充分發(fā)揮內部審計在銀行風險管理中的作用

劉洪英

【摘要】內部審計工作作為一項獨立、客觀、公正的評價機制，在銀行的風險管理中發(fā)揮越來越重要的作用。如何做好內部控制和內部審計工作，積極應對外部監(jiān)管和內部持續(xù)發(fā)展的需求是新時期每位金融管理者思考的問題。采取有效的措施，充分發(fā)揮內部審計在銀行風險管理中的作用，及時反饋風險信息，防止投資過度或出現(xiàn)缺陷，對銀行所面臨的風險起到預警作用，為銀行回避風險提供有效的保障。

【關鍵詞】銀行 內部審計 風險管理作用

近幾年，我國銀行業(yè)務不斷擴展，同時行業(yè)內的競爭越來越激烈，增加了銀行業(yè)風險管理的難度。建立科學的風險管理體制成為每個銀行存在的重要課題，內部審計可以客觀地對銀行整體風險管理進行有效的評估，并發(fā)揮著越來越重要的作用。作為控制風險重要手段之一，我們必須提高重視程度。本文分析看內部審計在現(xiàn)代銀行風險管理中的作用，結合實際所存在的不足之處，探究了在銀行風險管理中充分發(fā)揮內部審計作用的有效途徑。利用內部控制促進自我調整和治理，通過有效的模式來實現(xiàn)銀行的風險管控。

一、內部審計在現(xiàn)代銀行風險管理中的作用

（1）能夠客觀識別和評估風險的充分性，有助于實現(xiàn)銀行的總體目標。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，銀行面臨的環(huán)境日趨復雜其風險日益增大，減少風險是銀行實現(xiàn)價值最大化目標的關鍵。從銀行全局工作及實現(xiàn)總體目標的角度來看，銀行審計部門獨立于業(yè)務管理部門。內部審計采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，對銀行面臨的風險加以判斷，客觀的對風險進行識別、歸類、鑒定和評估，通過內控制度的評價，準確確定銀行面臨的或即將面臨的風險，促進建立風險管理過程。審計師能夠識別風險并能對風險進行評估，提出科學合理的建議，改進風險管理與控制體系，轉化負面風險，避免風險帶來的損失。

（2）能夠綜合分析和計量風險的恰當性，決定了其對銀行風險的揭示更準確更有效。新時期各銀行建立了各級風險管理組織層次，可是風險監(jiān)管部門做為一個職能部門并不具有獨立性，導致風險管理部門的作用受到限制。銀行內部審計部會直接提出的意見與建議更具權威性。獨立、客觀的角度對財務報表進行審計和對企業(yè)的內部控制進行復核，圍繞會計報表的合法、公允開展工作，銀行內部審計的風險管理更注重風險分析和計量，同時這也是銀行對風險采取的定量和定性的方法。深入經(jīng)營管理過程和行為，在財務管理、費用控制等方面查找風險，敏銳觀察不斷變化的風險因素，有利于管理層做出快速反應，及時采取有效措施糾正不當?shù)男袨椤?/p>

（3）能夠發(fā)揮風險反饋的預警性。在銀行業(yè)務發(fā)展的過程中，風險因素始終貫穿于內部審計的整個審計程序，結合實際情況內部審計逐漸成為風險控制程序的重要補充。內部審計在銀行中起到預警作用和反饋作用，相關的審計人員應用現(xiàn)代風險導向審計模式，正確把握審計風險因素，監(jiān)控和檢查內部程序的合理性，合理整合審計資源。審計部門要與相關部門進行風險管理的溝通工作，發(fā)現(xiàn)風險控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，警惕可能影響目標、運營和資源的重大風險，充分進行檢查、評價，最大限度地減少審計風險。同時對監(jiān)控檢查結果進行跟蹤和落實，對重大審計發(fā)現(xiàn)要進行報告，有效評價風險管理過程的充分性和有效性。

二、在銀行風險管理中充分發(fā)揮內部審計作用的有效途徑。

（1）樹立自身正確的審計理念，解決好基層內部審計的角色定位問題。銀行業(yè)所面的金融風險隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展而越來越大，在風險管理方面要根據(jù)不同的情況采取不同的方式來處理。內部審計是銀行業(yè)風險回避的一個重要措施，首先要樹立好自身的風險控制理念，加強整個審計體系進行有效的建立健全措施，要做到角色到位不缺位，不越位。從傳統(tǒng)的“查錯糾弊”提升為做好自身價值的提升，真正發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”作用。內部審計的功能性作用需與時俱進，充分發(fā)揮內部審計的服務功能，及時發(fā)現(xiàn)不足和內部控制的薄弱環(huán)節(jié)，規(guī)范銀行的內部控制，優(yōu)化業(yè)務流程。

（2）借助內部審計助推全面風險管理，將風險管理貫穿銀行審計的整個過程中。銀行風險管理是按照銀行既定的經(jīng)營戰(zhàn)略，通過各種監(jiān)測手段、風險分析、查找風險點，來減輕銀行所面臨的風險，進行不間斷動態(tài)優(yōu)化。審計的程序和機構要做好自身的協(xié)調統(tǒng)一，全面、全流程、立體多功能的全面風險管理。對風險管理部門和其他部門進行工作的在監(jiān)督，按照銀行業(yè)事前、事中和事后的風險管控要求，獨立發(fā)揮監(jiān)督和評價功能。讓審計工作切實可行的為銀行企業(yè)帶來效益，通過審計后評估，優(yōu)化防控運行機制效能。正確對待剩余風險產(chǎn)生的負面效應，全局性的角度把握和管控風險，從根本上確保風險管理持續(xù)有效。

（3）提高內部審計人員的風險管理技能，充分利用高科技手段對風險進行動態(tài)的監(jiān)控。風險管理是一項復雜的系統(tǒng)工程，因此內部審計人員要掌握專業(yè)知識的同時，跟蹤已識別風險的發(fā)展變化情況，增強各種風險評估的素質。改進管理和提高效率減少風險，利用網(wǎng)路信息平臺做好動態(tài)風險審核評估，利用先進的計算機工具和軟件程序，時刻監(jiān)控風險的發(fā)展與變化情況。為銀行的審計工作提供更多更好的有價值評價服務，提高分析速度和評估的準確率。根據(jù)風險的變化情況及時調整風險應對措施，做到全過程監(jiān)控，對已發(fā)生的風險及其遺留風險及時識別，發(fā)揮好的銀行風險管控的預警作用，采取應對措施提高審計監(jiān)測履蓋面和監(jiān)測效率。

三、結束語

綜上所述，隨著銀行業(yè)的不斷壯大和發(fā)展，發(fā)揮內部審計在風險管理中作用是現(xiàn)代銀行轉化經(jīng)營機制的客觀需要，內部審計是銀行內部管理的一種手段和方式，是一種獨立、客觀的保證工作，同時為機構增加價值并提高機構的運作效率。內部審計與風險管理的聯(lián)系日趨緊密，內部審計工作能夠客觀識別和評估風險的充分性，能夠綜合分析和計量風險的恰當性，能夠發(fā)揮風險反饋的預警性，因此得到越來越多人的重視。因此各大銀行應該結合實際情況開展內部審計工作，強化風險管控，發(fā)揮審計督導職能。充分提高銀行審計人員的專業(yè)素質，使其熟練掌握現(xiàn)代信息技術，結合市場的具體情況，做好銀行金融的審計評估工作，為新時期銀行的改革發(fā)展、持續(xù)發(fā)展做出貢獻。

參考文獻：

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