企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)信息化與內(nèi)部控制研究

鄭蘭嵐

隨著我國信息技術(shù)的不斷創(chuàng)新發(fā)展，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展也受到了信息化環(huán)境的影響而存在一些明顯的信息化特征，對于企業(yè)來說只有提高對信息化的發(fā)展環(huán)境適應(yīng)能力才能保證自身的發(fā)展質(zhì)量。企業(yè)在財務(wù)管理中進(jìn)行信息化的發(fā)展是推動企業(yè)發(fā)展的重要一步，丙企業(yè)在財務(wù)信息化方面的建設(shè)力度各有不同，不可避免地存在一些困難和不足，企業(yè)需要把握財務(wù)信息化建設(shè)的關(guān)鍵點(diǎn)并合理實施內(nèi)部控制，全面提升企業(yè)的運(yùn)營和發(fā)展動力。

財務(wù)信息化 內(nèi)部控制 信息系統(tǒng)

研究背景

我國的信息化技術(shù)近幾十年來一直保持較快的發(fā)展速度，同時對社會各界的影響力也在不斷提升。隨著“大數(shù)據(jù)”時代的到來，企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)也出現(xiàn)劇烈增長的趨勢，但是很多企業(yè)沒有完全意識到外部信息化環(huán)境對自身運(yùn)營管理的影響，采取的應(yīng)對措施也存在一些不足而管理效果有限?，F(xiàn)階段企業(yè)的財務(wù)信息化建設(shè)深度大多不足，不僅缺乏專業(yè)的信息化管理人才同時對企業(yè)整體的管理能力不足。企業(yè)需要明確信息化對企業(yè)管理工作的影響并掌握財務(wù)信息化建設(shè)的重點(diǎn)，只有建立適合企業(yè)自身特點(diǎn)的信息管理系統(tǒng)并合理應(yīng)用內(nèi)部控制來提高財務(wù)信息的管理與使用，使企業(yè)保持更加良好的信息化水平以及發(fā)展?fàn)顟B(tài)。

財務(wù)信息化建設(shè)的現(xiàn)狀分析

（1）高素質(zhì)管理人才較少

隨著我國信息化的進(jìn)程不斷推進(jìn)，企業(yè)的運(yùn)營管理工作也明顯地受到信息化環(huán)境影響，而大多數(shù)企業(yè)存在高素質(zhì)管理人才不足的問題，現(xiàn)有管理人員對財務(wù)信息化的了解深度不足。由于企業(yè)進(jìn)行財務(wù)信息化建設(shè)是為了更好地控制各類財務(wù)信息的產(chǎn)生及其質(zhì)量，但是現(xiàn)有管理人員總體來說只能完成部分財務(wù)信息的統(tǒng)計與處理，信息收集和處理的方法還存在一定不合理的地方，所以財務(wù)信息的質(zhì)量難以得到有效的保障。同時企業(yè)對管理人員的培養(yǎng)力度還有所欠缺，對最新的信息化管理理論知識和技能的更新速度較慢。

（2）信息化管理范圍較窄

多數(shù)企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)信息化建設(shè)時主要圍繞企業(yè)重點(diǎn)的運(yùn)營環(huán)節(jié)和運(yùn)營項目展開，但是對其他運(yùn)營管理工作的覆蓋相對較少，所以導(dǎo)致企業(yè)信息化管理的范圍相對較窄而不能保證信息的全面性。雖然企業(yè)的重點(diǎn)運(yùn)營環(huán)節(jié)會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生較大影響，但是相對忽視其他環(huán)節(jié)的信息管控容易導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)信息缺失，當(dāng)其他環(huán)節(jié)的信息存在較多質(zhì)量問題時容易造成企業(yè)的運(yùn)營決策失誤。企業(yè)的信息化管理范圍不足與企業(yè)信息化管理人才以及信息化管理系統(tǒng)缺乏有一定聯(lián)系，難以控制各個環(huán)節(jié)的信息產(chǎn)生過程。

（3）信息分析與處理不佳

由于企業(yè)面對的財務(wù)信息呈逐漸增長的趨勢，企業(yè)面臨的信息分析與處理工作難度也在不斷增長，但是企業(yè)在這方面的建設(shè)力度還有所不足。首先企業(yè)需要進(jìn)行財務(wù)信息檢查核算來保證信息的正確性，但是傳統(tǒng)的信息檢查核算方法的效率較慢，雖然企業(yè)不斷引入一些輔助軟件來提高核算能力，通常只是得到一個較粗略的結(jié)果而不利于企業(yè)進(jìn)行較全面的決策工作。其次企業(yè)的財務(wù)信息分析方向也相對局限，大多數(shù)是圍繞企業(yè)近期開展的運(yùn)營工作特點(diǎn)展開，但是沒有進(jìn)行較深層的分析和處理，對于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的幫助相對較小。

（4）風(fēng)險預(yù)警與控制能力不足

現(xiàn)階段企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展過程中更加重視對風(fēng)險的管控，但是企業(yè)在財務(wù)信息化建設(shè)工作中對風(fēng)險的預(yù)警與控制能力還存在不足。企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)信息管理時，對企業(yè)遭遇或者潛在風(fēng)險的特征識別不足，通常沒有開展有效的財務(wù)信息風(fēng)險監(jiān)控工作，所以難以采取對應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警措施。而企業(yè)在財務(wù)信息中發(fā)現(xiàn)相關(guān)風(fēng)險后，對于界定風(fēng)險的影響大小和影響范圍來說還有困難，沒有根據(jù)企業(yè)現(xiàn)階段的運(yùn)營情況來制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對方案，幫助企業(yè)各個部門共同完成風(fēng)險的快速處理以及后續(xù)相似風(fēng)險的預(yù)警工作。

企業(yè)財務(wù)信息化與內(nèi)部控制的完善措施

（1）加強(qiáng)管理人員培養(yǎng)工作

雖然企業(yè)的運(yùn)營和管理都不同程度地受到外部信息化環(huán)境的影響，但是企業(yè)可以通過提高管理人員來提高企業(yè)信息化管理的能力。首先企業(yè)需要掌握管理人員的自身素質(zhì)，通過績效考評來綜合反映管理人員在信息化管理的表現(xiàn)及其不足之處，企業(yè)能夠根據(jù)自身信息化建設(shè)的目標(biāo)來設(shè)置具體的培養(yǎng)方案。企業(yè)需要積極利用內(nèi)部控制來推動管理人員在財務(wù)信息化建設(shè)過程中的能力提升，根據(jù)企業(yè)各個部門以及工作環(huán)節(jié)的需求來確定具體數(shù)量的管理人員，當(dāng)管理人員不足時還需要積極進(jìn)行其他工作人員的職能轉(zhuǎn)型以及引進(jìn)外部管理人才等工作，補(bǔ)齊企業(yè)財務(wù)信息化管理中的人才缺口。企業(yè)還需要加強(qiáng)管理人員在信息化管理方面的能力，不僅需要控制財務(wù)信息的質(zhì)量，還需要重視財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息的結(jié)合使用，幫助企業(yè)完成更加有效的戰(zhàn)略發(fā)展調(diào)整。

（2）優(yōu)化財務(wù)信息化管理范圍

企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)信息化建設(shè)時還需要注重信息化管理范圍的優(yōu)化工作，充分涵蓋企業(yè)全體運(yùn)營工作。企業(yè)的信息化管理范圍不應(yīng)該局限于某一運(yùn)營環(huán)節(jié)，應(yīng)該將企業(yè)的各類業(yè)務(wù)和財務(wù)活動共同管控。企業(yè)應(yīng)該積極利用內(nèi)部控制以及信息化管理系統(tǒng)來及時獲取企業(yè)財務(wù)信息以及業(yè)務(wù)信息的產(chǎn)生，兩類信息應(yīng)該互相制約互相監(jiān)督，提高信息質(zhì)量以及獲取信息的速度。企業(yè)還需要對現(xiàn)有的財務(wù)信息進(jìn)行檢查分析，重點(diǎn)關(guān)注財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息之間的對應(yīng)關(guān)系以及產(chǎn)生的時間節(jié)點(diǎn)，確保企業(yè)能夠掌握豐富而全面的財務(wù)信息并進(jìn)行分類管理。企業(yè)的財務(wù)信息除了需要擴(kuò)大收集范圍以外還需要進(jìn)行集中管理，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專業(yè)的信息數(shù)據(jù)庫來專門存儲相關(guān)信息，還需要根據(jù)內(nèi)部控制來獲取財務(wù)信息的特征來進(jìn)行分類管理。重慶市沙坪壩區(qū)某企業(yè)于2017年初實行財務(wù)信息化的建設(shè)工作，過去企業(yè)僅是對一些關(guān)鍵的運(yùn)營環(huán)節(jié)實施財務(wù)信息控制，但是企業(yè)整體的財務(wù)信息質(zhì)量不夠理想，在進(jìn)行信息化改革后企業(yè)將全體運(yùn)營活動納入信息收集和監(jiān)控當(dāng)中，并對利用內(nèi)部控制對財務(wù)信息產(chǎn)生的全過程進(jìn)行控制，現(xiàn)階段企業(yè)的管理能力有了明顯提升。

（3）完善信息處理與分析工作

企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)的其中一個目的就是為了提高財務(wù)信息的質(zhì)量并為企業(yè)后續(xù)的運(yùn)營發(fā)展提供更有效的信息支撐，所以針對財務(wù)信息展開的更高水平的信息化處理與分析工作就十分必要。企業(yè)需要增強(qiáng)財務(wù)部門的會計核算與檢查的能力，實施信息問責(zé)制并利用內(nèi)部控制來對篩除質(zhì)量過低的財務(wù)信息。企業(yè)的信息化管理系統(tǒng)除了需要增強(qiáng)對財務(wù)信息的核算能力以外，還需要強(qiáng)化對財務(wù)信息的分析能力。在保證財務(wù)信息具有較高質(zhì)量的前提下，企業(yè)的財務(wù)信息需要進(jìn)行分類管理以及對應(yīng)的分類分析，企業(yè)需要在運(yùn)營的過程中利用內(nèi)部控制來獲取詳細(xì)的運(yùn)營信息，將財務(wù)信息根據(jù)企業(yè)的運(yùn)營時間段、各個部門運(yùn)營情況以及項目類別等多個方面進(jìn)行信息的綜合分析，結(jié)合內(nèi)部控制下預(yù)算管理、成本管理來確定企業(yè)的多個層面的運(yùn)營管理情況和財務(wù)狀態(tài)，使企業(yè)能夠掌握真實的運(yùn)營優(yōu)缺點(diǎn)并通過內(nèi)部控制來不斷完善企業(yè)各部門的具體工作，提高財務(wù)信息的使用深度以及具體效果。

（4）強(qiáng)化風(fēng)險預(yù)警與應(yīng)對能力

企業(yè)為了保證運(yùn)營和發(fā)展的穩(wěn)定性和安全性，需要把風(fēng)險預(yù)警和治理作為管理工作的重點(diǎn)，同時企業(yè)的財務(wù)信息化建設(shè)也應(yīng)該重視風(fēng)險相關(guān)管控工作。企業(yè)風(fēng)險預(yù)警與治理的重要基礎(chǔ)是準(zhǔn)確識別風(fēng)險的特征以及在財務(wù)信息中的體現(xiàn)，企業(yè)需要在內(nèi)部控制的幫助下尋找企業(yè)容易出現(xiàn)的各類風(fēng)險并建立具體的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，在信息系統(tǒng)的參與下對風(fēng)險信息進(jìn)行篩選和及時反饋。企業(yè)在得到風(fēng)險預(yù)警結(jié)婚時還需要及時進(jìn)行風(fēng)險處理，企業(yè)可以通過內(nèi)部控制掌握各個部門存在的對應(yīng)風(fēng)險，基于發(fā)展的規(guī)劃下制定具體的風(fēng)險應(yīng)對方案以及各個運(yùn)營環(huán)節(jié)的完善工作，信息系統(tǒng)需要將相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對方案及時傳遞到各個部門及運(yùn)營環(huán)節(jié)當(dāng)中，而內(nèi)部控制還需要對相關(guān)風(fēng)險預(yù)警工作的執(zhí)行起到積極的監(jiān)督管理，確保財務(wù)信息能夠真正快速有效地用于風(fēng)險管控。廣東省惠州市某企業(yè)在運(yùn)營過程中經(jīng)常出現(xiàn)一些財務(wù)風(fēng)險，不僅造成企業(yè)出現(xiàn)成本過高，更影響了企業(yè)后續(xù)的發(fā)展計劃實施。企業(yè)在2017月5月開展了風(fēng)險預(yù)防與治理的財務(wù)信息化建設(shè)工作，集中管理企業(yè)的各類財務(wù)信息并對過去的風(fēng)險特點(diǎn)進(jìn)行全面地研究，企業(yè)最后利用內(nèi)部控制完成對潛在風(fēng)險的具體控制工作，同時幫助企業(yè)各部門完成了更有效的管理完善。

啟示

我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的信息化進(jìn)程會不斷提高，同時各個企業(yè)的運(yùn)營和發(fā)展都不能回避經(jīng)濟(jì)信息化的影響。企業(yè)需要明確信息化對自身運(yùn)營造成的影響，特別是需要抓住現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)中存在的不足，充分研究企業(yè)在未來信息化環(huán)境中需要進(jìn)行的戰(zhàn)略發(fā)展。企業(yè)需要構(gòu)建良好的信息化環(huán)境，合理控制財務(wù)信息以及對應(yīng)的業(yè)務(wù)信息產(chǎn)生并加以使用，并利用信息化管理手段積極控制發(fā)展過程中的不利因素和風(fēng)險，使企業(yè)能夠在更加安全可靠的環(huán)境下保持良好發(fā)展。

[1]梁聳巍，基于會計信息化下的企業(yè)內(nèi)部控制分析[J].企業(yè)改革與管理.2016（17）.

[2]張桂麗，企業(yè)會計信息化內(nèi)部控制問題研究[J].經(jīng)貿(mào)實踐，2017（15）.

[3]劉明暢，企業(yè)會計信息化內(nèi)部控制問題研究[J].全國流通經(jīng)濟(jì)，2016（29）.