“放管服”背景下的高校科研經(jīng)費(fèi)管理研究

申小梅

摘 要：2016年3月中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》，意見要求簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)改革，這一意見的出臺(tái)預(yù)示著高?？蒲薪?jīng)費(fèi)進(jìn)入放松式的管理模式。新時(shí)代下，如何在松綁式的大環(huán)境下，防范科研管理漏洞，提高科研成果轉(zhuǎn)化，成為高校科研經(jīng)費(fèi)管理的核心內(nèi)容。本文對(duì)此進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：放管服；高校；科研經(jīng)費(fèi)

一、新形勢(shì)下對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理提出了更高的要求

近些年，國(guó)家實(shí)施科教興國(guó)的戰(zhàn)略，科技創(chuàng)新深入人心，我國(guó)的科研經(jīng)費(fèi)投入增加，而高校作為科研研發(fā)的主要基地，科研經(jīng)費(fèi)已逐步成為高校事業(yè)收入中的重要組成部分，每年獲得的科研項(xiàng)目也日益增多，科研經(jīng)費(fèi)來源渠道多元化。同時(shí)，為了完善科研項(xiàng)目資金管理，2016年3月中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》，意見要求簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)改革，增強(qiáng)科研人員“成就感”。新形勢(shì)下，如何在松綁式的大環(huán)境下，防范科研管理漏洞，提高科研成果轉(zhuǎn)化，成為高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的核心內(nèi)容。

二、當(dāng)前高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理存在的問題

1.學(xué)校科研管理制度不健全

高校大部分的科研管理制度都是照搬照抄國(guó)家相關(guān)的科研制度和文件，沒有結(jié)合本校的實(shí)際情況，制定合適的科研管理制度。老師在獲得課題立項(xiàng)后，不清楚哪些可以報(bào)銷、哪些不能報(bào)銷，造成在報(bào)銷的過程中出現(xiàn)隨意列支現(xiàn)象，報(bào)銷與科研項(xiàng)目無關(guān)的費(fèi)用?？蒲薪?jīng)費(fèi)報(bào)銷中，財(cái)務(wù)部門在審核時(shí)提出異議，經(jīng)費(fèi)報(bào)銷人會(huì)讓財(cái)務(wù)人員拿出政策文件提供依據(jù)，財(cái)務(wù)人員有時(shí)無法提供，這樣在核算過程中帶來很多矛盾，同時(shí)也造成課題負(fù)責(zé)人繼續(xù)列支與科研項(xiàng)目無關(guān)的支出。

2.科研項(xiàng)目預(yù)算編制不合理、執(zhí)行不力

首先，高?？蒲许?xiàng)目預(yù)算編制不合理、不科學(xué)，預(yù)算執(zhí)行不力的現(xiàn)象普遍存在，最終實(shí)際開支與預(yù)算安排大相徑庭。由于高校在科研項(xiàng)目立項(xiàng)申報(bào)時(shí)，一般由課題負(fù)責(zé)人編制預(yù)算，科研人員缺乏財(cái)務(wù)管理意識(shí)，不清楚財(cái)務(wù)核算科目的內(nèi)容，完全按照自己的理解來編制預(yù)算，項(xiàng)目預(yù)算隨意性大，沒有合理依據(jù)，導(dǎo)致課題實(shí)際支出與預(yù)算存在較大的偏差。高校為了提高科研項(xiàng)目的數(shù)量，鼓勵(lì)老師積極申報(bào)科研項(xiàng)目，主要重視項(xiàng)目申報(bào)的內(nèi)容及申報(bào)成功與否，而科研項(xiàng)目預(yù)算編制往往被忽視。

其次，在“放管服”的大環(huán)境下，高校科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制的管理模式，課題負(fù)責(zé)人作為課題經(jīng)費(fèi)的直接審批人，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行過程中，科研管理部門缺少監(jiān)督，沒有及時(shí)了解科研經(jīng)費(fèi)的支出進(jìn)度和支出的合理性，缺少中間控制環(huán)節(jié)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算的控制力不夠。同時(shí)由于課題最初的預(yù)算編制隨意性大，課題負(fù)責(zé)人實(shí)際發(fā)生支出時(shí)，無法跟項(xiàng)目預(yù)算吻合，一方面造成課題經(jīng)費(fèi)無法報(bào)銷，另一方面造成科研人員與財(cái)務(wù)人員發(fā)生沖突，認(rèn)為財(cái)務(wù)人員有意刁難他們。

3.科研經(jīng)費(fèi)支出不規(guī)范，隨意性大

科研經(jīng)費(fèi)使用本應(yīng)遵循“?？顚Ｓ?、勤儉節(jié)約”的原則，但實(shí)際使用中科研項(xiàng)目支出混用竄用現(xiàn)象比比皆是。科研人員一般都獲得了多個(gè)課題，很難區(qū)分這筆費(fèi)用應(yīng)該屬于哪個(gè)項(xiàng)目的支出，實(shí)際報(bào)銷時(shí)，課題負(fù)責(zé)人簽字時(shí)往往隨意性大，造成課題經(jīng)費(fèi)混用，最終導(dǎo)致項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用無法按照預(yù)算編制執(zhí)行，同時(shí)由于財(cái)務(wù)人員沒有參與科研項(xiàng)目的預(yù)算編制，更不了解項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)度，所以在課題報(bào)銷時(shí)很難檢驗(yàn)科研經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)度跟項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度的一致性，科研人員虛報(bào)支出時(shí)，財(cái)務(wù)部門也無法控制，導(dǎo)致大量的個(gè)人支出或非科研項(xiàng)目支出用在科研經(jīng)費(fèi)里，大大地降低了科研經(jīng)費(fèi)的使用效益。

4.科研項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度與科研經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)度不一致，導(dǎo)致突擊花錢

科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)到賬后，財(cái)務(wù)部門會(huì)通知科研管理部門辦理立項(xiàng)手續(xù)，科研項(xiàng)目在財(cái)務(wù)系統(tǒng)生成項(xiàng)目號(hào)后，科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人就可以通過查詢平臺(tái)查詢自己的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。很多科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人認(rèn)為項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)立項(xiàng)后，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用完全由自己掌控，可以慢慢使用，同時(shí)由于科研人員一般都負(fù)責(zé)幾個(gè)課題，在實(shí)際使用中，會(huì)集中在某一個(gè)課題中支出，導(dǎo)致其他科研項(xiàng)目發(fā)生少量支出甚至沒有支出。當(dāng)前大部分科研經(jīng)費(fèi)都來源于財(cái)政撥款，財(cái)政部門要求高校要保證執(zhí)行進(jìn)度，兩年以上的財(cái)政專項(xiàng)將被收回，而很多科研項(xiàng)目?jī)赡陜?nèi)無法完成結(jié)題，導(dǎo)致財(cái)政資金滯留，執(zhí)行進(jìn)度緩慢，最終學(xué)校迫于財(cái)政專項(xiàng)資金被收回的壓力，不得不催促科研人員在短時(shí)間內(nèi)報(bào)銷完科研經(jīng)費(fèi)，最終導(dǎo)致虛開發(fā)票、虛列勞務(wù)費(fèi)等行為，科研經(jīng)費(fèi)使用效益大打折扣。

5.科研經(jīng)費(fèi)使用效益低，缺乏績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制

大部分高校在科研經(jīng)費(fèi)管理中，沒有建立績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)教師科研業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)更多地關(guān)注課題的立項(xiàng)、課題經(jīng)費(fèi)數(shù)額以及發(fā)表論文的數(shù)量，忽視了對(duì)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行效果的評(píng)價(jià)。而科研經(jīng)費(fèi)使用效益的好壞直接關(guān)系著科研經(jīng)費(fèi)管理水平的高低，當(dāng)前高?？蒲协h(huán)境下，科研管理部門重點(diǎn)關(guān)注科研項(xiàng)目能否如期結(jié)題完成相應(yīng)的科研任務(wù)，對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)使用合理性效益性關(guān)注較少。績(jī)效考核成為高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中的短板，缺乏相應(yīng)的績(jī)效考核指標(biāo)，科研項(xiàng)目投入多少、科研項(xiàng)目的研發(fā)時(shí)間長(zhǎng)短以及科研項(xiàng)目研究成果的高低等，這些都是考核科研經(jīng)費(fèi)使用效益性的重要指標(biāo)。由于科研項(xiàng)目沒有績(jī)效考核要求，導(dǎo)致科研人員科研研發(fā)的積極性大大降低，造成科研成果轉(zhuǎn)化低。

三、“放管服”背景下高校完善科研經(jīng)費(fèi)管理的措施

1.加強(qiáng)宣傳與培訓(xùn)，提高對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的認(rèn)識(shí)

一方面，科研管理部門要從科研項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)就對(duì)教師們進(jìn)行培訓(xùn)宣傳，按照項(xiàng)目類型分別解讀項(xiàng)目管理規(guī)定，重點(diǎn)告知科研經(jīng)費(fèi)歸國(guó)家所有，科研人員應(yīng)該意識(shí)到雖然國(guó)家給科研人員充分的自主權(quán)，但必須嚴(yán)格按照規(guī)定使用科研經(jīng)費(fèi)。另一方面，財(cái)務(wù)部門積極參與科研項(xiàng)目管理，按照科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)科研項(xiàng)目預(yù)算編制進(jìn)行指導(dǎo)，讓老師們熟悉科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷流程，知曉科研項(xiàng)目的開支范圍以及定額標(biāo)準(zhǔn)。

2.建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理體制，明確各部門職責(zé)

隨著學(xué)校科研收入的日益增加，高校領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)高度重視科研經(jīng)費(fèi)的管理，意識(shí)到學(xué)校是科研項(xiàng)目的承辦單位，是科研項(xiàng)目的主要責(zé)任主體，學(xué)校要完善科研經(jīng)費(fèi)管理體制。

首先，學(xué)校要依據(jù)中辦發(fā)〔2016〕50號(hào)文件精神，完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度，按照科研項(xiàng)目的類別分類進(jìn)行管理，梳理科研項(xiàng)目管理的流程，明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任、各類項(xiàng)目的支出范圍等，既要提高科研人員的自由度，又要保證科研人員在使用科研經(jīng)費(fèi)時(shí)有據(jù)可查。

其次，各職能部門要相互協(xié)調(diào)配合，明確相應(yīng)的職責(zé)?？蒲泄芾聿块T負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目的申報(bào)、評(píng)審論證、立項(xiàng)并配合財(cái)務(wù)處完成科研項(xiàng)目預(yù)算編制工作。財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的來款到賬確認(rèn)、科研經(jīng)費(fèi)的日常報(bào)銷審核，保證科研經(jīng)費(fèi)使用合理合法合規(guī)，并在科研項(xiàng)目結(jié)題時(shí)提供財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)。作為科研經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督部門，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)將科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)納入日常工作中，對(duì)重大科研項(xiàng)目要實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)。

最后，科研經(jīng)費(fèi)實(shí)施項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作為直接負(fù)責(zé)人，應(yīng)知曉科研經(jīng)費(fèi)管理制度，按照項(xiàng)目預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)，對(duì)科研報(bào)銷的每一筆支出的合法合規(guī)性負(fù)法律責(zé)任。

3.加強(qiáng)部門之間的溝通與協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)信息共享

在科研經(jīng)費(fèi)管理過程中，科研管理部門和財(cái)務(wù)部門要建立信息溝通平臺(tái)，共享科研項(xiàng)目管理信息?？蒲薪?jīng)費(fèi)到賬后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)將課題經(jīng)費(fèi)到賬信息通知科研管理部門，科研管理部門要將科研項(xiàng)目立項(xiàng)的完整資料報(bào)給財(cái)務(wù)部門。在撥付配套資金前，相關(guān)部門要進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保課題立項(xiàng)資料真實(shí)無誤，立項(xiàng)程序合法合規(guī)。財(cái)務(wù)部門要對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，及時(shí)把不合理的開支情況通報(bào)科研管理部門。

4.建立科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，實(shí)施全過程跟蹤

內(nèi)部監(jiān)督是整個(gè)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管體系的重要基礎(chǔ)，當(dāng)前很多高校都設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，作為高校監(jiān)督體系中的重要組成部分，在科研經(jīng)費(fèi)管理中應(yīng)積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用。從科研項(xiàng)目的立項(xiàng)、執(zhí)行、結(jié)題進(jìn)行全過程監(jiān)督，從科研項(xiàng)目的結(jié)題審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑昂褪轮袑徲?jì)，特別是重大科研項(xiàng)目，應(yīng)該實(shí)施跟蹤審計(jì)，從而保證科研經(jīng)費(fèi)使用的規(guī)范和高校，提高科研管理水平和使用效益。

5.完善科研項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)制度，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益

目前高?？蒲胁块T會(huì)根據(jù)教師每年的科研成果、申報(bào)的課題類型以及課題到賬經(jīng)費(fèi)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，課題經(jīng)費(fèi)實(shí)際使用情況缺少績(jī)效評(píng)價(jià)分析，對(duì)于不能按時(shí)結(jié)題的項(xiàng)目也沒有相應(yīng)的懲罰措施。科研經(jīng)費(fèi)的使用效益如何、成果有哪些，都成為項(xiàng)目資助方關(guān)注的重點(diǎn)，也是衡量高校科研管理工作成效的一個(gè)重要標(biāo)志。高校應(yīng)該進(jìn)一步建立和完善科研項(xiàng)目的績(jī)效考評(píng)體系，從社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，將科研項(xiàng)目的先進(jìn)技術(shù)水平、研究成果、經(jīng)費(fèi)使用合理性等納入績(jī)效考核指標(biāo)體系。與此同時(shí)，推行獎(jiǎng)懲機(jī)制，科研成果獲獎(jiǎng)給予獎(jiǎng)勵(lì)，增強(qiáng)了教師科研研發(fā)的動(dòng)力，對(duì)于科研項(xiàng)目未完成或考核不合格的實(shí)施懲罰，扣將相應(yīng)的績(jī)效工資，從而促進(jìn)教師高質(zhì)量地完成科研課題。

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（責(zé)任編輯：王文龍）