當(dāng)前時(shí)期下企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀分析與對策

白新會(huì)

隨著社會(huì)與經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場競爭力不斷的加大，企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)與壓力也越來越大。在企業(yè)經(jīng)營中實(shí)施內(nèi)部控制可以提高會(huì)計(jì)財(cái)政信息的有效性，避免出現(xiàn)資產(chǎn)流失的現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。在企業(yè)中長時(shí)間實(shí)施內(nèi)部控制，缺陷也在慢慢的涌現(xiàn)，基于此，本文對企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀進(jìn)行了簡要分析，同時(shí)提出了相應(yīng)的解決對策，以期給其他企業(yè)內(nèi)控提供有效幫助。

一、企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀分析

（一）治理結(jié)構(gòu)不健全

在企業(yè)管理中，內(nèi)部控制與治理結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系十分密切。治理結(jié)構(gòu)的不健全，直接影響多內(nèi)部控制的正常有效運(yùn)行。目前在大部分企業(yè)中都存在治理結(jié)構(gòu)不健全的問題，例如董事會(huì)的獨(dú)立性得不到有效的發(fā)揮，無法真正有效的對管理層進(jìn)行管理控制；董事會(huì)沒有職權(quán)，無法會(huì)董事會(huì)成員以及管理成進(jìn)行有效監(jiān)督；甚至有的企業(yè)沒有建立董事會(huì)等，這些因素都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善。從而造成內(nèi)控控制工作難以開展，影響企業(yè)的發(fā)展。

（二）內(nèi)部控制環(huán)境比較混亂

在當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)沒有建立完善的內(nèi)部控制制度，對企業(yè)管理層以及各部門工作人員的職責(zé)權(quán)限沒有明確的規(guī)定劃分，從而不能真正有效的落實(shí)內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制環(huán)境較為混亂。同時(shí)，企業(yè)中的激勵(lì)和監(jiān)督制度也沒有健全，削弱了內(nèi)控監(jiān)督和管理的智能，從而不能有效的推動(dòng)企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。除此之外，還有一部分企業(yè)雖然明確的內(nèi)控的權(quán)限，但是有效范圍還是在財(cái)政等重要部門，沒有全面的實(shí)施，從而導(dǎo)致削弱了其他部門對企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的參與性，致使相關(guān)工作人員的參與積極性下降，從而導(dǎo)致企業(yè)顳部無法全面的開展控制管理工作。

（三）信息溝通不暢，信息披露不及時(shí)

在企業(yè)內(nèi)部控制管理中，信息機(jī)制的健全也可以有效提高控制效率，所以在當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制管理中必須要加強(qiáng)信息有效的交流溝通。但是在實(shí)際內(nèi)部控制的過程中，企業(yè)管理人員與員工之間缺乏有效的信息溝通與交流，久而久之，導(dǎo)致雙方在信息方面存在分歧，使企業(yè)增加了各方面的費(fèi)用支出，如運(yùn)營費(fèi)用、色會(huì)監(jiān)督費(fèi)用等，嚴(yán)重的影響了企業(yè)內(nèi)控的實(shí)施，阻礙的企業(yè)的發(fā)展。除此之外，不健全的信息機(jī)制嚴(yán)重的影響了企業(yè)內(nèi)控信息的有效傳遞，沒有通暢的信息溝渠道，信息披露不及時(shí)，阻礙了企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。雖然有部分企業(yè)在重要事項(xiàng)方面建立的信息溝通機(jī)制和信息披露流程，但是在各方面因素的影響下，使其無法正常的運(yùn)行，從而也無法的及時(shí)有效的對信息進(jìn)行溝通和披露。

二、解決企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀的有效對策

（一）明確內(nèi)控的重要性

在企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的過程中，管理人員要充分認(rèn)識到內(nèi)部控制對企業(yè)的重要性，企業(yè)要加大舉辦內(nèi)部控制座談會(huì)以及相關(guān)培訓(xùn)活動(dòng)的力度，有效的提高管理人員對內(nèi)部控制的認(rèn)識。在實(shí)施內(nèi)部控制的時(shí)候，要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況制定相關(guān)的控制制度，將企業(yè)內(nèi)部控制各階段要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)進(jìn)行明確，從而提高企業(yè)的有效經(jīng)營和發(fā)展。同時(shí)管理人員還要制定與企業(yè)事情情況且符合市場發(fā)展需求的內(nèi)部控制目標(biāo)和控制制度，使企業(yè)所有工作人員的行為都得到規(guī)范，給企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下基礎(chǔ)。

（二）完整治理結(jié)構(gòu)

在當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的過程中，想要充分有效的發(fā)揮出內(nèi)控的作用以及讓內(nèi)控正常有序的運(yùn)行，就必須要建立完善的治理結(jié)構(gòu)作為其支柱。目前企業(yè)的高層管理層和權(quán)利層包括董事會(huì)、股東大會(huì)、監(jiān)事曾、管理層，所以這些機(jī)構(gòu)要相互協(xié)作，相互配合，建立相互獨(dú)立、相互監(jiān)督、權(quán)責(zé)分明的治理結(jié)構(gòu)。在這些機(jī)構(gòu)當(dāng)中股東大會(huì)是核心，要嚴(yán)格遵守相關(guān)的法律法規(guī)，對企業(yè)資金投入以及利潤分配進(jìn)行科學(xué)合理的落實(shí)。而董事會(huì)的作用就是結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況制定出相應(yīng)的政策機(jī)制，充分的發(fā)揮其監(jiān)督作用，對管理層進(jìn)行有效的監(jiān)督，同時(shí)有效的落實(shí)內(nèi)部控制的運(yùn)行以及相關(guān)制度的建立。監(jiān)事會(huì)的主要責(zé)任就是對懂事會(huì)以及管理層進(jìn)行有效的監(jiān)督，保證董事會(huì)和管理層的相關(guān)職責(zé)得到充分的發(fā)揮，對企業(yè)內(nèi)部控制中董事會(huì)所扮演的角色以及起到的作用進(jìn)行明確。此外，還可以結(jié)合企業(yè)的特點(diǎn)建立一個(gè)外部董事會(huì)，主要的作用就是明確企業(yè)管理層和決策層各自的職責(zé)權(quán)限，給構(gòu)建完善的治理結(jié)構(gòu)奠定基礎(chǔ)。

（三）創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境

在企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行的過程中，良好的內(nèi)部環(huán)境對其具有重要的影響。以下是建立良好內(nèi)控環(huán)境的幾個(gè)方面的相關(guān)工作：1提供充足的人力、物力、財(cái)力在內(nèi)部控制建設(shè)的過程中，同時(shí)要充分發(fā)揮管理層對內(nèi)控建設(shè)的作用，在企業(yè)內(nèi)部大力宣傳內(nèi)控的重要性，提高工作人員的參與積極性，營造企業(yè)所有工作人員有參與的良好氛圍。2營造良好的制度管理環(huán)境，建立完善的內(nèi)控制度，為相關(guān)內(nèi)控工作的有效開展提供相應(yīng)的制度支撐。在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的過程中，相關(guān)的工作人員要充分的了解認(rèn)識企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)、內(nèi)控理念以及內(nèi)控要求。3建立健全激勵(lì)制度，對工作人員要給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)，提高員工的工作積極性。4加大企業(yè)文化的建設(shè)力度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)、內(nèi)部控制與企業(yè)文化的有效結(jié)合。在企業(yè)文化建設(shè)的過程中要加強(qiáng)對員工的關(guān)注力度，加強(qiáng)對員工的溝通交流，主動(dòng)幫其解決生活與工作中的問題，使員工對企業(yè)有更多的歸屬感，提高內(nèi)控建設(shè)的參與感和認(rèn)同感。5提高工作人員的工作素質(zhì)以及專業(yè)能力，定期開展相關(guān)的培訓(xùn)活動(dòng)以及座談會(huì)，使企業(yè)工作人員的的綜合素質(zhì)能力更強(qiáng)，有效的幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

（四）建立健全信息溝通機(jī)制

在當(dāng)前企業(yè)中，想要建立有效的內(nèi)部控制就必須要有健全的信息溝通機(jī)制以及通暢的溝通渠道。因此，企業(yè)要對相關(guān)的信息進(jìn)行收集和整合，同時(shí)對收集的信息要仔細(xì)認(rèn)證的篩選核對，以保證信息的真實(shí)性和有效性。在建立信息溝通機(jī)制的時(shí)候，要確保內(nèi)部各部門之間信息的共享和傳遞的通暢，然后設(shè)置專門的信息溝通系統(tǒng)，經(jīng)過該系統(tǒng)獲取與企業(yè)發(fā)展相關(guān)的外部信息，然后在企業(yè)做相關(guān)決策的時(shí)候提供可靠的依據(jù)。在外部信息系統(tǒng)建設(shè)的過程中，要確保的信息的有效性和科學(xué)性以及及時(shí)性，從而確保對社會(huì)市場的發(fā)展需求以及社會(huì)環(huán)境有全面的掌握了解，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、結(jié)語

綜上所述，在當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展快速以及市場競爭激烈的背景下，企業(yè)想要有立足之地就必須要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制工作。企業(yè)要正確了解內(nèi)部控制的重要性，正確面對內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，對企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境混亂、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善以及信息溝通不暢、披露不及時(shí)等問題進(jìn)行有效及時(shí)的解決。從而完善企業(yè)內(nèi)部控制工作，提前在市場中的競爭力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定長期的發(fā)展。（作者單位為鄭州萊士血液制品有限公司）