試析企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息化建設(shè)

范錦娟

【摘 要】 隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展，促進(jìn)了我國稅收管理水平的提升，但是企業(yè)集團(tuán)的稅收管理由于受到項(xiàng)目、稅率等方面的限制，在稅務(wù)管理中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)諸多難題。鑒于此，本文闡述了稅務(wù)管理信息系統(tǒng)在企業(yè)集團(tuán)中的主要開發(fā)功能的內(nèi)容，提出了從“信息孤島”到“信息共享”、信息安全、人員素質(zhì)等問題以及解決的方法，旨在為不斷提升企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息化建設(shè)的質(zhì)量提供幫助。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán)；稅務(wù)管理；信息化；建設(shè)

一、引言

納稅能夠反映出一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營價(jià)值，而企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理能力能夠表現(xiàn)在出企業(yè)在發(fā)展中對(duì)自身內(nèi)部以及整體的管理水平上，也是衡量企業(yè)內(nèi)部環(huán)境合理有序的必要手段之一。企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理能夠不斷的降低企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)成本，所以通過現(xiàn)在信息化的手段對(duì)企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)進(jìn)行集中管理十分必要。因此，企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息化建設(shè)成為現(xiàn)今較熱的話題，如何對(duì)其進(jìn)行應(yīng)用分析，成為了企業(yè)稅務(wù)人員應(yīng)該考慮的問題。

二、稅務(wù)信息化概述

稅務(wù)信息化就是指依托當(dāng)前先進(jìn)的信息技術(shù)（計(jì)算機(jī)技術(shù)、數(shù)字化技術(shù)、通訊技術(shù)、智能技術(shù)等），對(duì)企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理進(jìn)行管理，能夠促進(jìn)稅務(wù)管理的發(fā)展，稅務(wù)信息化讓讓稅務(wù)管理變得更加信息化。由于以往信息化技術(shù)不成熟，在進(jìn)行稅務(wù)管理的時(shí)候，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)如下信息系統(tǒng)操作差錯(cuò)，導(dǎo)致了很多人對(duì)稅務(wù)信息化的誤解。但是，隨著信息化技術(shù)的不斷完善和相關(guān)先進(jìn)技術(shù)的開發(fā)與應(yīng)用。在今天稅務(wù)管理信息化已經(jīng)逐漸被接受，并且應(yīng)用在更加廣闊的領(lǐng)域。隨著企業(yè)經(jīng)營項(xiàng)目的種類眾多，在企業(yè)進(jìn)行繳納稅款時(shí)，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)由于稅點(diǎn)不同，在核算中出現(xiàn)問題，造成的稅務(wù)混亂的現(xiàn)象。所以，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)異?；钴S的今天，信息化的稅務(wù)也能夠?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)的發(fā)展帶來無限的活力。

三、稅務(wù)管理信息系統(tǒng)在企業(yè)集團(tuán)中的主要開發(fā)功能

企業(yè)集團(tuán)在集團(tuán)與子公司稅務(wù)管理關(guān)系較為復(fù)雜，在經(jīng)營中經(jīng)常涉及眾多的經(jīng)營項(xiàng)目，所以就導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理較為繁雜，工作難度較大。所以在進(jìn)行信息化的稅務(wù)管理建設(shè)的時(shí)候要通過以下兩個(gè)方面入手，從而對(duì)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理工作：

1.集團(tuán)稅務(wù)管理

集團(tuán)的稅務(wù)管理工作十分復(fù)雜，在工作中主要通過對(duì)辦稅過程監(jiān)督、數(shù)據(jù)分析與應(yīng)用、重大涉稅事項(xiàng)分析、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等管理工作進(jìn)行把握，通過以下幾種基礎(chǔ)管理方面的內(nèi)容能夠加大對(duì)集團(tuán)以及子公司稅務(wù)的整體管理。

（1）基礎(chǔ)信息管理。這就是將企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的成員信息進(jìn)行統(tǒng)一的登記記錄，登記的信息包括工商登記信息、稅務(wù)登記信息、股權(quán)投資關(guān)系、稅種鑒定信息、主營業(yè)態(tài)、稅務(wù)工作負(fù)責(zé)人及聯(lián)系方式等信息，通過這些信息的錄入，能夠讓稅務(wù)管理人員對(duì)企業(yè)成員的納稅情況有一個(gè)大體的了解，也能夠方便工作人員根據(jù)成員職位、業(yè)務(wù)等不同的工作區(qū)間進(jìn)行分析了解，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)情況的綜合性考察。

（2）數(shù)據(jù)上報(bào)管理。企業(yè)通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)的管理，通過形成數(shù)據(jù)，既便于企業(yè)的稅務(wù)管理，方面日后查找稅務(wù)資料。上報(bào)管理主要是針對(duì)將要傳送到整個(gè)稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)的稅務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)容進(jìn)行管理，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，提升數(shù)據(jù)的安全性，為之后的大數(shù)據(jù)的分析工作提供幫助。

（3）重大事項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，這是企業(yè)稅務(wù)管理的一項(xiàng)重要的稅務(wù)管理工作，在面對(duì)企業(yè)重大的稅務(wù)事件時(shí)，如重大投資、并購、境外交易等，會(huì)對(duì)集團(tuán)造成嚴(yán)重的影響和打擊。建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理以及應(yīng)對(duì)措施的有效系統(tǒng)，能夠?qū)⒍悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，提高稅務(wù)人員參與重大稅務(wù)活動(dòng)程度以及應(yīng)變能力的能力，從而不斷強(qiáng)化信息化稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理的能力，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保稅務(wù)安全。

（4）稅務(wù)工作報(bào)告，通過信息化技術(shù)能夠?qū)崿F(xiàn)信息化稅務(wù)工作報(bào)告的生成，在期間能夠減少人工的浪費(fèi)，通過將報(bào)告發(fā)送至各階層的負(fù)責(zé)人員，從而對(duì)其加以檢查、核對(duì)，讓集團(tuán)的每一位員工能夠?qū)ζ髽I(yè)的業(yè)務(wù)、事務(wù)、財(cái)務(wù)等問題有一個(gè)明確的認(rèn)識(shí)；也能夠讓企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)全方位的對(duì)企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)、事務(wù)進(jìn)行管控，通過了解稅務(wù)信息加強(qiáng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部其他信息的獲取。

（5）與子公司的稅務(wù)管理問題，一般來說集團(tuán)公司要根據(jù)需要，設(shè)立專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，隸屬于集團(tuán)財(cái)務(wù)部。其中，集團(tuán)公司稅務(wù)管理職責(zé)：制定和完善集團(tuán)公司稅務(wù)管理規(guī)章制度；制定審核各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理流程；服務(wù)、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督各單位的稅務(wù)管理工作；對(duì)子公司的稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行論證并促進(jìn)實(shí)施；建立與稅務(wù)部門良好的溝通渠道；負(fù)責(zé)集團(tuán)本部的納稅申報(bào)及日常稅務(wù)管理工作等。子公司稅務(wù)管理職責(zé)：執(zhí)行集團(tuán)公司稅務(wù)管理制度及流程，進(jìn)行業(yè)務(wù)稅務(wù)審核；本公司的稅務(wù)登記、稅務(wù)核算及申報(bào)；稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用及籌劃；將重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生前與集團(tuán)稅務(wù)部門協(xié)商溝通和匯報(bào)等。

2.納稅主體管理

（1）發(fā)票管理。以數(shù)據(jù)接口作為依托，能夠?qū)N售系統(tǒng)中開出的票據(jù)作為交易數(shù)據(jù)的信息，通過信息化的技術(shù)，自行進(jìn)行拆分。通過選用稅控的專用設(shè)備能夠?qū){稅內(nèi)容進(jìn)行管理，以此來對(duì)普通發(fā)票、增值稅發(fā)票、電子發(fā)票的開具、推送、處理等工作。

（2）納稅申報(bào)管理。稅務(wù)人員通過對(duì)不同稅收特點(diǎn)的了解，依托信息化技術(shù)，建立一個(gè)能夠自行進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整、計(jì)算的稅務(wù)管理系統(tǒng)。能夠根據(jù)國家對(duì)企業(yè)納稅的規(guī)定，對(duì)集團(tuán)和旗下子公司的稅務(wù)進(jìn)行管理，對(duì)稅務(wù)明細(xì)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，以達(dá)到國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)人員也可以根據(jù)企業(yè)的需要，來先確定需要的自動(dòng)化或半自動(dòng)化需求，形成國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)化稅務(wù)報(bào)表，并且能夠通過稅企的便利納稅渠道，實(shí)現(xiàn)一鍵申報(bào)。

四、企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)存在的問題以及解決的方法

1.從“信息孤島”到“信息共享”

“信息孤島”指的就是在稅務(wù)管理中，企業(yè)內(nèi)部各有關(guān)部門，各自為政，相互之間不進(jìn)行溝通，導(dǎo)致了稅務(wù)信息不能夠及時(shí)有效的溝通傳遞，嚴(yán)重造成了稅務(wù)信息“斷帶”，導(dǎo)致在稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)管理的時(shí)候，各個(gè)稅務(wù)環(huán)節(jié)相互封閉，在內(nèi)容出現(xiàn)缺失或重合的情況，信息分散在稅務(wù)系統(tǒng)中，難以被有效整合。面對(duì)這樣的情況，企業(yè)內(nèi)部就要加強(qiáng)對(duì)“信息共享”的建設(shè)，讓稅務(wù)管理信息化，成為稅務(wù)相關(guān)部門的職責(zé)，讓整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的各個(gè)部門都能夠意識(shí)到，這是與自身工作發(fā)展相關(guān)的事情，通過實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理資源的共享，稅務(wù)人員能夠?qū)φ麄€(gè)企業(yè)的稅務(wù)情況有一個(gè)具體的了解環(huán)節(jié)，企業(yè)的高層也能夠根據(jù)稅務(wù)情況的變化，對(duì)企業(yè)的其他經(jīng)濟(jì)信息進(jìn)行了解，集團(tuán)能夠進(jìn)一步的掌握、考核子公司的稅務(wù)管理的問題，加強(qiáng)對(duì)子公司的經(jīng)濟(jì)管理能力。

2.強(qiáng)化信息安全管理

信息安全一直以來都是信息技術(shù)應(yīng)用的一大考驗(yàn)，尤其是企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息的泄露，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的核心機(jī)密技術(shù)、未來發(fā)展規(guī)劃、市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)向，都會(huì)提前被競(jìng)爭對(duì)手知曉?！吧虉?chǎng)如戰(zhàn)場(chǎng)”，企業(yè)信息的泄露會(huì)給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至?xí)斐蓺缧缘拇驌簟ａ槍?duì)這一問題，首先要加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的監(jiān)控，通過建立企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)信息安全體系，完善在稅務(wù)管理中要求不明確的制度。其次對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，避免出現(xiàn)丟失稅務(wù)數(shù)據(jù)信息情況。最后加強(qiáng)防火墻技術(shù)，通過高端的防護(hù)措施，不斷的提升信息保護(hù)能力。

3.提升稅務(wù)管理人員綜合素質(zhì)

目前，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部缺少具有專業(yè)素質(zhì)的信息化技術(shù)的稅務(wù)管理人員，稅務(wù)人員的整體操控信息技術(shù)的能力不高，導(dǎo)致在企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理缺乏專業(yè)的、系統(tǒng)的、可靠的管理操作者，面臨著嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)這樣的問題，積極加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理人員的信息技術(shù)的培訓(xùn)，通過專家講座、崗前培訓(xùn)、深造等渠道，不斷提升企業(yè)稅務(wù)人員的專業(yè)能力。企業(yè)還可以通過聘請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)信息化人員，提升稅務(wù)管理的整體素質(zhì)。

五、結(jié)論

企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息化建設(shè)在增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理能力、促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理系統(tǒng)的完善上有著積極的作用，對(duì)于我國稅務(wù)的發(fā)展也至關(guān)重要。在此過程中，要切實(shí)解決“信息孤島”到“信息共享”、強(qiáng)化稅務(wù)信息安全、提升稅務(wù)管理人員素質(zhì)，不斷提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力與競(jìng)爭力。

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