加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理問(wèn)題研究

楊艷 陳潔

摘 要：伴隨著近年國(guó)家實(shí)力的日益增強(qiáng)，我國(guó)越來(lái)越重視科研投入，對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的投入也越來(lái)越多，呈現(xiàn)大規(guī)模增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。2016年中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》，公布了給與科研人員更多自主權(quán)的政策措施，極大地激發(fā)了科研人員的積極性。但不可忽視的是頻頻發(fā)生的科研經(jīng)費(fèi)腐敗案例和高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題。本文針對(duì)這些問(wèn)題，分析其出現(xiàn)的原因，并提出了解決問(wèn)題的建議。

關(guān)鍵詞：高校 科研經(jīng)費(fèi) 財(cái)務(wù)管理

一、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)概述

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)是指高校承接科研任務(wù)后發(fā)生的費(fèi)用。具體包括材料研發(fā)、產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)試制、工藝論證等發(fā)生的費(fèi)用。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)按不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)可以劃分為兩大類(lèi)：

（一）按科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源可以劃分為縱向科研經(jīng)費(fèi)、橫向科研經(jīng)費(fèi)、校內(nèi)科研經(jīng)費(fèi)

縱向科研經(jīng)費(fèi)是縱向科技項(xiàng)目資助的經(jīng)費(fèi)。包括國(guó)家級(jí)項(xiàng)目、省部級(jí)項(xiàng)目、市級(jí)和省廳局級(jí)項(xiàng)目；橫向科研經(jīng)費(fèi)是橫向科技項(xiàng)目資助的經(jīng)費(fèi)。橫向科技項(xiàng)目指政府部門(mén)非常規(guī)申報(bào)渠道下達(dá)的項(xiàng)目，以及企事業(yè)單位委托的各類(lèi)科技服務(wù)、研究、開(kāi)發(fā)等方面的項(xiàng)目；校內(nèi)科研經(jīng)費(fèi)是由高校資助的縱向項(xiàng)目配套的科研經(jīng)費(fèi)。

（二）按所屬學(xué)科可以劃分為自然科學(xué)類(lèi)與社會(huì)科學(xué)類(lèi)

自然科學(xué)類(lèi)包括國(guó)家及省自然科學(xué)基金、863計(jì)劃、973計(jì)劃等。社會(huì)科學(xué)類(lèi)包括國(guó)家社科基金、教育部哲學(xué)社科研究課題攻關(guān)項(xiàng)目、教育部及省教育廳人文社科研究項(xiàng)目等。

二、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理與使用中出現(xiàn)的問(wèn)題

（一）高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度存在的問(wèn)題

1、沒(méi)有統(tǒng)一、規(guī)范的科研經(jīng)費(fèi)管理制度

到目前為止，國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一的科研經(jīng)費(fèi)管理制度，不同經(jīng)費(fèi)來(lái)源、不同管理部門(mén)的管理辦法也不盡相同，在經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍上都有所區(qū)別。有的老師申請(qǐng)了不同類(lèi)型的科研項(xiàng)目，報(bào)銷(xiāo)時(shí)把這些不同類(lèi)型的科研項(xiàng)目混著使用。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人平時(shí)既要講課、帶學(xué)生又要搞科研，任務(wù)繁重，沒(méi)有太多時(shí)間和精力學(xué)習(xí)研究各類(lèi)經(jīng)費(fèi)管理辦法。經(jīng)費(fèi)使用后直到報(bào)銷(xiāo)時(shí)才發(fā)現(xiàn)不符合更新的報(bào)銷(xiāo)制度，導(dǎo)致票據(jù)無(wú)法報(bào)銷(xiāo)。而財(cái)務(wù)人員則需要不停的學(xué)習(xí)不斷更新的不同部門(mén)出臺(tái)的相關(guān)政策，同時(shí)牢記各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)提出的不同要求，增加了準(zhǔn)確核算的難度。

2、學(xué)校各職能部門(mén)缺少溝通和聯(lián)系

目前大部分高校采用三級(jí)管理模式。即主管科研的校長(zhǎng)、科研處、財(cái)務(wù)處等各職能部門(mén)—項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。主管科研的校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)；科研處負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目的申請(qǐng)、立項(xiàng)、管理、合同管理；幫助財(cái)務(wù)處監(jiān)督科研經(jīng)費(fèi)的使用；財(cái)務(wù)處配合科研處指導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制項(xiàng)目預(yù)算、指導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人規(guī)范使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、對(duì)項(xiàng)目決算進(jìn)行審查；各部門(mén)相互獨(dú)立、缺少溝通、沒(méi)有形成協(xié)作關(guān)系，齊抓共管卻留有“真空地帶”的局面。

3、科研經(jīng)費(fèi)管理缺少績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制

現(xiàn)在，國(guó)家科技主管部門(mén)評(píng)價(jià)重點(diǎn)為驗(yàn)收科研成果。廣泛采用以高校自己提交的決算報(bào)告為標(biāo)準(zhǔn)，以申請(qǐng)專(zhuān)利數(shù)量和發(fā)表論文篇數(shù)為依據(jù)。不重視經(jīng)費(fèi)使用有效合理性、科研成果轉(zhuǎn)化率的高低。

（二）高校科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。

1、科研項(xiàng)目結(jié)題不結(jié)賬

一些項(xiàng)目結(jié)題后剩余的經(jīng)費(fèi)沒(méi)有返還原撥款單位，而是繼續(xù)掛在賬上。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不按原定預(yù)算隨意使用或突擊使用結(jié)余經(jīng)費(fèi)。

2、經(jīng)費(fèi)撥款跟不上科研進(jìn)度

一些科研項(xiàng)目不能按照科研進(jìn)度及時(shí)撥付款項(xiàng)，影響科研活動(dòng)正常進(jìn)行。有些項(xiàng)目甚至等到結(jié)題才撥付最后一筆款項(xiàng)。例如科委的項(xiàng)目要求2年必須花完經(jīng)費(fèi)，否則結(jié)余經(jīng)費(fèi)必須上繳。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自己沒(méi)有能力墊支項(xiàng)目活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)，無(wú)法正常開(kāi)展項(xiàng)目，等到最后一筆經(jīng)費(fèi)下?lián)芎笠呀?jīng)過(guò)了2年或快到2年的期限，給報(bào)銷(xiāo)造成困難。

3、預(yù)算編制不規(guī)范，預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)，隨意調(diào)整預(yù)算

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人重視立項(xiàng)，輕視預(yù)算編制。科研項(xiàng)目數(shù)量和金額的多少是高校教師晉升職稱(chēng)和考核、評(píng)定崗位等級(jí)的重要依據(jù)。所以項(xiàng)目負(fù)責(zé)人把更多的注意力放在如何申請(qǐng)立項(xiàng)，而輕視預(yù)算的編制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不是專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，往往沒(méi)有考慮項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)際使用和報(bào)銷(xiāo)時(shí)產(chǎn)生的差異。由于盲目、隨意編制預(yù)算，經(jīng)常發(fā)生項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)寬裕后期緊張或后期存有大量結(jié)余的情況。雖然管理制度規(guī)定預(yù)算已經(jīng)制定不得隨意變更，但項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以立項(xiàng)時(shí)預(yù)算編制不符合現(xiàn)在使用具體情況等理由要求科研處調(diào)整預(yù)算，在整個(gè)科研活動(dòng)中，預(yù)算與決算有很大出入。

4、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)出現(xiàn)違規(guī)、違法現(xiàn)象

（1）以“外協(xié)費(fèi)”為手段轉(zhuǎn)移科研經(jīng)費(fèi)，造成國(guó)家資產(chǎn)損失。（2）通過(guò)開(kāi)具虛假發(fā)票、編制虛假合同或真發(fā)票假業(yè)務(wù)套取科研經(jīng)費(fèi)。例如，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)按規(guī)定，只能報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目組成員的費(fèi)用。但實(shí)際情況是：為了套取更多的科研經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人經(jīng)過(guò)各種途徑把不是課題組成員的老師、學(xué)生的探親的、旅游的、放假回家的火車(chē)票、飛機(jī)票、住宿費(fèi)發(fā)票等放入自己的項(xiàng)目報(bào)銷(xiāo)。（3）虛列勞務(wù)費(fèi)套取科研經(jīng)費(fèi)。勞務(wù)費(fèi)主要為研究生勞務(wù)費(fèi)、校外人員臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)、專(zhuān)家評(píng)審費(fèi)、講課費(fèi)、校內(nèi)人員評(píng)審費(fèi)等。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人借用親朋好友的身份證、銀行卡號(hào)冒充領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)。

5、高校科研經(jīng)費(fèi)核算的信息化程度不夠高

科研經(jīng)費(fèi)管理信息平臺(tái)搭建不完整。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理通常會(huì)涉及科研處、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處、國(guó)有資產(chǎn)辦公室等多個(gè)職能部門(mén)。這些部門(mén)各自為政，通過(guò)自己的管理軟件與辦事流程管理科研經(jīng)費(fèi)。學(xué)校沒(méi)有統(tǒng)一完整的信息平臺(tái)。部門(mén)與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人之間、部門(mén)與部門(mén)之間科研經(jīng)費(fèi)信息不能實(shí)時(shí)共享，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人辦理與科研經(jīng)費(fèi)有關(guān)的各項(xiàng)事務(wù)需要登錄幾個(gè)部門(mén)的門(mén)戶(hù)網(wǎng)站。這些網(wǎng)站沒(méi)有互聯(lián)，信息傳遞過(guò)程不通暢。例如項(xiàng)目負(fù)責(zé)人如需采購(gòu)儀器、設(shè)備，需要負(fù)責(zé)人花費(fèi)大量時(shí)間去各部門(mén)溝通聯(lián)系，最后登錄財(cái)務(wù)處網(wǎng)站預(yù)約報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)報(bào)銷(xiāo)。

三、針對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)管理問(wèn)題提出的建議

（一）針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理制度問(wèn)題的建議

（1）國(guó)家應(yīng)進(jìn)一步梳理各部門(mén)制定的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，各部門(mén)聯(lián)動(dòng)，打破各自為政的局面，出臺(tái)統(tǒng)一的科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范。

（2）建立科研經(jīng)費(fèi)管理職能部門(mén)協(xié)作機(jī)制。形成聯(lián)席會(huì)議制度，指定科研處、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處等職能部門(mén)業(yè)務(wù)骨干，同時(shí)培訓(xùn)科研經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)文件，及時(shí)溝通相關(guān)信息，建立科研、財(cái)務(wù)等部門(mén)共同參與的一站式服務(wù)模式。

（3）建立合理的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。學(xué)校原則上應(yīng)每年進(jìn)行一次績(jī)效考核。由項(xiàng)目所屬院系組織專(zhuān)家考核。把項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)使用合理與否、使用效率的高低、技術(shù)成果轉(zhuǎn)化率、合同任務(wù)履行情況與完成度等作為考核指標(biāo)，考核結(jié)果報(bào)科研處、人事處、財(cái)務(wù)處。

（二）針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程出現(xiàn)問(wèn)題的建議

（1）針對(duì)結(jié)題不結(jié)賬問(wèn)題，高校應(yīng)根據(jù)自身情況，制定結(jié)賬管理辦法，明確結(jié)賬時(shí)間和結(jié)余資金用途。對(duì)于因重大調(diào)整項(xiàng)目結(jié)題后產(chǎn)生大量結(jié)余資金的，應(yīng)適當(dāng)鼓勵(lì)。

（2）針對(duì)經(jīng)費(fèi)撥款遲緩的問(wèn)題，科研處應(yīng)及時(shí)報(bào)送預(yù)算建議給財(cái)政部門(mén)，財(cái)政部門(mén)及時(shí)審核后下達(dá)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算。另外，一些國(guó)家允許的項(xiàng)目可以按撥款到位時(shí)間調(diào)整研究周期，使科研進(jìn)度與撥款到位時(shí)間一致。

（3）規(guī)范預(yù)算編制。財(cái)務(wù)處從源頭把關(guān)，引入審核機(jī)制，使預(yù)算編制更加合理、科學(xué)，保證其嚴(yán)肅性。

（4）針對(duì)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)違規(guī)、違法以及監(jiān)管機(jī)制出現(xiàn)的問(wèn)題，提出以下建議。一是建立健全相關(guān)法律制度，加大懲處力度，提高腐敗成本。建立相關(guān)責(zé)任人問(wèn)責(zé)制度。對(duì)被查出有腐敗行為的高校行政領(lǐng)導(dǎo)，學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)行政問(wèn)責(zé)。二是加強(qiáng)監(jiān)督監(jiān)管機(jī)制。完善全過(guò)程監(jiān)督體系?？萍继?、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處共同協(xié)作、互相配合，在事前、事中、事后全過(guò)程監(jiān)管；全過(guò)程跟蹤審計(jì)金額較大的科研項(xiàng)目。從預(yù)算、中期檢查到結(jié)題審計(jì)，全過(guò)程跟蹤。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正。發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，取消申請(qǐng)項(xiàng)目的權(quán)利，收回經(jīng)費(fèi)；引入第三方監(jiān)管機(jī)制。第三方監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)督權(quán)限相對(duì)獨(dú)立，避免高校和項(xiàng)目組形成利益共同體，對(duì)項(xiàng)目組睜一只眼閉一只眼。

（5）搭建科研經(jīng)費(fèi)信息共享平臺(tái)。建議高校創(chuàng)新經(jīng)費(fèi)管理服務(wù)流程，利用多元化數(shù)據(jù)交互，促使項(xiàng)目組與科研處、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處、國(guó)資處等職能部門(mén)數(shù)據(jù)對(duì)接。通過(guò)共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目申報(bào)、經(jīng)費(fèi)審批、撥付、報(bào)銷(xiāo)、評(píng)估一站式完成。

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