全國性個(gè)人所得稅大數(shù)據(jù)調(diào)查

張凱 周越 袁黃穎倩

摘 要：大數(shù)據(jù)沖擊使稅務(wù)研究正面臨前所未有的挑戰(zhàn)，同時(shí)也使其大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)調(diào)查成為可能。研究發(fā)現(xiàn)：六年多的時(shí)間內(nèi)，個(gè)人所得稅的關(guān)注度在8000點(diǎn)的高位徘徊，整體呈10%的上升趨勢(shì)。個(gè)人所得稅搜索指數(shù)曲線的震蕩變化與國家政策和社會(huì)各界的關(guān)注度密切關(guān)聯(lián)。中青年占95%，男性人數(shù)遠(yuǎn)多于女性。他們關(guān)注的內(nèi)容涉及個(gè)人所得稅稅率、計(jì)算公式和方法、個(gè)人所得稅稅法、起征點(diǎn)、工資和年獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅問題。其關(guān)注熱度從我國東南沿海的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)到我國西北內(nèi)陸的偏遠(yuǎn)地區(qū)呈現(xiàn)逐漸降低的態(tài)勢(shì)。個(gè)人所得稅涉及每個(gè)人和每個(gè)家庭的核心利益，中青年社會(huì)主要?jiǎng)趧?dòng)力如此高的比例和關(guān)注度應(yīng)引起政府政策制定部門的注意。

關(guān)鍵詞：個(gè)人所得稅；大數(shù)據(jù)；網(wǎng)絡(luò)調(diào)查；百度指數(shù)

中圖分類號(hào)：F812.42 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

近年個(gè)人所得稅改革一直倍受社會(huì)各界的高度關(guān)注。針對(duì)個(gè)人所得稅不合理問題，綜合與分類相結(jié)合的個(gè)稅改革方案已提交國務(wù)院，隨后將提交人大審議。為配合我國個(gè)稅改革，2016年2月和4月《稅務(wù)研究》發(fā)表了九篇文章。

大數(shù)據(jù)稅務(wù)方面的研究，中國“知網(wǎng)”的文獻(xiàn)有534篇，其中《稅務(wù)研究》刊登了11篇。但個(gè)人所得稅大數(shù)據(jù)方面的研究尚未發(fā)現(xiàn)，也未見個(gè)人所得稅大數(shù)據(jù)調(diào)查方面的文獻(xiàn)。中國“知網(wǎng)”中“個(gè)人所得稅”和“調(diào)查”主題的文獻(xiàn)有8365篇，其中主要是局部、地區(qū)和抽樣性的調(diào)查，全國性的個(gè)人所得稅大樣本調(diào)查尚未發(fā)現(xiàn)。眾所周知，全國性的大樣本調(diào)查不僅耗資巨大，時(shí)間長，難度也很大。但即便如此，全國性的個(gè)人所得稅大數(shù)據(jù)調(diào)查依然非常必要，因?yàn)闊o論是政府部門決策，還是學(xué)者研究，甚至普通百姓都很關(guān)心這方面的結(jié)果。

一、大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)調(diào)查方法

大數(shù)據(jù)的沖擊使稅務(wù)研究面臨前所未有的挑戰(zhàn)，同時(shí)，這一技術(shù)也給我們?cè)诖髷?shù)據(jù)層面下進(jìn)行全國性的個(gè)人所得稅網(wǎng)絡(luò)調(diào)查提供了機(jī)會(huì)。大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)調(diào)查是指針對(duì)某一研究主題利用網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)進(jìn)行的大數(shù)據(jù)調(diào)查。百度作為國內(nèi)網(wǎng)民使用量最大的搜索引擎，在其平臺(tái)上搜索產(chǎn)生的關(guān)鍵詞反映了用戶在搜索前后的搜索需求。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前國內(nèi)使用百度搜索引擎的用戶上億，每日產(chǎn)生的搜索次數(shù)可達(dá)幾十億次，對(duì)于其搜索指數(shù)的統(tǒng)計(jì)分析也能從側(cè)面反映出大眾百姓對(duì)關(guān)鍵詞的認(rèn)知和看法。

據(jù)2017年1月22日CNNIC發(fā)布《中國互聯(lián)網(wǎng)熱點(diǎn)調(diào)查報(bào)告》稱，截至2016年12月底，中國網(wǎng)民規(guī)模達(dá)7.31億，互聯(lián)網(wǎng)普及率達(dá)到53.2%。從大數(shù)據(jù)角度看，某一主題的大數(shù)據(jù)調(diào)查幾乎可以反映“全國人民”對(duì)此的看法。正是基于這一前提，本文以“個(gè)人所得稅”為研究對(duì)象和主題，借助百度指數(shù)平臺(tái)，展開其大數(shù)據(jù)的網(wǎng)絡(luò)調(diào)查，以獲取其全國性的數(shù)據(jù)。

二、大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)調(diào)查與分析

在“百度指數(shù)”平臺(tái)上輸入關(guān)鍵字“個(gè)人所得稅”，就可以獲得關(guān)于個(gè)人所得稅主題的相關(guān)數(shù)據(jù)和可視化圖形。

（一）熱詞變化趨勢(shì)

圖1為2011年1月1日至2017年5月15日期間“個(gè)人所得稅”一詞百度搜索指數(shù)變化趨勢(shì)圖。

分析發(fā)現(xiàn)：近6年多的時(shí)間內(nèi)，“個(gè)人所得稅”一詞的熱度呈現(xiàn)波動(dòng)起伏變化的趨勢(shì)。2011年新的個(gè)人所得稅政策出臺(tái)使其產(chǎn)生了較大波動(dòng)，出現(xiàn)了若干峰值，其中最高峰值達(dá)21892點(diǎn)。2012年到2014年相對(duì)平穩(wěn)，其搜索指數(shù)在7000-10000點(diǎn)之間。2015年至2017年出現(xiàn)小幅增長，其搜索指數(shù)在10000-17000點(diǎn)左右，產(chǎn)生的原因近半年多的時(shí)間內(nèi)，個(gè)人所得稅再次成為社會(huì)議論的“焦點(diǎn)”。

百度指數(shù)平均值為8058點(diǎn)，其上升率為10%，這說明個(gè)人所得稅不僅一直受到大眾百姓的關(guān)注，而且其熱度一致在8000多點(diǎn)的“高位”。分析發(fā)現(xiàn)，百度指數(shù)曲線的震蕩變化與國家政策和社會(huì)各界的關(guān)注度密切關(guān)聯(lián)。

（二）人群分布

關(guān)注個(gè)人所得稅的人群，男性占比76%，女性24%，男性是女性的3.17倍。30-39歲的人最多，約56%；20-29歲的其次，約25%；40-49歲的再次，約占14%；19歲及以下占2%（其中包括部分青年人和部分少年兒童），50歲及以上3%。這說明關(guān)注個(gè)人所得稅的人群，男性遠(yuǎn)多于女性，青年人最多，中年人其次，老年人再次，少年兒童很少。見圖2。

（三）區(qū)域熱圖

在地域維度上，搜索熱度從高到低依次為華東、華北、華南、華中、西南、東北和西北。在省份維度上，其排序?yàn)楸本?、廣東、上海、江蘇、浙江、山東、四川、福建、湖北和河南。下鉆到城市維度，前10名城市的排序依次是北京、上海、深圳、廣州、杭州、蘇州、天津、南京、成都和武漢。

從區(qū)域熱圖中，我們可以看到搜索熱度主要集中在東部沿海和中南部內(nèi)陸。從經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的東部沿海到經(jīng)濟(jì)稍顯落后的中南部內(nèi)陸，其搜索熱度逐漸遞減。華東沿海地區(qū)的人數(shù)最多，是華北、華南、華中、西南、東北和西北地區(qū)的兩倍以上。由東向西，熱度逐漸減小。北京人數(shù)最多，是上海的1.5倍，其他城市的3倍以上。特大城市和大城市的人數(shù)排名靠前。

（四）熱詞及相關(guān)性

圖3由搜索關(guān)鍵詞與相關(guān)詞進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析后得出其相關(guān)程度的大小，以及相關(guān)詞本身的搜索量的大小。相關(guān)詞與圓心的距離表示相關(guān)詞與關(guān)鍵詞的相關(guān)程度，距離越近則相關(guān)程度越大；相關(guān)詞自身的半徑大小則與相關(guān)詞自身搜索指數(shù)成正比關(guān)系。

與“個(gè)人所得稅”一詞相關(guān)分為“強(qiáng)相關(guān)”、“相關(guān)”和“弱相關(guān)”三個(gè)層次。與之“強(qiáng)相關(guān)”的分別是個(gè)人所得稅計(jì)算器、個(gè)稅、稅率和計(jì)算4個(gè)詞。與之“相關(guān)”的包括稅法、個(gè)人所得稅法、方法、2017、個(gè)稅計(jì)算器2017、個(gè)人所得稅稅率表、個(gè)人所得稅起征點(diǎn)2017、個(gè)人所得稅計(jì)算方法8個(gè)詞。與之“弱相關(guān)”的是申報(bào)、個(gè)稅計(jì)算器、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅計(jì)算、個(gè)人所得稅起征點(diǎn)、個(gè)人簡歷模板、個(gè)人所得稅查詢、簡歷、個(gè)人所得稅稅率、年終和個(gè)人所得稅申報(bào)11個(gè)詞。

分析發(fā)現(xiàn)：網(wǎng)民最關(guān)心個(gè)人所得稅計(jì)算器、個(gè)人所得稅稅率表和稅率計(jì)算；其次關(guān)心個(gè)人所得稅法、個(gè)人所得稅起征點(diǎn)、個(gè)人所得稅的計(jì)算方法；另外，也關(guān)注企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅稅率、工資和年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅問題。

（五）搜索熱度排名

圖4顯示了關(guān)鍵詞“個(gè)人所得稅”在“百度知道”上涉及到的相關(guān)提問、回答和瀏覽熱度排序。

分析發(fā)現(xiàn)：熱詞提問、回答和瀏覽主要涉及年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法、勞動(dòng)報(bào)酬個(gè)人所得稅計(jì)算方法、新個(gè)人所得稅計(jì)算方法、計(jì)算公式。圖3與圖4的分析結(jié)果基本一致，且相互補(bǔ)充?！鞍俣戎馈睘槿藗兲峁┑囊粋€(gè)開放、交流和互動(dòng)的平臺(tái)。

關(guān)注個(gè)人所得稅的網(wǎng)民可以在上面進(jìn)行信息交流。

四、結(jié)論

大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)：近6年多的時(shí)間內(nèi)，個(gè)人所得稅的熱度呈波浪起伏的變化狀態(tài)。整體呈上升趨勢(shì)，其上升率為10%，且其熱度一直在8000多點(diǎn)（每周搜索的次數(shù)）的“高位”徘徊，這說明個(gè)人所得稅持續(xù)受到大眾百姓非常高的關(guān)注度。2011年新個(gè)人所得稅政策出臺(tái)，百度搜索指數(shù)曲線有較大波動(dòng)，出現(xiàn)了若干峰值，其中最高峰值達(dá)21892點(diǎn)。2012年到2014年相對(duì)平穩(wěn)，搜索指數(shù)在7000-10000點(diǎn)之間。2015年至2017年出現(xiàn)小幅增長，其搜索指數(shù)在10000-17000點(diǎn)左右，產(chǎn)生的原因是近半年多的時(shí)間內(nèi)，個(gè)人所得稅再次成為社會(huì)議論的“焦點(diǎn)”。個(gè)人所得稅搜索指數(shù)曲線的震蕩變化與國家政策的變化和社會(huì)各界的關(guān)注度密切關(guān)聯(lián)。關(guān)注個(gè)人所得稅的人群，男性遠(yuǎn)多于女性，青年人最多，中年人其次，中青年占整個(gè)人數(shù)的95%。搜索地區(qū)熱圖主要集中在東部沿海和中南部內(nèi)陸。從我國經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的東南沿海地區(qū)至經(jīng)濟(jì)較為落后的西北內(nèi)陸地區(qū)呈現(xiàn)逐漸減弱的趨勢(shì)。尤為突出的是，特大城市的熱度排名較為靠前并且搜索量是其他城市的數(shù)倍。大眾百姓關(guān)心個(gè)人所得稅稅率、稅率計(jì)算公式和方法、個(gè)人所得稅法、起征點(diǎn)、工資和年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅問題。

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作者簡介：張凱（1961-），男，湖北武漢人，中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)信息與安全工程學(xué)院教授，博士。研究方向：大數(shù)據(jù)，互聯(lián)網(wǎng)，信息系統(tǒng)，數(shù)學(xué)模型；周越（1994-），男，安徽宿州人，中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)信息與安全工程學(xué)院碩士研究生；袁黃穎倩（1995-），女，湖南長沙人，中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)信息與安全工程學(xué)院碩士研究生。