基金公司內(nèi)部財務(wù)控制風(fēng)險及解決措施

李靜

在社會經(jīng)濟不斷發(fā)展過程中，我國政府產(chǎn)業(yè)基金也得到了較為顯著的發(fā)展，基金公司數(shù)量不斷增長，在市場中的地位也在不斷提升，在這種市場環(huán)境下如何確保資金使用的規(guī)范性也就成為了較為重要的問題，這也就需要相關(guān)政府部門在發(fā)展過程中做好內(nèi)部財務(wù)控制，避免風(fēng)險造成的不良影響，而本文也是基于此對基金公司內(nèi)部財務(wù)控制風(fēng)險及解決措施進行了研究。

一、引言

內(nèi)部控制存在的目的就是為了能夠更好地保障社會保險法律法規(guī)，以及國家社會保險政策的貫徹與落實，可以說是維護社會基金安全與完整的關(guān)鍵，也是確保各項社會保險信息數(shù)據(jù)可靠性與真實性的重要構(gòu)成。就目前基金公司內(nèi)部財務(wù)控制實際來看，明顯存在一定的弊端和問題，而為了能夠有效地促進基金公司發(fā)展，本文也從基金公司財務(wù)風(fēng)險種類著手，對基金公司內(nèi)部財務(wù)控制風(fēng)險以及解決措施進行了如下研究：

二、基金公司財務(wù)風(fēng)險種類

（一）運營風(fēng)險

基金公司在實際運行過程中，整個運營工作大多是交由證監(jiān)會進行監(jiān)督與管理，而基金公司所涉及到的業(yè)務(wù)較多，具體包含了基金營銷、募集、管理等多方面?；鹪趯嶋H營銷過程中，財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)在資金預(yù)算不夠準確、基金募集以及營銷違反相關(guān)標準等情況，在這種情況下基金公司自然而然會受到一定的影響和損失。

（二）籌資風(fēng)險

在現(xiàn)如今這個市場經(jīng)濟背景之下，基金公司在生產(chǎn)與運營過程中，籌資工作可以說是整個工作的基準點，可是如果管理方式出現(xiàn)問題的話，籌資資金使用效益自然而然也就會受到影響，最終也就會直接引發(fā)籌資風(fēng)險的發(fā)生。一般情況下，基金公司資金主要是來源于兩個方面，第一方面是權(quán)益籌資，第二方面則是債務(wù)籌資，而基金公司在這種環(huán)境下主要的風(fēng)險表現(xiàn)為資本框架風(fēng)險、償債風(fēng)險。

（三）投資風(fēng)險

基金公司在發(fā)展過程中，投資工作也是必不可少的，而這一項工作一般情況下主要是劃分為兩個部分，第一部分是公司固有資產(chǎn)投資，可以借由證券采購以及轉(zhuǎn)讓的方式得以實現(xiàn)，基金公司在展開這一項工作的時候，一定要保障這一項工作是符合我國政策許可范圍的，然后再結(jié)合實際對整個投資審批流程進行思考，這樣才能避免出現(xiàn)投資風(fēng)險。另一部分則是項目性投資，這一部分的工作則是對子公司亦或者是合作公司進行投資，在這一環(huán)節(jié)中，公司需要從戰(zhàn)略的角度來著手進行分析，這樣才能更好地掌握公司現(xiàn)金流，同時使用NPV方式來對投資方案可操作性進行分析，保障整個投資方案的合理性。

三、基金公司內(nèi)部財務(wù)控制風(fēng)險

（一）對于內(nèi)部財務(wù)控制認識不足

就目前很多基金公司內(nèi)部財務(wù)控制工作實施情況來看，雖然很多公司都已經(jīng)在積極的開展這一項工作，同時也構(gòu)建出了相應(yīng)的內(nèi)部控制體系，但是在認識這一方面還是存在不足，在實際工作過程中對于這一項工作的重視程度不高，這也就促使內(nèi)部財務(wù)控制工作流于表面，依然還是存在內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險。具體而言主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制機制不夠完善，缺少專業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)體系，尤其是在授權(quán)流程、標準移機范疇等各方面沒有精準的明確，還有部分公司在制定內(nèi)部控制機制的時候，只是按照其它公司控制標準與規(guī)范所實施的，沒有結(jié)合公司本身實際進行具體的分析，這也就直接促使公司內(nèi)部財務(wù)控制風(fēng)險較大。其次，基金公司內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制形式化現(xiàn)象較為嚴重，有些基金公司雖然存在相應(yīng)的內(nèi)部控制體系，但是大多是紙上談兵，缺乏執(zhí)行力度，促使整個機制成為擺設(shè)，從而直接打擊了內(nèi)部財務(wù)控制人員工作的積極性與主動性。

（二）內(nèi)部控制組織十分的松懈

基金公司內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制工作質(zhì)量要想得以保障，必然要具備專門的控制與管理人員，可是就目前實際發(fā)展現(xiàn)狀來看，部分基金公司在構(gòu)建內(nèi)部控制風(fēng)險機制的時候，沒有對內(nèi)部崗位之間進行有效的協(xié)調(diào)，也缺少專業(yè)的人員作為借口，崗位與部門之間尚未實現(xiàn)有效融合，這也就直接對內(nèi)部財務(wù)控制風(fēng)險工作造成了影響。除此之外，還有些基金公司內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制工作經(jīng)常會出現(xiàn)職責(zé)不明、職權(quán)重疊等情況，最終也就無法保障基金公司內(nèi)部財務(wù)控制風(fēng)險質(zhì)量。

（三）沒有對內(nèi)部審計足夠重視

基金公司內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制質(zhì)量要想得以保障，必然要對整個工作實施情況進行監(jiān)管與核查，然后在實際實施過程中結(jié)合實際進行合理的調(diào)整?？墒?，就目前基金公司內(nèi)部財務(wù)控制風(fēng)險實際來分析的話，我們能夠發(fā)現(xiàn)大多數(shù)基金公司工作人員工作狀態(tài)都十分的被動，很多工作都無法有效地落實下去，內(nèi)部審計更是無法起到足夠的重視，沒有做好客觀的評價與審批，最終也就加大了基金公司內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險。

四、基金公司內(nèi)部財務(wù)控制風(fēng)險解決措施

（一）提高基金公司內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制意識

基金公司內(nèi)部財務(wù)控制風(fēng)險質(zhì)量與效果要想得以提升，首先一定要對外部環(huán)境進行優(yōu)化，外部環(huán)境本身就較為復(fù)雜，涉及到了組織機構(gòu)設(shè)定、組織框架、人力資源管理、職權(quán)規(guī)劃等多方面，所以說，公司領(lǐng)導(dǎo)人員一定要意識到內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制的作用，結(jié)合實際來對外部環(huán)境進行優(yōu)化，從決策層著手來提高風(fēng)險控制的效果。其次，還需要進一步強化風(fēng)險管理理念，在基金保障機制不斷發(fā)展與完善的環(huán)境下，我國管理環(huán)境也發(fā)生了較為顯著的變化，這個時候僅僅公司所面臨的風(fēng)險種類也在不斷的增加，要想有效的降低公司因此而遭受的損失，就需要進一步強化企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理理念，對管理過程中有可能會出現(xiàn)的風(fēng)險加強防范與控制，同時將其和其它管理方式有機融合在一起，最終也就能夠促基金公司內(nèi)部財務(wù)控制風(fēng)險水平得以提升。

（二）加強內(nèi)外部信息溝通，構(gòu)建完善的評估體系

基金公司內(nèi)部財務(wù)控制風(fēng)險水平要想得以提升，公司還需要加強內(nèi)外部信息溝通，積極構(gòu)建出完善的評估體系。首先，公司內(nèi)部各個部門一定要加強合作，以此來為企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制風(fēng)險工作的展開提供較為良好的條件，畢竟只有企公司內(nèi)部形成強有力的信息溝通，才能將企業(yè)內(nèi)部審計部門的職能與小效果發(fā)揮到最佳，從而真正實現(xiàn)內(nèi)部審計與內(nèi)部控制的有效結(jié)合，最終真正提高內(nèi)部財務(wù)控制風(fēng)險的水平。其次，還需要構(gòu)建出完善的風(fēng)險控制評估體系，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略標準來構(gòu)建出報告、管理與運營標準，同時按照構(gòu)建的標準來對基金公司風(fēng)險承受能力以及接受水平進行明確，最后對員工專業(yè)素養(yǎng)與能力加強培訓(xùn)與教育，這樣就能將內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率降到最低。

（三）加強IT控制與流程控制的有效整合

就目前我國基金公司內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制實際來看，我們能夠發(fā)現(xiàn)IT內(nèi)部控制與基本流程控制存在相背離的情況，像是法興事件就是其中的代表?，F(xiàn)如今本就是一個信息技術(shù)時代，處于這種時代背景之下基金公司內(nèi)部財務(wù)控制風(fēng)險水平要想得以提升，還需要加強對現(xiàn)代化技術(shù)的輔助應(yīng)用，積極借助于信息技術(shù)來對公司內(nèi)部所存在的風(fēng)險來進行有效的識別與管理，這樣就能通過IT控制與流程控制的有效整合促使基金公司內(nèi)部財務(wù)控制風(fēng)險水平得以提升。

五、結(jié)語

綜上所述，基金公司內(nèi)部財務(wù)控制對于基金公司發(fā)展有著十分顯著的影響，而這一項工作在實施過程中本就會遇到各種各樣的風(fēng)險，這個時候就需要公司經(jīng)營者在發(fā)展過程中結(jié)合公司整個資產(chǎn)實際以及運營需求進行分析，然后再對公司潛在的內(nèi)部財務(wù)控制風(fēng)險進行識別與探究，借助于有效的現(xiàn)代化手段和技術(shù)來將風(fēng)險幾率降到最低，從而就能真正在保障基金流動安全的基礎(chǔ)上實現(xiàn)效益的最大化。（作者單位為山西太行產(chǎn)業(yè)投資基金管理有限公司）