淺談商業(yè)銀行抵押資產(chǎn)價值評估與風險管理

孫華

【摘 要】信貸抵押是商業(yè)銀行普遍存在的一項工作，通過科學合理的方法管理抵押資產(chǎn)，能有效地預防、降低信貸業(yè)務辦理中存在或產(chǎn)生的風險，對達到保護銀行自身利益的目的有著重要意義。隨著我國資本主義的迅速發(fā)展，商業(yè)銀行信貸業(yè)務不斷發(fā)生改變，抵押品類型逐漸增多，帶來的風險也變得多種多樣。因此，本文首先闡述了商業(yè)銀行信貸抵押資產(chǎn)的特點和信貸抵押資產(chǎn)管理必要性，然后分析指出現(xiàn)階段商業(yè)銀行貸款抵押資產(chǎn)價值評估管理存在的問題，最后從防范抵押資產(chǎn)的價值評估風險的視角提出加強抵押資產(chǎn)管理的應對策略。

【關鍵詞】商業(yè)銀行；信貸；抵押資產(chǎn)；風險

一、商業(yè)銀行信貸抵押資產(chǎn)的概述

商業(yè)銀行信貸抵押資產(chǎn)這一項工作的開展獨立于銀行內(nèi)部其他工作，它最為重要的作用是在于查看并且評估抵押資產(chǎn)在銀行進行放貸后的狀態(tài)。信貸抵押資產(chǎn)評估這一工作的開展可以給商業(yè)銀行創(chuàng)造經(jīng)濟效益，因此它也是商業(yè)銀行較之核心的工作。

合理地去管理商業(yè)銀行在進行信貸業(yè)務辦理中產(chǎn)生的抵押品價值風險在很大程度上可以嚴格控制好進行借貸資產(chǎn)的質(zhì)量，第一時間估計貸款會產(chǎn)生的風險，或者能及時發(fā)覺貸款中潛在的風險，并且在辦理針對于個人、企業(yè)的銀行貸款前，根據(jù)評估的這些問題對企業(yè)和個人進行合理地考察，或在放貸過程中進行追蹤調(diào)查，盡可能地降低借貸資金風險，保護銀行自身的利益。

二、商業(yè)銀行進行信貸抵押資產(chǎn)管理的必要性

銀行在辦理貸款業(yè)務時，貸款人用自己的財產(chǎn)就可以作為抵押品，同樣對于銀行來說，對于控制和降低風險取得了良好的效果，但是目前我們也發(fā)現(xiàn)許多貸款到期時，通過處置抵押品收回貸款，卻難以收回貸款本金和利息，因此對商業(yè)銀行進行信貸抵押資產(chǎn)管理是非常必要的。同時抵押品是貸款人在向銀行貸款時可以減少違約損失風險的一種信用工具，但是其發(fā)揮作用的前提就是對抵押品進行合理的評估，盡可能保證貸款人進行抵押的物品與貸款金額有對等價值。抵押資產(chǎn)在商業(yè)銀行風險中有扮演很重要的角色，主要表現(xiàn)在貸款之前、貸款存續(xù)期間、清收處置三個階段：

1.管理抵押資產(chǎn)在信貸業(yè)務辦理之前尤為重要

在采用抵押之前，抵押品是銀行進行信貸決策和確定提供資金額度、定價的關鍵指標之一。在銀行操作貸款工作過程中，由于長期和多種渠道的接觸，并且進行過多種類型的貸款處理，商業(yè)銀行對抵押物品要求不高，并且對貸款對象和借款信息充分的了解。因此貸款流程相對要簡便快捷的多，但由于資本市場在我國迅速發(fā)展，很多優(yōu)良企業(yè)更傾向于直接融資，傳統(tǒng)的商業(yè)銀行信貸業(yè)務也發(fā)生著變化，辦理貸款業(yè)務的目標客戶對象也在逐漸發(fā)生變化，加上一些小型企業(yè)在市場剛起步不久，經(jīng)濟實力不夠強大，使得他們普遍存在信用不夠好、模糊的財務狀況等不良現(xiàn)象，因此抵押資產(chǎn)在這方面也能起到降低銀行的風險的作用，這就要求我們更要對銀行進行信貸抵押資產(chǎn)管理。

2.銀行需在貸款存續(xù)期間對抵押資產(chǎn)進行動態(tài)監(jiān)控

在貸款存續(xù)期間階段，抵押資產(chǎn)的價值變化是資產(chǎn)保護的重要依據(jù)，但是，由于抵押品不一定就一直不發(fā)生改變，因此就要熟悉各樣抵押品不一樣的特性去進行動態(tài)的監(jiān)控，及時關注它的價值波動，一旦發(fā)現(xiàn)異常，應馬上執(zhí)行能解決的措施。如果抵押品價值不停往下降，貸款人很可能會利用這種特性把抵押品“便宜”賣給抵押權人，以便獲得額外利益，因此在貸款人提供抵押品時，銀行就需要對信貸抵押資產(chǎn)進行管理。

3.管理好抵押品可在清收處置階段減少銀行損失

對于無法還款的企業(yè)，只能通過處置該企業(yè)的抵押品來盡量減少銀行的損失，如果在評估抵押品時，低估了其價值或者進行轉讓，則會讓銀行自身承擔很大的損失，因為抵押品價值是判斷銀行可能收回資金額度的重要參考標準，因此要對信貸抵押資產(chǎn)進行管理。

三、商業(yè)銀行貸款抵押資產(chǎn)價值評估管理存在的問題

隨著世界經(jīng)濟的不斷發(fā)展，加上資本市場的快速融合，抵押貸款業(yè)務在這個快速發(fā)展的社會經(jīng)濟里有著十分重要的作用，受到每個國家的重視，逐漸成為經(jīng)濟發(fā)展必不可少的經(jīng)濟活動。但是，與此同時，商業(yè)銀行在辦理抵押貸款業(yè)務時也存在很多問題，嚴重時會影響銀行和貸款人共同的利益。

1.商業(yè)銀行信貸抵押資產(chǎn)評估方法存在不足

（1）評估方法運用不科學

目前，我國沒有一套較完善、健全的用于評估資產(chǎn)的理論體系，再加上評估機構在之前資產(chǎn)評估不斷發(fā)展過程中很多都演變成了會計師事務所的分支機構，因此許多評估人員都深化學習了會計計量的運用，他們其中很多更能勝任會計崗位，這同時也使得他們在資產(chǎn)評估方面技能、理論掌握程度、勝任能力不夠優(yōu)秀，觀察市場變化的眼光不夠敏銳和犀利，并且往往追求少成本，這就造成在資產(chǎn)評估中不夠仔細、操作不夠科學，簡化了很多必要的程序。

（2）價值類型選擇不合理

由于國外擁有著發(fā)展較之成熟和完善的抵押資產(chǎn)評估系統(tǒng)，我國商業(yè)銀行的評估體系經(jīng)常借鑒于他們，因此國外運行良好的這一套系統(tǒng)對我國商業(yè)銀行自身的評估系統(tǒng)影響很深，這使得我國商業(yè)銀行在價值類型選擇方面沒有從自身特點出發(fā)，而很多時候借鑒了國外的操作，這顯然不符合規(guī)定，同時也違背了抵押資產(chǎn)是用來保證貸款安全目的的原則。

2.法律法規(guī)等因素對抵押品價值評估的影響較為復雜

質(zhì)押尤其是權利質(zhì)押在商業(yè)銀行所有接受的抵押資產(chǎn)類型中地位越來越高，權力質(zhì)押是指以貸款人提供擁有的某項物品、資產(chǎn)等權利作為保證，才能從銀行貸款成功，即成為向商業(yè)銀行申請貸款的必要條件。同時，國家越發(fā)重視宏觀政策的執(zhí)行，國家對造福百姓的公路、水、燃氣等基礎設施的財政建設投入就越多，商業(yè)銀行則認為這是優(yōu)質(zhì)市場，越來越重視信貸領域。但是在頒布《物權法》之前，商業(yè)銀行重視的這些基礎設施的收費權沒有得到《中國人民共和國擔保法》和最高人民法院詳細的法律解釋和保障，這使得商業(yè)銀行在面對發(fā)放出去的貸款收不回，不得不進行清收處置時操作困難。盡管在2007年下半年《物權法》和《應收賬款質(zhì)押登記辦法》將之前某些沒有提供法律支持的收費權納入了應收賬款范圍，并加以明確和支持，但是至今仍然沒有給出明確法律支持的那部分財產(chǎn)收費權還在保持原狀，因此這讓商業(yè)銀行在評估貸款人提供的抵押資產(chǎn)時無法準確清晰的估計出每一個抵押品最合理的價值，在這種情況下，無法避免的產(chǎn)生風險。

3.借款人和中介評估機構的不當行為加大抵押資產(chǎn)管理風險

在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)以營利為主，因此需要抵押品在貸款合同中扮演保護銀行利益的角色，同時也可以為貸款人的道德提供保證。此時，應讓客觀、公正、公平成為中介機構在評估資產(chǎn)時應有的態(tài)度和原則，保護借貸兩方共同的利益。但當前來看，我國沒有一個很好的監(jiān)控系統(tǒng)針對于目前的抵押資產(chǎn)評估市場，所以這市場也沒有得到很好的監(jiān)管和規(guī)范，這時一些中介機構為了獲取高額的利益，與借款人暗中串通好，使得商業(yè)銀行遭受了嚴重的利益侵害。例如：（1）默認借款人提供的一些不真實材料，特意把抵押品價值抬高，這樣的行為不僅維護貸款人自身的資產(chǎn)，還從放款方套取了現(xiàn)金。（2）在收不回貸款，銀行需要處置抵押品的情況下，由于政府、法院、拍賣行、借款人等各個方面都可能存在利益糾紛的關系，或者是為了促進成交更順利、市場認可度更高，評估機構可能更主觀地判斷抵押品價值，極大地影響銀行全額收回放貸款。

四、商業(yè)銀行防范價值評估風險、加強抵押資產(chǎn)管理的應對策略

抵押品的風險具有多樣性，在抵押之前、存續(xù)期間、清收處置階段都可能存在，價值評估風險對銀行傷害性很大，因此必須要改善外部環(huán)境去防范此類風險，而相關監(jiān)管部門、行業(yè)自律機構、金融機構等共同的努力是改善外部環(huán)境的前提條件，就僅僅以銀行內(nèi)部的價值評估風險管理來看，必須要做到以下幾個方面：

1.評估方法要與評估目的、價值類型相匹配

資產(chǎn)風險的評估一般目的或者資產(chǎn)評估的基本目標是由資產(chǎn)評估的性質(zhì)及其基本功能決定的，是為了更好地發(fā)現(xiàn)風險，以及評估出的風險最可能造成的銀行損失，進而達到保護銀行自身利益的效果。而資產(chǎn)評估中的價值類型是指資產(chǎn)評估結果的價值屬性及其表現(xiàn)形式，它是對資產(chǎn)評估的一個質(zhì)的規(guī)定，不同的價值類型從不同的角度反映資產(chǎn)評估價值的屬性和特征，同時不同屬性的價值類型所代表的資產(chǎn)評估價值不僅在性質(zhì)上不同，而且在數(shù)量上往往也存在較大差異。所以在分析評估案例時，保證評估方法以評估目的出發(fā)，根據(jù)不同的價值類型選擇不同的評估方法都是非常有必要的。

2.合理確定抵押資產(chǎn)價值類型

商業(yè)銀行是否能合理確定抵押資產(chǎn)價值的類型，這直接影響評估方法的選擇，由于在實務操作過程中準確確定抵押資產(chǎn)尤其困難，因此我們可以建立在市場價值基礎點上，再帶入抵押貸款價值，并采取不同策略應對不同狀態(tài)下的抵押資產(chǎn)，這就會在一定程度上更合理準確地確定抵押資產(chǎn)價值類型。

3.提高信貸人員的專業(yè)素質(zhì)和強化責任追究力度

商業(yè)銀行可以通過專題培訓、請專家演講等方式，同時在此基礎上可以加以激勵制度，調(diào)動起員工積極性，提高信貸從業(yè)人員的知識和操作能力。并且加強一些專業(yè)背景，如：法律、會計等執(zhí)業(yè)資格，在信貸過程中有能夠識別風險、管理風險的能力，深化業(yè)務員的實操能力，從感性、經(jīng)驗型、關系型到理性、知識型、專家型過度改變，為客戶的信貸風險提供保障。建立健全責任追究制度，嚴格把控信貸管理過程中出現(xiàn)的風險，根據(jù)不同程度懲罰去處置在管理過程中不負責任、弄虛作假的一些相關負責人的行為。若涉嫌違法犯罪的應立即移送司法機關處理， 決不手軟， 維護執(zhí)行制度的嚴肅性。

4.創(chuàng)建有效的抵押資產(chǎn)價值評估管理制度

為創(chuàng)建更有效率的抵押資產(chǎn)價值評估管理制度，商業(yè)銀行應該結合自身銀行業(yè)務的特點和性質(zhì)，以及相關員工的管理、專業(yè)能力制定出一個與自身更匹配的管理制度。以后銀行內(nèi)部在挑選專業(yè)人員時，要更積極吸引具備資產(chǎn)評估知識的專業(yè)人才，并且在日后的業(yè)務操作過程中更加重視如何提高內(nèi)部相關工作人員的評估資產(chǎn)的能力、防范評估風險的能力。與此同時，要不停完善評估審查的體系制度。

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