化工企業(yè)資金管理問題分析及優(yōu)化建議

婁秀玲

一、化工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及存在問題

（一）財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性不高

化工企業(yè)的資金實(shí)時查詢功能是在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的幫助下才能實(shí)現(xiàn)的，同時可以在任何時間任何地點(diǎn)的對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營開展追蹤的功能，然而因?yàn)樾畔⒌臏?zhǔn)確性難以保障等因素的影響，所以造成財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和有效性受到嚴(yán)重的質(zhì)疑。目前，雖然有部分化工企業(yè)已經(jīng)針對資金管理的問題構(gòu)建起了有關(guān)的制度體系，采取了相應(yīng)的舉措，但是其在資金運(yùn)轉(zhuǎn)的管控這一塊上還是存在漏洞，使得問題愈來愈多。對于企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)，因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)部門的報(bào)表難以將其準(zhǔn)確的體現(xiàn)出來，所以使得企業(yè)管理者極易做出錯誤的決策。

（二）重視企業(yè)利潤考核而輕視企業(yè)資金管理

目前，化工企業(yè)的市場化經(jīng)營管理已經(jīng)步入成熟階段，然而在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)制度的作用下，每年均會擬定盈利目標(biāo)與配額標(biāo)準(zhǔn)，所以這就導(dǎo)致企業(yè)還帶有著嚴(yán)重的計(jì)劃經(jīng)營的成分。因此，可以看出，企業(yè)經(jīng)營依舊出現(xiàn)有以實(shí)現(xiàn)利潤和產(chǎn)值目標(biāo)為核心的現(xiàn)象。此外，部分化工企業(yè)在想要實(shí)現(xiàn)已定的目標(biāo)，獲取最大的利益的同時，往往會忽視了本身資產(chǎn)的存量與流量循環(huán)考核問題。最終導(dǎo)致企業(yè)資金管理出現(xiàn)漏洞，而其主管部門對企業(yè)資金管理方面無法進(jìn)行合理高效的管理與控制。

（三）缺少資金管理力度與合適的監(jiān)管措施

化工企業(yè)雖然大都已設(shè)立有了較為健全的資金管理機(jī)制，然而在開展管理的過程中還是產(chǎn)生有較多的漏洞。其緣由主要有兩個，第一是對于資金的使用不規(guī)范，監(jiān)管的工作不到位，導(dǎo)致制度形同虛設(shè)；第二是因?yàn)槠髽I(yè)資金稽查及內(nèi)部審計(jì)等部門難以充分發(fā)揮作用，使得資金管理及財(cái)務(wù)管理均出現(xiàn)有一定的滯后性。對于財(cái)務(wù)管理問題，大多數(shù)企業(yè)都沒有建立起本企業(yè)的決策制度，在考核標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)方面上缺少全方位精密的考量。

（四）管理質(zhì)量與資金利用率有待提高

在化工企業(yè)中所出現(xiàn)有的資金管理效果較差，新建項(xiàng)目缺少充分的資金作為支撐，及資金流動性不高的問題，其原因是集團(tuán)化的化工企業(yè)中的下屬公司私立賬戶，使得企業(yè)管理資金的過程中的問題不斷涌現(xiàn)。另外，有些單位想要謀取更高的利益，就會出現(xiàn)有部分子公司會不顧及集團(tuán)的全體利益的不良行為，造成重復(fù)投資與資源閑置的現(xiàn)象發(fā)生，造成企業(yè)資金不足的問題，不利于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。同時，因?yàn)檫^長的資金流動周期，導(dǎo)致在進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營組織工作的過程中缺少嚴(yán)謹(jǐn)性，較為隨便，且使得過多占有量的庫存物資資金流動，進(jìn)而難以合理高效的進(jìn)行應(yīng)收賬款的回收工作，造成企業(yè)資金的流動性與利用率不高，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的速率大大下降。

二、化工企業(yè)資金管理的優(yōu)化建議

（一） 加強(qiáng)資金核準(zhǔn)效果，明晰時間價(jià)值

在資金的使用和需求上，企業(yè)應(yīng)該對資金管控制度進(jìn)行詳細(xì)具體的確定，同時重視資金的利用價(jià)值，盡可能的清晰明確資金需求數(shù)額。因此，要想確保企業(yè)能夠科學(xué)有效的利用資金，企業(yè)在進(jìn)行資金決策的過程中一定要實(shí)施先進(jìn)的措施。此外，化工行業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)高利潤的行業(yè)，因此化工行業(yè)的最終目標(biāo)一直是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益及利潤的最大化。而要切實(shí)的提高企業(yè)經(jīng)營管理的質(zhì)量和效率，那么勢必要提高資金管理的質(zhì)量和效率。因此，企業(yè)需要以此為核心來開展資金管理工作，且努力做好相關(guān)的管控工作。

（二） 盤活閑置資金，提升資金利用率

化工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模大，在進(jìn)行資金管理工作時，要求確保資金的增值性與流動性需求能夠得以有效的完成，以此來全方位充分的盤活企業(yè)資金，讓資金自身形成再生性。由于化工企業(yè)所具有的大量的資產(chǎn)存量，極大的制約了資金所占的比例，因此，在開展資金管理時，如何將被制約的資金進(jìn)行全方位的充分盤活成為其工作中的焦點(diǎn)問題。在此情況下，要想企業(yè)可以進(jìn)行科學(xué)有效的運(yùn)轉(zhuǎn)和管控，就一定要提升企業(yè)資金的運(yùn)作周期和利用率，同時在利用企業(yè)資金的過程中，應(yīng)該把其范疇進(jìn)行全面的拓展，持續(xù)的擴(kuò)大企業(yè)發(fā)展空間，且還應(yīng)該提高對企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)清查工作的重視程度，不斷的促進(jìn)企業(yè)能夠做到長期穩(wěn)健的發(fā)展。此外，企業(yè)還應(yīng)有效的完成企業(yè)內(nèi)抵消資金與限制資金的調(diào)整，且能夠系統(tǒng)化地管理好企業(yè)資金閑置及限制資金使用工作，同時保障企業(yè)資金可以將持續(xù)保值為基礎(chǔ)，開展一些必要的經(jīng)營活動，讓企業(yè)內(nèi)部的閑置資金能夠全方位充分的被利用起來。

（三） 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)意識，減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

因?yàn)槟壳按蟛糠值幕て髽I(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過程中，沒有具備風(fēng)險(xiǎn)意識，導(dǎo)致這些化工企業(yè)難以在市場立足進(jìn)而消亡。所以，要想確保企業(yè)能夠進(jìn)行良好的經(jīng)營發(fā)展，一定要提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的財(cái)務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)意識，且有效的規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

為了能夠有效的構(gòu)建財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，企業(yè)應(yīng)該大力增強(qiáng)對全球市場經(jīng)濟(jì)變動情況的信息搜集工作，在經(jīng)濟(jì)發(fā)生大變動前，企業(yè)財(cái)務(wù)管理預(yù)警部門需將原先的規(guī)劃做出適當(dāng)?shù)恼囊赃m應(yīng)經(jīng)濟(jì)的變化，讓企業(yè)可以降低經(jīng)濟(jì)變化所帶來的影響，照常進(jìn)行正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，能夠保障企業(yè)可以實(shí)時精確的掌握市場的動態(tài)，且及時制定出對應(yīng)的解決方案。同時，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度在企業(yè)中，可以正確引導(dǎo)資金的使用，進(jìn)而有效的確保企業(yè)的正常經(jīng)營。另外，化工企業(yè)還應(yīng)把財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度推行到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每個部門中，以此來提高企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)防范意識和管控風(fēng)險(xiǎn)的水平。

（四） 完善財(cái)務(wù)管理部門，提高機(jī)構(gòu)運(yùn)行效率

要想切實(shí)的改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，企業(yè)應(yīng)該盡可能的采取各式的措施來保障財(cái)務(wù)管理部門工作的有效進(jìn)行，促進(jìn)企業(yè)競爭力能夠有效提高。由于目前化工企業(yè)還出現(xiàn)有繁雜、多元的經(jīng)營情況，使得財(cái)務(wù)處理工作較為復(fù)雜。為了滿足企業(yè)發(fā)展的需求，財(cái)務(wù)管理需從單一的定性管理方式逐步轉(zhuǎn)為定性定量相聯(lián)系的管理方式，進(jìn)而做到將定量分析作為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)定性分析的效果。同時，還應(yīng)該將企業(yè)的成本和存貨開展全面的剖析，確保財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)具有較高的真實(shí)性和可靠性，讓企業(yè)資金管理方法更加合理高效。以此來保障所有資金都能夠被合理高效的利用，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤的最大化，促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展。

要想有效的強(qiáng)化化工企業(yè)資金管理工作，還需要按時或不按時的審查企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作，確保數(shù)據(jù)分析結(jié)果的有效性，給財(cái)務(wù)部門提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息。為此，要求財(cái)務(wù)人員能夠有效的提高自身的專業(yè)素質(zhì)和能力，可以將有關(guān)的概念進(jìn)行明晰的劃分，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)淖龊米陨硭?fù)責(zé)的工作，將每個會計(jì)核算工作切實(shí)做到位，盡可能的減少工作中的失誤，以此來確保財(cái)務(wù)管理部門的工作水平和工作質(zhì)量，確保企業(yè)在進(jìn)行投資經(jīng)營的過程中可以規(guī)范有效的進(jìn)行每項(xiàng)工作。

三、結(jié)語

資金管理作為企業(yè)經(jīng)營管理的重中之重，其貫穿于企業(yè)發(fā)展的整個過程，所以，對于資金管理問題，企業(yè)務(wù)必要多措并舉，將完善的企業(yè)內(nèi)部資金管理體系和運(yùn)轉(zhuǎn)為基礎(chǔ)，努力開展好企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)活動，促進(jìn)企業(yè)收益的提升，提高企業(yè)市場競爭力，推動企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（作者單位為浙江新農(nóng)化工股份有限公司）