企業(yè)現(xiàn)金流管理重要性和現(xiàn)金流的管理對(duì)策初探

盧佳慧 蔡琰

現(xiàn)金流就是現(xiàn)代企業(yè)賴以生存的主要營(yíng)養(yǎng)源，既關(guān)系著企業(yè)市場(chǎng)創(chuàng)新能力的發(fā)展，也影響著企業(yè)資金的實(shí)際流入與流出，關(guān)系著企業(yè)社會(huì)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)?；诖死碚摫尘?，本文先是分析了企業(yè)現(xiàn)金流管理工作在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要性，接著便根據(jù)企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況，探究了企業(yè)在當(dāng)前進(jìn)行現(xiàn)金流管理的主要對(duì)策，希望能夠?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人士提供理論借鑒，借以促進(jìn)經(jīng)營(yíng)水平的提高。

企業(yè)現(xiàn)金流

現(xiàn)金流管理 現(xiàn)金流動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨的壓力同樣與日俱增，使得當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中越來(lái)越看重現(xiàn)金流的管理工作?，F(xiàn)金流的管理工作是現(xiàn)代企業(yè)市足于市場(chǎng)的重要支撐，能夠?yàn)槠髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供重要的信息參考，還有助于企業(yè)的管理層及時(shí)發(fā)展經(jīng)營(yíng)模式存在的不足之處，由此，本文以現(xiàn)金流管理作為主要論題，具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)性意義。

淺析企業(yè)現(xiàn)金流管理工作的重要性

現(xiàn)代企業(yè)在市場(chǎng)中參與競(jìng)爭(zhēng)，必然不斷產(chǎn)生資金的支出與收入往來(lái)，可以說(shuō)，現(xiàn)金流動(dòng)的情況反映著企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)狀況，只有保障現(xiàn)金流的暢通才能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展?，F(xiàn)金流的主要作用就是能夠?yàn)槠髽I(yè)的戰(zhàn)略決策提供信息參考，因?yàn)槟壳拔覈?guó)采用收付實(shí)現(xiàn)制來(lái)完成現(xiàn)金流的核算工作，這樣一來(lái)便可以保證企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)能力、償還債務(wù)能力以及資金支付能力，能夠商觀的體現(xiàn)在企業(yè)的現(xiàn)金流中，為國(guó)家相關(guān)部門的審核以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的提供保障。

其次，現(xiàn)金流既然反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，便也能夠體現(xiàn)出企業(yè)財(cái)務(wù)的工作狀況，這樣有利于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與升級(jí)，能夠有效緩解企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中面臨的負(fù)債壓力，利于企業(yè)資源實(shí)現(xiàn)合理的配置。

淺析企業(yè)現(xiàn)金流管理工作的主要對(duì)策

（1）實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算的科學(xué)監(jiān)督

企業(yè)開(kāi)展現(xiàn)金流管理工作的基礎(chǔ)就是現(xiàn)金預(yù)算，有效的預(yù)算工作利于調(diào)控企業(yè)在市場(chǎng)中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金的統(tǒng)籌安排，保障企業(yè)的現(xiàn)金流始終處于可持續(xù)發(fā)展的狀態(tài)。例如，A企業(yè)經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，已經(jīng)有了一定的利潤(rùn)空間，但是，由于企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金預(yù)算工作缺乏科學(xué)性，使得企業(yè)面臨著潛在的風(fēng)險(xiǎn)損失情況。表1是A企業(yè)在分析現(xiàn)金流流速情況后得出的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)結(jié)果，其中的應(yīng)收款DSO是由企業(yè)應(yīng)得收入總賬與企業(yè)每天平均銷售額的比值，從數(shù)據(jù)結(jié)果上來(lái)看，雖然A企業(yè)的應(yīng)收款DSO數(shù)值總體呈現(xiàn)增長(zhǎng)趨勢(shì)，但是企業(yè)現(xiàn)金流的流速卻在劇烈下降。

針對(duì)A企業(yè)現(xiàn)金流速緩慢的情況，就應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)先進(jìn)預(yù)算執(zhí)行的控制力度。首先，企業(yè)應(yīng)督促現(xiàn)金流管理人員，及時(shí)催繳銷售貨物應(yīng)獲益的現(xiàn)金，并將其歸流人企業(yè)，并且確?，F(xiàn)金的流出與流入符合我國(guó)法律的規(guī)定。

（2）嚴(yán)格建立現(xiàn)金流管理流程

S公司是一家IT企業(yè)，創(chuàng)建已經(jīng)有十余年，整體銷售狀況一直保持良好，但是近些年來(lái)，隨著企業(yè)業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大，在簽訂合同的時(shí)候，出現(xiàn)了未結(jié)合考慮企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況以及風(fēng)險(xiǎn)防范能力，預(yù)先墊付大量資金的情況，使得企業(yè)的流動(dòng)資金嚴(yán)重流失。財(cái)會(huì)人員通過(guò)數(shù)據(jù)分析，便可以看出來(lái)S公司現(xiàn)金缺口正逐年增大，甚至可以說(shuō)，如果公司在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)要想實(shí)現(xiàn)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，很可能需要貸款提供資金支持，正面臨著很大的破產(chǎn)危機(jī)。

針對(duì)此情況，S公司應(yīng)當(dāng)盡快在內(nèi)部創(chuàng)建應(yīng)收款項(xiàng)的審批制度，加強(qiáng)對(duì)公司現(xiàn)金流入流出的監(jiān)管力度，通過(guò)管理層審批過(guò)后，再按照應(yīng)收賬款登記入賬。其次，S公司還應(yīng)當(dāng)定期向業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門，以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員下發(fā)應(yīng)收款項(xiàng)的動(dòng)態(tài)信息，使其能夠盡快落實(shí)職責(zé)催繳應(yīng)收款項(xiàng)，促使現(xiàn)金盡快回流到公司。公司應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)督銷售人員的回款工作，促使銷售人員盡快回收銷售商品應(yīng)得收益，堅(jiān)決打擊一味追求銷售業(yè)績(jī)，不顧大量壞賬的不良現(xiàn)象。

（3）引進(jìn)現(xiàn)金流動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)

實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理的信息化，要堅(jiān)決引進(jìn)現(xiàn)金流動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)，從而借助信息化手段實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流動(dòng)情況的實(shí)時(shí)追蹤與監(jiān)控。企業(yè)建立的現(xiàn)金流動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備最基礎(chǔ)的現(xiàn)金流管理功能，比如，采集現(xiàn)金流數(shù)據(jù)信息，建立現(xiàn)金流比數(shù)據(jù)表的功能，這一功能可以完成對(duì)于企業(yè)大量現(xiàn)金流數(shù)據(jù)信息的快速收集與整合。

綜上所述，隨著企業(yè)內(nèi)部控制體系的規(guī)范與完善，現(xiàn)金流管理工作成為了企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的保障性因素。在這種發(fā)展形勢(shì)下，現(xiàn)代企業(yè)必須要隨著時(shí)代的發(fā)展，不斷完善與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況相適應(yīng)的現(xiàn)金流管理模式，積極建立具有信息化特征的現(xiàn)金流動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)，提高現(xiàn)金流管理人才現(xiàn)金預(yù)算、現(xiàn)金支出與現(xiàn)金流管理等業(yè)務(wù)的操作水準(zhǔn)，逐步構(gòu)建能夠及時(shí)反映企業(yè)現(xiàn)金流向的科學(xué)管理體系。

[1]鄧建軍.企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性和現(xiàn)金流的管理對(duì)策的分析[J].經(jīng)濟(jì)管理：文摘版， 2015（9）：00236-00236.

[2]雷曉華.企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性和現(xiàn)金流的管理對(duì)策的分析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2017（24）：108-108.