人就可以使用平臺的對接申報功能。目前該平臺可以實現(xiàn)以下申報表的“一鍵申報”。包括：

（一）財務報表類

1.執(zhí)行企業(yè)會計準則的一般企業(yè)

2.執(zhí)行企業(yè)會計準則的商業(yè)銀行

3.執(zhí)行企業(yè)會計準則的保險公司

4.執(zhí)行企業(yè)會計準則的證券公司

5.執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè)

6.執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)

7.執(zhí)行個體工商戶會計制度的單位

8.執(zhí)行事業(yè)單位會計制度的企業(yè)

9.執(zhí)行民間非營利組織會計制度的單位

（二）納稅申報表類

1.增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）

2.企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）

優(yōu)勢

1.提升報表質(zhì)量，減少紙質(zhì)表單。申報納稅填表數(shù)據(jù)通過財務軟件一鍵生成，而且申報平臺會對申報數(shù)據(jù)進行比對校驗，避免了手工填報的錯漏，大大提高的填報的正確率。同時網(wǎng)上申報減少了以往大量使用的紙質(zhì)表單，更簡潔，更環(huán)保。

2.提高工作效率，降低辦稅成本。實現(xiàn)財務軟件與納稅申報對接后，企業(yè)只需將財務軟件的數(shù)據(jù)通過申報平臺導入電子稅務局，就可完成財務報表的上傳和申報填寫工作，節(jié)省了不必要的人力耗費，大幅度減少了納稅申報時間。且申報平臺可以收集反饋稅款繳納的結果，通過財務軟件一鍵生成的功能把后續(xù)的會計賬做好，提高企業(yè)工作效率。

3.降低征納涉稅風險。通過財務軟件與納稅申報對接平臺進行納稅申報處理，涉稅數(shù)據(jù)直接從財務軟件中獲取，提高了信息的準確率，同時降低了企業(yè)的涉稅風險。

4.提高信息透明度，加強稅源監(jiān)管。稅務局對于企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)的獲取越來越自動化和明細化。對于企業(yè)來說，原來展現(xiàn)給稅務局的可能只有納稅申報表，而之后要將所有財務報表（包括審計報告及附注、費用分類、研發(fā)支付輔助賬等）提交給稅局。稅局收集了企業(yè)財務報表和納稅申報表的數(shù)據(jù)信息會在金三系統(tǒng)中進行自動比對與大數(shù)據(jù)分析，來加強監(jiān)管，防范納稅申報不實。

發(fā)展方向

目前，財務軟件與納稅申報對接平臺初次建成，功能尚未完善，之后平臺將逐步優(yōu)化，其未來的發(fā)展優(yōu)化方向為以下方面。

1.全稅種覆蓋。目前建成的對接平臺只可以生成小規(guī)模納稅人適用的增值稅納稅申報表和企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）。今后將實現(xiàn)增值稅一般納稅人申報、企業(yè)所得稅年度申報、消費稅等稅種的“一鍵申報”。

2.全行業(yè)覆蓋。目前對接平臺只實現(xiàn)了幾種行業(yè)的報表生成及納稅申報，之后將不斷探索建設實現(xiàn)全行業(yè)覆蓋。

3.數(shù)據(jù)采集更詳細，監(jiān)管更有力。在外部財稅大數(shù)據(jù)管控日益嚴格的背景下，通過金稅三期和標準化、精確化、自動化的稅局管理思路，企業(yè)信息采集會越來越多越來越細致。與此對應，企業(yè)也要做好內(nèi)部財稅數(shù)據(jù)管理工作，從源頭抓起，更好的防范稅務風險。

【參考文獻】

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