中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀、問(wèn)題及對(duì)策

李璐琪

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)中小企業(yè)的隊(duì)伍也不斷地發(fā)展壯大，為了使我國(guó)中小企業(yè)持續(xù)的發(fā)展下去，中小企業(yè)的管理者努力進(jìn)行中小企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。但是近年來(lái)隨著發(fā)展，我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也面臨著一系列的問(wèn)題，本文的研究目的主要是明確指出中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在哪些突出問(wèn)題，以及在不斷發(fā)展的市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)背景下企業(yè)的管理者應(yīng)如何應(yīng)對(duì)、解決公司的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，使企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展下去。

中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

選題背景和研究意義

近年來(lái)隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，中小企業(yè)也快速、持續(xù)的發(fā)展起來(lái)，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中發(fā)揮著越來(lái)越大的作用。但是長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)中小企業(yè)一直面臨著許多問(wèn)題。本文的研究目的主要是指出中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在哪些突出問(wèn)題，以及在不斷發(fā)展的市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)背景下企業(yè)的管理者應(yīng)如何應(yīng)對(duì)、解決公司的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，使企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展下去。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

（1）財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，管理手段落后

由于家族式管理結(jié)構(gòu)的存在，我國(guó)中小企業(yè)的管理層財(cái)務(wù)管理觀念陳舊，過(guò)度追求短期收益的最大化，主要表現(xiàn)兩個(gè)方面：一是過(guò)度負(fù)債，我國(guó)中小企業(yè)主要是家族式管理結(jié)構(gòu)，其權(quán)益資本主要來(lái)自家族內(nèi)部，其余為債務(wù)資本，由于家族內(nèi)部資金有限，隨著企業(yè)的發(fā)展將不能支撐整個(gè)企業(yè)的發(fā)展，從而導(dǎo)致企業(yè)債務(wù)過(guò)多，償債能力受到影響；二是短債長(zhǎng)投，我國(guó)中小企業(yè)的長(zhǎng)期資金大多不能滿足永久性資產(chǎn)的資金需求，需要企業(yè)的短期負(fù)債來(lái)彌補(bǔ)，使得企業(yè)獲取局收益的冋時(shí)面臨著高風(fēng)險(xiǎn)。

（2）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低，專業(yè)勝任能力差

隨著當(dāng)今科技的高速發(fā)展，高新技術(shù)在企業(yè)發(fā)展中占有越來(lái)越重要的地位，我國(guó)中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)提高重視不夠，后期進(jìn)行的培訓(xùn)不多。隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)的現(xiàn)金、應(yīng)收賬款以及存貨的規(guī)模都在不斷地加大，而中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員知識(shí)欠缺，無(wú)法應(yīng)對(duì)龐大的企業(yè)財(cái)務(wù)管理。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（1）財(cái)務(wù)管理信息質(zhì)量差，決策效率降低

財(cái)務(wù)信息的目標(biāo)有決策有用觀和受托責(zé)任觀，就目前國(guó)際準(zhǔn)則的趨勢(shì)來(lái)看，決策有用對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)更加重要。但是目前，我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)存在的主要作用是記賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，但忽略了財(cái)務(wù)管理信息對(duì)于企業(yè)投資決策的重大影響，導(dǎo)致其信息質(zhì)量急劇下降，同時(shí)財(cái)務(wù)管理信息的缺失也使得企業(yè)管理層不能通過(guò)信息分析獲取決策有用信息。并且企業(yè)在進(jìn)行融資以及經(jīng)營(yíng)決策時(shí)也要參考企業(yè)內(nèi)部信息，所以企業(yè)內(nèi)部信息的真實(shí)性、可靠性也是極其重要的。

（2）財(cái)務(wù)管理體制權(quán)責(zé)不明確，規(guī)章制度不健全

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體制應(yīng)建立權(quán)責(zé)分明的管理體制和管理模式，而我國(guó)的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制較為集中，財(cái)務(wù)管理體制基礎(chǔ)較弱，管理機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單，專業(yè)性不強(qiáng)，不利于中小企業(yè)更好的組織本單位財(cái)務(wù)管理的有效運(yùn)行。另一方面，我中小企業(yè)由于人力及成本效益的原因，一般很少建立完善的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度。規(guī)章制度的不健全導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理責(zé)任不明確，對(duì)企業(yè)的控制力較弱，甚至由于財(cái)務(wù)信息提供不及時(shí)導(dǎo)致決策的延誤。

（3）融資困難，周轉(zhuǎn)資金不足

由于我國(guó)中小企業(yè)中微小企業(yè)占大多數(shù)，企業(yè)規(guī)模相對(duì)來(lái)說(shuō)較小，資金主要來(lái)源于股東投資，資金量不夠充裕，我國(guó)中小企業(yè)多，市場(chǎng)資金也多，但是中小企業(yè)融資仍然困難，這主要是因?yàn)橘Y金和企業(yè)的對(duì)接通道出現(xiàn)了問(wèn)題，雖然中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)中占有重要力量，但是個(gè)體中小企業(yè)仍然是弱勢(shì)群體，在市場(chǎng)中仍然會(huì)受到歧視，銀行以及機(jī)構(gòu)投資者更傾向于將資金投向大型企業(yè)，同時(shí)影子銀行的發(fā)展也給我國(guó)中小企業(yè)融資造成了一定的阻礙。

完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（1）加強(qiáng)企業(yè)信息化管理進(jìn)程，建立動(dòng)態(tài)發(fā)展模型

傳統(tǒng)管理模式中手工式整理的管理手段將不再適用于現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，我國(guó)中小企業(yè)在發(fā)展中應(yīng)建立動(dòng)態(tài)的發(fā)展模型，將技術(shù)、市場(chǎng)以及組織結(jié)構(gòu)有效的融合起來(lái)，形成循環(huán)式的管理控制系統(tǒng)，充分發(fā)揮信息技術(shù)在管理中的作用。

中小企業(yè)的信息化不應(yīng)是一個(gè)部門(mén)的信息化，而應(yīng)是整個(gè)企業(yè)的信息化。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)將整個(gè)企業(yè)作為一個(gè)統(tǒng)一的整體，并將責(zé)任、權(quán)力和利益分散到各個(gè)部門(mén)，并保證責(zé)權(quán)利三者統(tǒng)一。

（2）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)為了增強(qiáng)其內(nèi)部控制，應(yīng)該強(qiáng)化授權(quán)審批制度。授權(quán)批準(zhǔn)可以大體分為兩種，一般授權(quán)和特殊授權(quán)。經(jīng)常性、普遍發(fā)生的情況采取一種授權(quán)批準(zhǔn)渠道。對(duì)于特殊情形以及不常見(jiàn)情況，應(yīng)當(dāng)更加重視，加強(qiáng)防范審批制度，不論采用哪一種授權(quán)批準(zhǔn)方式，企業(yè)都必須做到各負(fù)責(zé)人職責(zé)分離，不能使得該項(xiàng)流程制度趨于形式，明確財(cái)務(wù)部門(mén)的責(zé)任以及各崗位職責(zé)；

同時(shí)企業(yè)也應(yīng)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，例如企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)表現(xiàn)的是企業(yè)的權(quán)益資本和債務(wù)資本的比例，不當(dāng)?shù)馁Y本結(jié)構(gòu)會(huì)使企業(yè)陷入危機(jī)，杠桿系數(shù)能直觀的反映企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，當(dāng)杠桿系數(shù)過(guò)大時(shí)對(duì)現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。

（3）政府為中小企業(yè)的融資提供政策性支持

一方面政府應(yīng)制定相關(guān)有助于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的政策，使供求達(dá)到平衡。例如適當(dāng)為發(fā)展?jié)摿Υ蟮闹行∑髽I(yè)放寬貸款范圍，提供融資支持；建立有效、健全的信用評(píng)級(jí)體系，降低中小企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面政府應(yīng)促進(jìn)金融業(yè)繼續(xù)進(jìn)行結(jié)構(gòu)性改革、加大創(chuàng)新力度，同時(shí)完善中央與地方金融監(jiān)管體制，逐步完成多層次資本市場(chǎng)的建立，減輕中小企業(yè)融資難的問(wèn)題。

總之，為了使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作健康有序的發(fā)展下去，企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)政策以完善中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。中小型企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)其財(cái)務(wù)的管理，有效利用其資金，使企業(yè)得到更好的發(fā)展。

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