淺析提高中國石油下屬公司資金計(jì)劃編制執(zhí)行的方法

滕旭燕

中石油化工銷售公司資金計(jì)劃編裁執(zhí)行在實(shí)際工作中存在內(nèi)外部影響因素，如何針對不利因素分析提高資金計(jì)劃編制執(zhí)行效率.提高資金管理水平。

計(jì)劃編制重要性

短板 計(jì)劃編制方法 提高措施

前言

中國石油下屬單位編制資金計(jì)劃工作的高效對集團(tuán)公司資金整體運(yùn)作影響較大，基層單位提高其資金計(jì)劃編制執(zhí)行工作，才能使集團(tuán)公司資金管理工作提升。資金計(jì)劃編制與實(shí)際業(yè)務(wù)密切聯(lián)系、要與企業(yè)全面預(yù)算指標(biāo)相配套、信息的溝通反饋及時(shí)到位、資金支（收）金額精準(zhǔn)測算、付款（收款）時(shí)間掌控到位、合理的資金調(diào)劑、全局的統(tǒng)籌安排、業(yè)務(wù)人員技能的培訓(xùn)及合理的考核兌現(xiàn)制度等都是促進(jìn)資金管理工作提升的手段。

一個(gè)企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)，必少不了資金流動(dòng)。企業(yè)的資金鏈的穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)是確保企業(yè)經(jīng)營管理各項(xiàng)工作開展的前提保障。缺口資金和富裕資金都是有漏洞、風(fēng)險(xiǎn)的。資金缺口意味著某時(shí)某刻某項(xiàng)業(yè)務(wù)會因?yàn)橘Y金支付不了出現(xiàn)斷裂，原材料供應(yīng)不到位，無法支付各項(xiàng)稅費(fèi)、薪酬……等等影響生產(chǎn)、影響企業(yè)發(fā)展；而富裕的閑置資金也是不利于企業(yè)擴(kuò)張發(fā)展的，資金沉淀、回報(bào)率降低，投入產(chǎn)出比就不配套，企業(yè)的效益就不會實(shí)現(xiàn)最大化。

中國石油集團(tuán)公司資金管理實(shí)現(xiàn)收支兩條線管理模式，支出業(yè)務(wù)采取透支補(bǔ)平發(fā)生運(yùn)轉(zhuǎn)，收入業(yè)務(wù)時(shí)時(shí)上收。此時(shí)基層單位資金支付計(jì)劃的編制尤其重要。

作為中石油下屬地區(qū)化工銷售公司，其主要業(yè)務(wù)涉及化工產(chǎn)品銷售、所轄地區(qū)石化公司化工產(chǎn)品向區(qū)外大區(qū)化工銷售公司的產(chǎn)品調(diào)運(yùn)工作。其資金對外支付主要涉及經(jīng)營管理工作的日常費(fèi)用支出、代墊代付產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)支出、貿(mào)易產(chǎn)品采購銷售業(yè)務(wù)年資金支付。

資金計(jì)劃編制工作存在困難

（1）外部因素

1.計(jì)劃不如變化快：地區(qū)石化公司生產(chǎn)不穩(wěn)定，造成調(diào)運(yùn)量、產(chǎn)品發(fā)運(yùn)流向的變化，出現(xiàn)資金計(jì)劃大幅度變化；

2.外部因素影響產(chǎn)品運(yùn)輸條件變化，自然災(zāi)害，國家重大事件，停限運(yùn)等；

3.對外大額支付結(jié)算條件不具備；

（2）內(nèi)部（自身管理）因素

1.實(shí)際業(yè)務(wù)結(jié)算時(shí)與計(jì)劃出處較大；

2.資金計(jì)劃編制崗位與業(yè)務(wù)報(bào)銷脫離，信息溝通不到位；

3.企業(yè)對資金計(jì)劃編制執(zhí)行培訓(xùn)不跟進(jìn)，崗位人員崗位素質(zhì)不能及時(shí)充電提高，工作水平受限；

4.企業(yè)資金計(jì)劃編制執(zhí)行考核兌現(xiàn)缺乏激勵(lì)機(jī)制，對資金管理工作沒有很好的提升促進(jìn)效果。

資金計(jì)劃編制執(zhí)行工作造成的不利影響

（1）大額資金缺口，造成集團(tuán)公司資金調(diào)劑壓力；

（2）資金缺口，造成資金計(jì)劃調(diào)整工作頻繁；

（3）忌憚考核，造成成本、費(fèi)用核算不及時(shí)，當(dāng)期經(jīng)營效益不真實(shí)；

改善資金計(jì)劃編制執(zhí)行工作水平的措施

（1）資金計(jì)劃的編制與企業(yè)全面預(yù)算管理工作緊密聯(lián)系。

企業(yè)各部門對其全面預(yù)算管理指標(biāo)很關(guān)注，全面預(yù)算指標(biāo)直接與績效考核掛鉤，涉及部門個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益，但全面預(yù)算管理指標(biāo)與資金的收入、支出密不可分，可以說資金流依附于全面預(yù)算管理指標(biāo)業(yè)務(wù)發(fā)生而產(chǎn)生，故充分掌握其部門全面預(yù)算管理指標(biāo)進(jìn)度及預(yù)算額度，對資金計(jì)劃的編制工作有指導(dǎo)作用。例如：每年度的員工體檢、年度客戶座談會、員工培訓(xùn)業(yè)務(wù)、此類業(yè)務(wù)都有具體的時(shí)間安排和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，如果編制人員充分掌握此類業(yè)務(wù)開展進(jìn)度，資金計(jì)劃編制就游刃有余了。

（2）最精準(zhǔn)的資金計(jì)劃編制就是見票付款。業(yè)務(wù)人員要充分掌握此類業(yè)務(wù)的資金計(jì)劃的編制，使這類業(yè)務(wù)的資金計(jì)劃編制占比提高，尤其是大額的對外支付業(yè)務(wù)，才能保障資金計(jì)劃的準(zhǔn)確性。例如：在開展外購產(chǎn)品貿(mào)易業(yè)務(wù)時(shí)，按照先貨后款的采購銷售政策，在產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)不大的情況下，固體產(chǎn)品支付金額很好估測，其數(shù)量也是確定的；對于液體產(chǎn)品存在實(shí)際結(jié)算量的客觀問題，此時(shí)采購付款資金計(jì)劃需要策略，通常其采購發(fā)票在月末收到，資金計(jì)劃可以推置到下月初支付，就無絲毫偏差。

（3）業(yè)財(cái)融合，信息溝通到位，確保資金計(jì)劃編制最大程度貼合業(yè)務(wù)開展。

在資金計(jì)劃編制受外部因素影響較大的業(yè)務(wù)開展時(shí)，要充分體現(xiàn)出“業(yè)財(cái)融合”即財(cái)務(wù)工作充分延伸，跨部門、跨企業(yè)、跨崗位全方位、全范圍了解業(yè)務(wù)實(shí)際，對突發(fā)情況及時(shí)掌握反饋，及時(shí)糾正；對地區(qū)石化單位裝置檢修時(shí)間安排、進(jìn)度、檢修情況，才能掌握產(chǎn)品調(diào)運(yùn)計(jì)劃實(shí)際情況，也就是說只有更進(jìn)一步的接近業(yè)務(wù)，靠近業(yè)務(wù)，才能更精準(zhǔn)的掌握信息，掌控資金計(jì)劃安排工作。

（4）樹立全局意識，不以考核為手段，必要的資金計(jì)劃調(diào)整不可回避。

資金計(jì)劃編制與具體執(zhí)行過程中肯定存在偏差，但如果忌憚資金計(jì)劃調(diào)整考核的話，“放棄資金計(jì)劃執(zhí)行”，或在不具備支付條件下“預(yù)付”都是內(nèi)部資金管理工作的忌諱。一個(gè)企業(yè)資金計(jì)劃工作能做到100%的話，必是存在費(fèi)用成本虛報(bào)、漏報(bào)現(xiàn)象，違背資金管理工作初衷。資金計(jì)劃調(diào)整工作具有雙刃劍效果。在資金計(jì)劃編制過程中往往存在“計(jì)劃上浮比例”現(xiàn)象，是為了“應(yīng)急所需”。如何充分利用已有資金計(jì)劃或追加資金計(jì)劃，需要具體崗位人員打破部門格局，樹立全局意識，及時(shí)反饋資金富?；虿蛔阈畔ⅲ髽I(yè)整體資金計(jì)劃管理崗位人員要全盤籌劃調(diào)撥，查缺補(bǔ)漏，充分使用那些“富?！辟Y金計(jì)劃，提高資金計(jì)劃執(zhí)行準(zhǔn)確率。

（5）適宜配套的激勵(lì)考核制度是確保資金管理工作的必要手段。資金計(jì)劃編制執(zhí)行的準(zhǔn)確性需要納入績效考核，一是加強(qiáng)企業(yè)、部門領(lǐng)導(dǎo)對資金管理工作標(biāo)準(zhǔn)要求，員工對資金管理工作的重視程度，二是通過績效考核提升企業(yè)整體資金管理工作水平，通過績效考核促進(jìn)企業(yè)資金管理工作成螺旋型提升。

（6）及時(shí)組織相關(guān)崗位人員對資金計(jì)劃編制執(zhí)行工作的業(yè)務(wù)水平培訓(xùn)，利用科學(xué)的管理手段、互通有無的信息交流平臺，標(biāo)桿部門資金管理經(jīng)驗(yàn)交流，促進(jìn)具體崗位人員素質(zhì)提升，逐步縮減資金計(jì)劃編制執(zhí)行偏差。

2018年中國石油集團(tuán)公司高層次資金管理架構(gòu)一司庫2.0系統(tǒng)即將上線，在原資金管理控制模式：年控制月、月控制周的基礎(chǔ)上，增加了周控制日的資金計(jì)劃，每天上報(bào)次日的資金用款計(jì)劃。此次變革對各企業(yè)資金計(jì)劃控制更加嚴(yán)格、精細(xì)。各企業(yè)更需在資金管理工作上深入思考，探索，尋求資金管理提升的方法。

[1]《中國石油西北化工銷售分公司資金管理辦法》

[2]中油集團(tuán)公司司庫2.0培訓(xùn)教材