淺析企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制

魏大蘭

自改革開放以來，我國經(jīng)濟得到快速發(fā)展，尤其在全球化浪潮中企業(yè)面臨著機遇與挑戰(zhàn)，其中企業(yè)內(nèi)部控制中需要對風險加以重視，制定切實有效的風險管理機制成為了主要內(nèi)容。本文著重分析了企業(yè)制定內(nèi)部控制風險管理機制的重要性，并對其問題展開研究，提出解決對策。

企業(yè) 內(nèi)部控制 風險管理 對策

在當前社會經(jīng)濟的快速發(fā)展下，企業(yè)的數(shù)量越來越多，積極做好企業(yè)內(nèi)部控制風險管理工作，已經(jīng)成為了，推動其發(fā)展的關(guān)鍵所在，就目前而言，大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部控制風險管理存在缺陷，嚴重制約了總體發(fā)展水平，對此在當前的發(fā)展背景下，積極加強企業(yè)內(nèi)部控制風險管理所存在的問題，提出有效的解決對策，具有劃時代的重要意義

新時期做好企業(yè)內(nèi)部控制風險管理

的重要作用

社會在不斷發(fā)展，市場競爭越來越激烈，風險隨處存在，對于企業(yè)而言，在獲得收益的同時也會產(chǎn)生風險，這對企業(yè)的長遠發(fā)展造成制約，從一方面分析風險管理牽制著企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標，能夠促使企業(yè)不斷調(diào)整目標與內(nèi)容，發(fā)展壯大。另外，有諸多企業(yè)的管理層因為受到傳統(tǒng)模式的影響，并沒有對風險管理加以重視，導致各類問題層出不窮，并且無法從本質(zhì)上實現(xiàn)對內(nèi)部風險與外部風險的控制，導致風險管理僅僅停留在表面，進而嚴重制約了自己發(fā)展現(xiàn)狀，對此面對企業(yè)的實際發(fā)展情況，需要及時作出反應(yīng)，提出規(guī)避風險的措施，這樣才能達到良好的效果，除此之外，筆者認為企業(yè)風險管理并不僅僅局限在某一個時間段或者領(lǐng)域，而是相關(guān)的管理人員帶領(lǐng)全體員工進行的一項長期且復雜的工作，其中可以將內(nèi)部風險主要劃分為投資理財風險、借貸風險、擔保風險等等，所以無論在怎樣的變化下，企業(yè)要想得到長遠發(fā)展，則需要做好風險防控工作。

現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部控制風險管理所存在的問題

（l）缺乏完善的內(nèi)部控制制度

從當前的發(fā)展趨勢分析，大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營管理話語權(quán)主要集中在管理者之中，這種情況下企業(yè)的發(fā)展速度緩慢，并且企業(yè)在未來的發(fā)展中會受到多方面因素的制約，嚴重阻礙了內(nèi)部控制風險管理決策的有效性，從本質(zhì)上分析，大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)構(gòu)建了法律事務(wù)部門以及事務(wù)管理部門，但是卻缺乏獨立性，并沒有對內(nèi)部風險管理控制決策加以把控，進而衍生了風險滋生的時間，還有一點是諸多管理者在風險管理過程中缺乏理論指導與實踐經(jīng)驗，嚴重現(xiàn)象會讓企業(yè)陷入更多風險之中。

（2）缺乏全面的內(nèi)部風險控制意識 眾所周知，時代在不斷發(fā)展，尤其是在經(jīng)濟全球化的背景下，企業(yè)發(fā)展受到內(nèi)外環(huán)境的影響，有非常多的企業(yè)在整個發(fā)展過程中并沒有樹立正確的憂患意識，導致風險處于被動狀態(tài)。根據(jù)筆者的調(diào)查與分析，有80%以上的企業(yè)沒有認識到內(nèi)部風險管理控制的重要性，也沒有樹立正確的內(nèi)部風險控制意識，對內(nèi)部風險控制管理僅僅局限在事后處理階段，如此一來都無法真正把風險管理與風險控制之間的關(guān)系進行把握，并且，也會導致各類風險因素的誕生，對提高經(jīng)濟效益與社會效益而言有所局限。

（3）缺乏健全的內(nèi)部風險管理控制機制

在與國外企業(yè)對比分析中可以了解到我國企業(yè)內(nèi)部風險控制起步比較晚，仍處于滯后狀態(tài)，不僅有非常多的企業(yè)缺乏對風險管理控制的認識，且，大多數(shù)企業(yè)所設(shè)立的法律事務(wù)部門與事務(wù)管理部門作用無法得到發(fā)揮，如此一來無法保證企業(yè)內(nèi)部風險管理控制機制的完善與健全，久而久之，企業(yè)則不能針對內(nèi)部風險進行評析與估算，導致在面對風險的過程中無法及時做出補救對策。

（4）缺乏全面的現(xiàn)代化治理結(jié)構(gòu)

從整體角度分析，雖然在當前的發(fā)展背景下我國經(jīng)濟速度演變得越來越快，但是，我國仍然處于社會主義初級階段，尤其是在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)方面過于傳統(tǒng)，甚至部分企業(yè)出現(xiàn)停滯不前等不良現(xiàn)象，另外還有諸多企業(yè)的經(jīng)營管理機構(gòu)是以主觀意識為主導的，無法保證風險管理控制機制得到有效運作，長此久往則會對企業(yè)的科學發(fā)展造成制約，甚至因為缺乏完善的內(nèi)部風險管理控制機制導致企業(yè)面臨虧損等不良現(xiàn)象。

做好企業(yè)內(nèi)部風險管理控制機制的對策

正如上文所言，在新時期企業(yè)積極做好內(nèi)部風險管理控制機制工作具有重大的現(xiàn)實意義，但是因為受到主客觀因素的影響，大多數(shù)企業(yè)并沒有對內(nèi)部風險管理控制機制有所認識，也缺乏完善的規(guī)章制度，導致各類問題發(fā)生，對此，筆者結(jié)合自身多年工作經(jīng)驗以及對其認識了解，提出以下幾點建議：

（l）提升對內(nèi)部風險管理控制的意識

從哲學角度分析，意識決定一切，要想真正推動企業(yè)的發(fā)展，那么則需要提升對企業(yè)內(nèi)部風險管理控制機制的認識，改變傳統(tǒng)的思想觀念，樹立正確的管理理念，除此之外，還要從理論上分析，企業(yè)風險管理里面涉及到的內(nèi)容眾多，包括了風險預(yù)測、風險評估、風險識別、風險應(yīng)對等等，所以對于企業(yè)的管理層與領(lǐng)導層而言，需要從本質(zhì)上出發(fā)，樹立正確的憂患意識，認識到企業(yè)發(fā)展中所面臨的一系列風險因素，并對其作出防范。

（2）制定健全的內(nèi)部風險管理控制體系

積極制定健全的內(nèi)部風險管理控制體系可以推動企業(yè)，風險管理的有效發(fā)展.并且能夠推動企業(yè)可持續(xù)進步。其中，在企業(yè)的發(fā)展中，管理者掌握構(gòu)建內(nèi)部風險管理控制體系的權(quán)力，所以筆者認為，管理者需要認識到內(nèi)部風險管理控制體系構(gòu)建的重要性，并且在日常管理中從自身做起，不斷提高自己的專業(yè)知識與綜合素養(yǎng)，并且還要對客觀因素主觀因素加以分析，積極借鑒其它企業(yè)所制定的內(nèi)部風險管理控制體系，取其精華，去其糟粕，在結(jié)合相關(guān)規(guī)章制度與文件法規(guī)下，構(gòu)建具有科學性與規(guī)范性的企業(yè)內(nèi)部風險管理控制體系，這樣才能真正滿足社會發(fā)展與企業(yè)進步的基本要求。

（3）制定完善的全面預(yù)算體系

全面預(yù)算是企業(yè)內(nèi)部控制風險管理機制中不容忽視缺的一部分，在構(gòu)建全面預(yù)算體系之前，需要對財務(wù)與內(nèi)部控制工作加以分析與了解，并且結(jié)合《會計法》的相關(guān)文件，針對實際情況提出有效的問題與不足，其中在健全全面預(yù)算體系過程中所涉及到的內(nèi)容包括了預(yù)算編制、決算執(zhí)行、預(yù)算考核，對于預(yù)算編制而言，需要企業(yè)制定有效的預(yù)算編制工作制度，將編制依據(jù)編制程序加以明確，保證預(yù)算編制的合理性，盡可能避免預(yù)算指標過高或過低現(xiàn)象的發(fā)生，另外，在預(yù)算執(zhí)行中需要加強預(yù)算執(zhí)行管理，要對預(yù)算指標的分解方式、執(zhí)行、審批權(quán)限的加以明確，積極落實好預(yù)算執(zhí)行責任制度.嚴格按照實際的情況，滿足預(yù)算執(zhí)行的要求，對于預(yù)算考核而言，最為主要的內(nèi)容便是制定全面的預(yù)算執(zhí)行考核制度，要對企業(yè)員工進行全方位考核，真正做到懲罰分明。

（4）構(gòu)建明確的戰(zhàn)略目標

戰(zhàn)略目標是企業(yè)發(fā)展的主要內(nèi)容，也是做好內(nèi)部風險管理控制工作的前提條件，為企業(yè)的后期發(fā)展指明了前進的方向。一般而言，企業(yè)在制定戰(zhàn)略目標的時候，需要從自身的優(yōu)勢與缺陷出發(fā)，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境與外部環(huán)境的變化進行調(diào)整，另外在戰(zhàn)略目標的指導下，還要明確管理層與員工的工作目標，實現(xiàn)自身目標與戰(zhàn)略目標的相互結(jié)合，只有保證所制定的戰(zhàn)略目標在適當?shù)娘L險容量之中，才能滿足其發(fā)展現(xiàn)狀。

總之，在當前經(jīng)濟一體化的發(fā)展背景下，企業(yè)所面臨的壓力越來越大，為進一步推動自身的發(fā)展，企業(yè)需要做好內(nèi)部控制風險管理機制，提高風險管理意識，制定完善的控制管理體系，明確戰(zhàn)略目標，除此之外，在面對各種風險之前，企業(yè)還需從全局出發(fā)，做好應(yīng)對工作，保證其科學性與合理性，作為企業(yè)一切活動的主體，企業(yè)風險管理不容質(zhì)疑，需加以重視，每一家企業(yè)都要從大局意識出發(fā)，實現(xiàn)部門之間的相互溝通。

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