對(duì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)加強(qiáng)資金管理的一些思考

李雅君

改革開(kāi)放后我國(guó)經(jīng)濟(jì)迎來(lái)了高速發(fā)展時(shí)期，然而粗放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段后必然會(huì)向集約型經(jīng)濟(jì)發(fā)展。目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已正式進(jìn)入新常態(tài)。新時(shí)期經(jīng)濟(jì)發(fā)展在優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)提高經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)力的同時(shí)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也提出了更高的要求。加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提高企業(yè)資本運(yùn)轉(zhuǎn)能力已經(jīng)成為所有企業(yè)必須要解決的一個(gè)問(wèn)題。

一、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)對(duì)企業(yè)資金管理的要求

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展達(dá)到一定程度后為保持經(jīng)濟(jì)繼續(xù)發(fā)展而進(jìn)入的一個(gè)特殊階段，是經(jīng)濟(jì)軟著陸階段。在這一階段，經(jīng)濟(jì)發(fā)展更注重結(jié)構(gòu)穩(wěn)增長(zhǎng)。這就要求企業(yè)不斷優(yōu)化調(diào)整自身結(jié)構(gòu)，積極完成企業(yè)升級(jí)轉(zhuǎn)型，增強(qiáng)自身創(chuàng)新能力等軟實(shí)力，提高自身競(jìng)爭(zhēng)力以適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段。資金管理是企業(yè)控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金利用率，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的主要途徑之一。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)時(shí)代背景下，企業(yè)的升級(jí)轉(zhuǎn)型必然帶動(dòng)著企業(yè)資金管理的發(fā)展變化。

二、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下企業(yè)資金管理的重要性分析

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，各企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益普遍走低，企業(yè)面臨嚴(yán)峻的生存、發(fā)展形勢(shì)。企業(yè)要在這樣的時(shí)代背景下能更好地生存與發(fā)展必然要通過(guò)資金管理等有效手段降低企業(yè)的應(yīng)收賬款以及存貨，并將企業(yè)的現(xiàn)金流維持在一個(gè)比較合理的水平，從而有效控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，增強(qiáng)資金管理水平有助于企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)每一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的資金使用情況進(jìn)行掌握，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題。此外，加強(qiáng)企業(yè)資金管理工作可以有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的配置優(yōu)化，從而降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)的創(chuàng)新能力以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展提供充足的動(dòng)力。

三、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)資金管理工作面臨的問(wèn)題分析

我國(guó)企業(yè)在長(zhǎng)期的發(fā)展過(guò)程中形成了一套適應(yīng)粗放型經(jīng)濟(jì)的資金管理模式，這一資金管理模式必然無(wú)法滿足經(jīng)濟(jì)新常態(tài)時(shí)期企業(yè)的發(fā)展需要。具體表現(xiàn)有以下幾方面。①企業(yè)缺乏資金管理意識(shí)?，F(xiàn)階段我國(guó)大部分企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中并沒(méi)有將強(qiáng)的資金管理意識(shí)，尤其是在一些小型項(xiàng)目中，違規(guī)操作現(xiàn)象嚴(yán)重，企業(yè)負(fù)債率居高不下。②企業(yè)重視發(fā)展，忽視制約與監(jiān)督工作。目前，一些企業(yè)尤其是大型企業(yè)重比較重視新項(xiàng)目的投入，對(duì)資金使用過(guò)程中的監(jiān)督力度不足。導(dǎo)致大部分的項(xiàng)目收益并不合理。③企業(yè)資金預(yù)算制度不完善。資金預(yù)算是企業(yè)項(xiàng)目順利開(kāi)展的基礎(chǔ)保障。目前，我國(guó)企業(yè)預(yù)算管理中存在著審查力度不足、缺乏有效監(jiān)督等問(wèn)題，由此造成的預(yù)算超支問(wèn)題十分嚴(yán)重。目前多數(shù)企業(yè)的資金管理對(duì)后期核算比較重視，而項(xiàng)目過(guò)程中的資金管理控制力度相對(duì)薄弱。這就導(dǎo)致了資金控制力度較為薄弱。④資產(chǎn)配置不合理。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，很多企業(yè)并不能找到較好的項(xiàng)目進(jìn)行投資，這就導(dǎo)致了企業(yè)的資產(chǎn)配置相對(duì)比較混亂。且隨著實(shí)體經(jīng)濟(jì)的回報(bào)率不斷降低，投資的風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸變大。

四、加強(qiáng)企業(yè)資金管理工作的措施建議

（一）建立健全企業(yè)資金管理體系

資金是企業(yè)開(kāi)展一切活動(dòng)的基礎(chǔ)，資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況更是直接反應(yīng)出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作水平。而一個(gè)健全的資金管理體系是企業(yè)開(kāi)展資金管理工作的基礎(chǔ)與保障。對(duì)此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)必須積極做好資金管理體系的建設(shè)工作，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的有效控制。第一，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的項(xiàng)目相對(duì)較多。為方便企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行管理必須建立多層管理機(jī)制。對(duì)各級(jí)管理人員的職責(zé)進(jìn)行明確劃分，通過(guò)加強(qiáng)教育，加強(qiáng)監(jiān)督、落實(shí)責(zé)任追究制等方式提高資金管理人員的管理意識(shí)與管理水平，提高企業(yè)資金管理的有效性。第二，經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)都在增加，這就要求企業(yè)資金管理工作必須建立相應(yīng)的的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與控制體系，通過(guò)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)、控制降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。第三，建立學(xué)科合理的資金使用考核機(jī)制。對(duì)企業(yè)資金使用過(guò)程中的權(quán)利、責(zé)任與義務(wù)進(jìn)行有效統(tǒng)一，從而有效激發(fā)管理人員的工作積極性。提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率。

（二）對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌規(guī)劃

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)絕不能是盲目的，它必須建立在系統(tǒng)、科學(xué)的管理與規(guī)劃基礎(chǔ)上。對(duì)此，企業(yè)管理人員必須加強(qiáng)對(duì)資金的統(tǒng)一管理力度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金使用的規(guī)劃力度。實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的統(tǒng)一管理，可以實(shí)現(xiàn)有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)企業(yè)資金的管理力度，從而實(shí)現(xiàn)資金的有效調(diào)配。在具體的工作中，企業(yè)必須加強(qiáng)信息化建設(shè)力度，建立企業(yè)資金結(jié)算中心，以便及時(shí)獲取各部門(mén)的資金使用情況，提高企業(yè)資金管理工作的有效率。該系統(tǒng)的建立可以有效提高企業(yè)資金使用的申報(bào)效率，有效提高企業(yè)對(duì)大額資金的審批、管理。然而，在對(duì)企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一管理的同時(shí)，還需要做好各個(gè)項(xiàng)目的獨(dú)立核算，以便企業(yè)對(duì)整個(gè)的整體資金使用情況進(jìn)行掌控。

（三）加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算管理，對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行實(shí)時(shí)控制

對(duì)項(xiàng)目預(yù)算資金進(jìn)行管理是企業(yè)資金管理的重要內(nèi)容，同時(shí)也是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)行重要的控制手段。對(duì)此，各企業(yè)必須對(duì)傳統(tǒng)的預(yù)算管理方法進(jìn)行改革，制定全新的預(yù)算管理體系，以便更好地開(kāi)展企業(yè)資金預(yù)算管理工作。企業(yè)預(yù)算管理必須要跟企業(yè)的發(fā)展方向與發(fā)展戰(zhàn)略充分結(jié)合起來(lái)，對(duì)預(yù)算分配的結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，從而提高預(yù)算的準(zhǔn)確性與科學(xué)性。在制定具體的預(yù)算后要將預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到具體部門(mén)、具體工作人員身上。在整個(gè)項(xiàng)目開(kāi)展期間，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須對(duì)企業(yè)資金的使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，以便了解企業(yè)資金的具體使用狀況。在監(jiān)控的過(guò)程中要著重關(guān)注預(yù)算偏差、大額調(diào)動(dòng)等情況。分析其中的原因，并采取有效措施加以控制。

（四）加強(qiáng)對(duì)資金流向的控制，優(yōu)化企業(yè)資源配置

企業(yè)在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中必須重視對(duì)現(xiàn)金流的管理，建立以現(xiàn)金流為導(dǎo)向的管理模式。將對(duì)現(xiàn)金流的控制貫徹到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。嚴(yán)格控制企業(yè)資金使用過(guò)程中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行采購(gòu)時(shí)盡可能采取統(tǒng)一采購(gòu)、招標(biāo)。并對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的控制，以便物資符合生產(chǎn)要求。在收款或銷售流程，加強(qiáng)會(huì)計(jì)部門(mén)與業(yè)務(wù)人員的交流工作。確保每一筆銷售的進(jìn)賬情況清楚明了，制定科學(xué)的尾款追繳計(jì)劃。在企業(yè)招商融資方面，應(yīng)該合理控制企業(yè)負(fù)債，豐富資金來(lái)源方式，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。在進(jìn)行投資時(shí)，企業(yè)必須做好項(xiàng)目的分析預(yù)評(píng)估，并在投資期間做好項(xiàng)目的實(shí)時(shí)控制，確保資金的使用符合企業(yè)利益。對(duì)項(xiàng)目的短期收入與長(zhǎng)期收入進(jìn)行充分權(quán)衡，達(dá)到利用短期項(xiàng)目拓展企業(yè)現(xiàn)金流，利用長(zhǎng)期項(xiàng)目為企業(yè)提供穩(wěn)定的資金等目的。從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金使用的良性循環(huán)。

五、結(jié)語(yǔ)

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)對(duì)所有企業(yè)而言不僅僅是一次挑戰(zhàn)同時(shí)也是難得的發(fā)展機(jī)遇。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)自身的生存與發(fā)展必須積極響應(yīng)國(guó)家號(hào)召，大力進(jìn)行企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，淘汰落后產(chǎn)能，精簡(jiǎn)企業(yè)結(jié)構(gòu)，提高自身創(chuàng)新能力。通過(guò)這一系列積極措施實(shí)現(xiàn)自身的升級(jí)轉(zhuǎn)型，充分發(fā)揮資金管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的積極作用，從而在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)市場(chǎng)中占得一席之地。（作者單位為鄭州國(guó)平實(shí)業(yè)有限公司）