國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)操作問題分析及對(duì)策

曹壘發(fā)

《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》（以下簡(jiǎn)稱《破產(chǎn)法》）頒布實(shí)施以來，加快了企業(yè)改革的步伐，推動(dòng)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，妥善安置了破產(chǎn)企業(yè)職工，維護(hù)了社會(huì)穩(wěn)定。近年來，國(guó)有企業(yè)改革工作成為深化我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要方面。國(guó)有企業(yè)是貴州省經(jīng)濟(jì)的重要組成和支柱。國(guó)企改革對(duì)貴州省擴(kuò)大開放，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活力具有重要意義。

一、國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)工作特點(diǎn)

（一）全局性和復(fù)雜性

國(guó)企破產(chǎn)工作涉及股東、債權(quán)人、職工等多方主體和政府、法院、管理人等多個(gè)部門，需要在多種利益中權(quán)衡。另外，受歷史和現(xiàn)實(shí)因素的影響，很多破產(chǎn)或?yàn)l臨破產(chǎn)的國(guó)有企業(yè)規(guī)模大、職工人數(shù)多、資產(chǎn)負(fù)債數(shù)量大，在破產(chǎn)程序中，一旦問題處理不好，極易引起上訪和群體性事件。

（二）程序性和專業(yè)性

從企業(yè)提出破產(chǎn)申請(qǐng)到程序終結(jié)，往往需要經(jīng)歷較長(zhǎng)的過程。隨著新《破產(chǎn)法》及相關(guān)規(guī)定的頒布和實(shí)施，破產(chǎn)工作的程序性、專業(yè)性要求進(jìn)一步提高。

然而，一些經(jīng)營(yíng)者和監(jiān)管者對(duì)相關(guān)問題的了解還有待提高。國(guó)有企業(yè)按照《破產(chǎn)法》實(shí)施破產(chǎn)操作是一個(gè)程序性非常強(qiáng)的過程。目前很多國(guó)有企業(yè)不敢、不愿、不想、不會(huì)進(jìn)行破產(chǎn)申請(qǐng)工作。因?yàn)榘凑掌飘a(chǎn)法實(shí)施破產(chǎn)的專業(yè)性非常強(qiáng)，涉及的問題面廣且敏感；而法院方面也出現(xiàn)了不想、不愿、不敢受理的現(xiàn)象。

（三）一般性與特殊性

新《破產(chǎn)法》將國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)納入統(tǒng)一的商事法律基本概架。國(guó)有企業(yè)與民營(yíng)企業(yè)相比，其在職工組成、企業(yè)規(guī)模、歷史發(fā)展等方面均有特殊性，但是在考慮國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)問題上，應(yīng)注重破產(chǎn)法一般規(guī)定和國(guó)有企業(yè)特殊性的結(jié)合。

二、國(guó)企實(shí)施破產(chǎn)操作相關(guān)問題分析

在企業(yè)運(yùn)作過程中，破產(chǎn)原因被看作是一把衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的標(biāo)尺，正是通過對(duì)這些具備破產(chǎn)原因的企業(yè)市場(chǎng)進(jìn)行過濾，達(dá)到優(yōu)勝劣汰，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，同時(shí)平衡保護(hù)債權(quán)人、債務(wù)人的利益。破產(chǎn)目的是為了更好的管理企業(yè)市場(chǎng)，使得企業(yè)市場(chǎng)更好的在良性競(jìng)爭(zhēng)中健康發(fā)展。

（一）依法破產(chǎn)程序

國(guó)資委引導(dǎo)，幫助國(guó)有企業(yè)提出破產(chǎn)申請(qǐng)，破產(chǎn)企業(yè)按照法院要求提供相關(guān)文書，并在專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)人士的指引下或代理下，進(jìn)入破產(chǎn)申請(qǐng)程序。

法院受理企業(yè)破產(chǎn)申請(qǐng)后，為其指定管理人按照法律規(guī)定履行自己的職責(zé)。期間，債務(wù)人或債權(quán)人向人民法院申請(qǐng)重整并經(jīng)批準(zhǔn)的，則整個(gè)破產(chǎn)程序中止，進(jìn)入破產(chǎn)重整程序。如果重整失敗，則恢復(fù)破產(chǎn)程序，進(jìn)入破產(chǎn)清算階段。重點(diǎn)是對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清算和分配。

最后，對(duì)于破產(chǎn)企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有直接責(zé)任的董事、監(jiān)事、高管以及在按照破產(chǎn)法實(shí)施破產(chǎn)過程中違法的債務(wù)人、管理人追究相應(yīng)的民事，行政乃至刑事責(zé)任。

（二）企業(yè)重整與債務(wù)清理

企業(yè)重整是指對(duì)已經(jīng)具有破產(chǎn)原因或有破產(chǎn)之虞但又有再建希望的企業(yè)，在法院主持下，通過各方利害關(guān)系人的參與，并借助法律強(qiáng)制性地調(diào)整其利益關(guān)系，進(jìn)行企業(yè)營(yíng)業(yè)重整與債務(wù)清理，以挽救企業(yè)，避免破產(chǎn)，獲得更生的法律制度。

企業(yè)重整制度對(duì)無償付能力債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)并不立即進(jìn)行清算，而是在法院主持下由債務(wù)人與債權(quán)人達(dá)成協(xié)議，制定重組計(jì)劃，規(guī)定在一定期限內(nèi)，債務(wù)人按一定方式全部或部分清償債務(wù)，同時(shí)債務(wù)人可以繼續(xù)經(jīng)營(yíng)其業(yè)務(wù)。

（三）管理人員責(zé)任追究

根據(jù)《破產(chǎn)法》第6條規(guī)定：“人民法院審理破產(chǎn)案件，應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)企業(yè)職工的合法權(quán)益。依法追究破產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的法律責(zé)任”。其中對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的民事、行政、刑事責(zé)任進(jìn)行追究。

民事責(zé)任形態(tài)主要包括賠償、返還等；行政責(zé)任主要包括訓(xùn)誡、免職、降級(jí)、不予任用等；刑事責(zé)任因國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)涉及人員安置、資產(chǎn)處理等重大問題，引發(fā)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的刑事責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)較高。

（四）破產(chǎn)職工安置

企業(yè)破產(chǎn)職工安置方案直接關(guān)乎破產(chǎn)企業(yè)職工的切身利益，直接涉及其他債權(quán)人利益，直接影響企業(yè)破產(chǎn)工作的質(zhì)量和整體進(jìn)程。

通過實(shí)踐證明，破產(chǎn)企業(yè)引發(fā)職工群訪的主要因素是方案細(xì)則過于簡(jiǎn)單粗糙，職工安置職責(zé)不明確、安置標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、隨意性強(qiáng)等原因所致。

因此，制定職工安置中，首先要將《破產(chǎn)法》作為重要依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，科學(xué)、合理地制定方案內(nèi)容，讓政府、企業(yè)利益與職工利益緊密結(jié)合的原則。做到：企業(yè)職代會(huì)要通過合法程序，上級(jí)勞動(dòng)監(jiān)察部門要有審批備案，各級(jí)政府機(jī)關(guān)和案件主審法院要有審核批復(fù)；職工安置職責(zé)和分工要明確；安置標(biāo)準(zhǔn)要政策統(tǒng)一。

（五）資產(chǎn)處置

破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在企業(yè)實(shí)施破產(chǎn)程序中地位很重要，所以要在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的范圍界定清楚；根據(jù)土地使用權(quán)相關(guān)法律，劃撥土地使用權(quán)是有價(jià)格的，這個(gè)價(jià)格作為土地使用權(quán)評(píng)估參考依據(jù)，可以據(jù)以估算為企業(yè)的資本金或企業(yè)股金，計(jì)入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)；在企業(yè)破產(chǎn)過程中，應(yīng)該成立一個(gè)清算組，以防國(guó)有資產(chǎn)流失。

三、解決破產(chǎn)建議和對(duì)案

（一）制定《破產(chǎn)法》明法解釋

鑒于破產(chǎn)管理人在破產(chǎn)程序中的重要作用，司法解釋應(yīng)明確：法院不予更換管理人的標(biāo)準(zhǔn)，并賦予債權(quán)人會(huì)議的常設(shè)機(jī)構(gòu)債權(quán)人委員會(huì)或債權(quán)總額占無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額二分之一以上的債權(quán)人對(duì)法院的不予更換決定不服，可以向該人民法院的上一級(jí)法院申請(qǐng)復(fù)議。債務(wù)人對(duì)管理人編制的債權(quán)表中的債權(quán)有異議的，應(yīng)由管理人代表債務(wù)人以被異議債權(quán)的債權(quán)人為被告，向法院提起訴訟。

（二）完善破產(chǎn)機(jī)制

國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)機(jī)制的建立與完善遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后整個(gè)新體制的建設(shè)，從而成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與改革順利進(jìn)行的一大突出障礙。隨著破產(chǎn)機(jī)制的形成和完善， 生產(chǎn)者也會(huì)爆發(fā)出前所未有的積極性和主動(dòng)性， 形成無以比擬的內(nèi)在凝聚力， 從而使企業(yè)展示出空前的活力與生機(jī)。

因此，對(duì)資質(zhì)較好的破產(chǎn)資產(chǎn)要盡量做到整體出售，提高資產(chǎn)的利用價(jià)值；對(duì)資質(zhì)較差的破產(chǎn)資產(chǎn)，可通過法院審批備案，依法拍賣、變賣的方式分批進(jìn)行處置，拍賣所得主要用于解決企業(yè)部分急于償還、額度較小、比較敏感的職工債務(wù)，也可以解決充實(shí)破產(chǎn)清算費(fèi)用，不影響破產(chǎn)資產(chǎn)的整體出售。

除此，還需要明晰的產(chǎn)權(quán)是建立企業(yè)制度的前提。深化國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度改革主要是推進(jìn)國(guó)有大中型企業(yè)的產(chǎn)權(quán)改革和采取多種形式搞活國(guó)有中小企業(yè)的產(chǎn)權(quán)改革。

（三）完善各種保障體系

積極鼓勵(lì)職工尋找新的就業(yè)機(jī)會(huì)和從事新的力所能及的工作。當(dāng)然，政府要采取相應(yīng)的轉(zhuǎn)業(yè)培訓(xùn)、介紹就業(yè)、生產(chǎn)自救、勞務(wù)輸出等各種措施。

同時(shí)要對(duì)破產(chǎn)企業(yè)職工進(jìn)行合理的補(bǔ)償，要盡快完善失業(yè)保險(xiǎn)體系，完善的社會(huì)保障體系，不僅可以解決破產(chǎn)企業(yè)下崗職工的生活問題，更重要的是，規(guī)范的制度體系可以為企業(yè)破產(chǎn)提供強(qiáng)有力的保障，防止由破產(chǎn)帶來的職工的不穩(wěn)定因素，防止在破產(chǎn)過程中借解決職工生活問題造成國(guó)有資產(chǎn)流失。

（四）嚴(yán)重虧損企業(yè)的破產(chǎn)處理策略

長(zhǎng)期虧損、資不抵債、停產(chǎn)和半停產(chǎn)，基本上活不了的企業(yè)，先行破產(chǎn)。然后，把企業(yè)凈資產(chǎn)分為若干部分，全部有償轉(zhuǎn)讓給個(gè)人或合伙經(jīng)營(yíng)者。把企業(yè)裂變?yōu)槿舾蓚€(gè)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù) 盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，從而實(shí)現(xiàn)破產(chǎn)企業(yè)的“再生”。

先分后破。根據(jù)國(guó)企內(nèi)部實(shí)際情況，對(duì)整體上虧損嚴(yán)重、資不抵債，而局部尚有活力的企業(yè)，將其中市場(chǎng)好、效益高、潛力大的部分先分離母體，另立爐灶，先行搞活。將虧損部分依法破產(chǎn)，理順債務(wù)。

先破后股。一些本來可以賺錢，但經(jīng)營(yíng)失誤造成嚴(yán)重虧損的企業(yè)，依法整體破產(chǎn)，卸掉包袱，然后組織原企業(yè)職工出資購(gòu)買破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，全部入股，組建股份合作制企業(yè)。

先破后轉(zhuǎn)。對(duì)于所處位置優(yōu)勢(shì)大，但技術(shù)落后造成的虧損企業(yè)，破產(chǎn)后可利用土地級(jí)差效益，發(fā)揮區(qū)位優(yōu)勢(shì)，退一進(jìn)二。將破產(chǎn)資產(chǎn)拍賣變現(xiàn)，清償債務(wù)，同時(shí)組織原企業(yè)職工搞第三產(chǎn)業(yè)開發(fā)，平穩(wěn)過渡。

四、結(jié)語

國(guó)企破產(chǎn)工作是一項(xiàng)涉及面廣、綜合性強(qiáng)、復(fù)雜而又艱巨的系統(tǒng)工程，在實(shí)際操作中會(huì)面臨各種各樣的新問題。因此，在實(shí)踐中應(yīng)不斷探索新思路，解決新問題，使企業(yè)破產(chǎn)工作不斷完善，有序進(jìn)行。（作者單位為貴州邁達(dá)盛集團(tuán)有限公司、貴州能源控股集團(tuán) ）