企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題及對策

王靜

企業(yè)運(yùn)營中資金管理工作決定了其發(fā)展的命脈，決定了企業(yè)的生存與發(fā)展，只有實現(xiàn)資金的穩(wěn)定，才能維持長期的發(fā)展。在當(dāng)前的中小企業(yè)管理中，存在營運(yùn)資金管理方面的困難，其中包括應(yīng)收賬款管理、運(yùn)行效果差、融資困難等方面的難題。在實際工作中，重視應(yīng)收賬款的管理、重視現(xiàn)金管理、完善融資能力、拓展融資渠道，都是需要投入精力管理的項目，本文對相關(guān)問題進(jìn)行研究。

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)發(fā)展面臨的形勢越發(fā)復(fù)雜嚴(yán)峻，關(guān)注到自身的資金管理問題，并且進(jìn)行不斷的調(diào)整，是企業(yè)實現(xiàn)自我優(yōu)化的關(guān)鍵所在。在當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營過程中，對資金管理重視不足，已經(jīng)成為全行業(yè)的形勢所在，尤其對于中小企業(yè)發(fā)展而言，自身融資能力等較為薄弱，精力集中于產(chǎn)量和市場，缺乏營運(yùn)資金管理人才等，都成為制約中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的因素所在。

一、企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題分析

（一）中小企業(yè)對營運(yùn)資金管理的忽視

中小企業(yè)受到資金流轉(zhuǎn)問題影響最為明顯，也是當(dāng)前我國企業(yè)發(fā)展中對營運(yùn)資金管理存在問題最為嚴(yán)重的部分。中小企業(yè)自身抵抗風(fēng)險能力弱，在發(fā)展過程中思想觀念等都較為保守。在整體而言，我國中小企業(yè)目光著眼往往在于企業(yè)發(fā)展直觀掛鉤的產(chǎn)量和市場，而對于營運(yùn)資金的管理、分析等的關(guān)注存在著明顯的不足，在這種情況下，中小企業(yè)往往顯得舉步維艱，生存競爭壓力大等。在資金來源上，雖然有專門的小微企業(yè)貸款等，但是真正能對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生影響和幫助的卻微乎其微。

（二）企業(yè)負(fù)債管理不當(dāng)

一些企業(yè)為了拓展?fàn)I銷的局面并且提升自己的市場占有率，沒有提前深度調(diào)查付款人的資信情況，沒有正確評估相關(guān)的應(yīng)收款風(fēng)險。大多數(shù)的企業(yè)賒銷都是根據(jù)老板的感覺和經(jīng)驗開展，缺乏嚴(yán)格的賒銷政策和制度。同時，在賒銷產(chǎn)生之后，企業(yè)缺乏后續(xù)的跟蹤措施，沒有實施針對性收賬政策，沒有采用相關(guān)的措施。這方面的不重視問題，導(dǎo)致了應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)時間較長等問題，并且出現(xiàn)了資金的回收困難。還有部分企業(yè)，本身具有獲得商業(yè)信用的能力，尤其是一些中小企業(yè)，在獲得商業(yè)信用之后是可以進(jìn)行無息商業(yè)貸款的，但是受制于保守的思想，不想負(fù)債，不少企業(yè)會自動放棄這部分資金。

（三）企業(yè)資金流轉(zhuǎn)緩慢

營運(yùn)資金等于流動資產(chǎn)去掉流動負(fù)債。一般來說，企業(yè)的存貨資金會占到整體流動資金的百分之三十到五十之間，不同的企業(yè)的存貨資金占比各不相同。許多企業(yè)只是根據(jù)以往的經(jīng)驗進(jìn)行操作，沒有引入合理、科學(xué)的存貨管理措施，也沒有制定監(jiān)督檢查制度和存貨計劃。一些企業(yè)雖然實施存貨管理，但是沒有建立嚴(yán)格的存貨管理制度，進(jìn)而影響到后續(xù)的采購計劃，采購過程中沒有缺乏計劃性，會造成采購過于隨意，大量的存貨積壓，同時，財務(wù)賬上沒有體現(xiàn)出產(chǎn)品加工過程，相關(guān)的賬簿資料難以呈現(xiàn)存貨的實際結(jié)存、發(fā)出和收入的情況。所以，出現(xiàn)了資產(chǎn)不實，以及資金使用過多、存貨積壓的問題，造成企業(yè)出現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)緩慢，嚴(yán)重影響了營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)速度。

（四）資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的缺乏

中小企業(yè)缺乏資金流轉(zhuǎn)的監(jiān)督體系，缺乏嚴(yán)格的內(nèi)部財務(wù)管理制度、體系等，造成內(nèi)部管理的混亂。中小企業(yè)在發(fā)展過程中，由于自身規(guī)模限制，往往難以得到專業(yè)資產(chǎn)管理人才的青睞，也缺乏高層次財務(wù)管理人員和科學(xué)的管理方法。財務(wù)監(jiān)督機(jī)制不完善，經(jīng)常導(dǎo)致流動資金不足、資金結(jié)構(gòu)不合理、營運(yùn)資金的過度占用和浪費(fèi)等，這些問題的存在，影響著企業(yè)的發(fā)展與運(yùn)用，對企業(yè)未來發(fā)展走向產(chǎn)生著消極的影響。

二、企業(yè)營運(yùn)資金管理的發(fā)展對策思考

（一）提升企業(yè)資金管理效率

加強(qiáng)企業(yè)的營運(yùn)資金的管理需要進(jìn)一步的提高企業(yè)資金的營運(yùn)管理的效率，目前我國企業(yè)在資金管理方面存在效率低下，資金利用不充分的問題，加強(qiáng)資金管理的效率能夠有效的保證企業(yè)的資金充分使用，加大對企業(yè)的流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的有效管理，加強(qiáng)對企業(yè)的現(xiàn)金的管理保證企業(yè)在正常營運(yùn)的情況下，盡可能的降低現(xiàn)金的持有量減少企業(yè)閑置資金，對現(xiàn)金的有效管理需要從現(xiàn)金預(yù)算、現(xiàn)金持有量的確定以及現(xiàn)金流量的控制三個方面著手，加大資金周轉(zhuǎn)的效率提高資金的利用率，企業(yè)要進(jìn)一步的減少貨物庫存從而有效的降低企業(yè)的資金實際占用的比例。一般而言企業(yè)如果存貨過多，會導(dǎo)致其占用大量企業(yè)資產(chǎn)，減少存貨可以增加企業(yè)流動資金量。

（二）建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)

當(dāng)前我國企業(yè)營運(yùn)資金方面還是有著一定的問題，在財務(wù)管理中，缺乏完善的財務(wù)監(jiān)督體系。企業(yè)需要構(gòu)建科學(xué)有效的控制體系。這樣可以把握資金的流向，并且避免在資金管理中出現(xiàn)漏洞問題，可以防止因為人為因素的疏忽，出現(xiàn)了資金損失的問題。在構(gòu)建完善企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理制度的同時，需要重視財務(wù)監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建，有效融合產(chǎn)權(quán)機(jī)構(gòu)和資金機(jī)構(gòu)。引入企業(yè)監(jiān)事會，來完善資金管理的措施，這樣可以利用企業(yè)監(jiān)事來監(jiān)督營運(yùn)資金。利用完善的機(jī)構(gòu)可以顯著提升運(yùn)作營運(yùn)資金的實效性。

（三）健全現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金持有量影響著企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展，部分中小企業(yè)由于眼界限制，側(cè)重于節(jié)約資金占用，缺乏對營運(yùn)資金的認(rèn)識，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金持有量的不平衡。中小企業(yè)資金管理人員編制現(xiàn)金預(yù)算，預(yù)測科學(xué)的現(xiàn)金持有量，使企業(yè)管理層隨時掌握現(xiàn)金結(jié)構(gòu)，在資金短缺前能夠及時回收資金，將過剩的資金部分進(jìn)行投資，保障資金的安全性和生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要。健全現(xiàn)金管理制度，需要完善的發(fā)展規(guī)劃，這也就要求企業(yè)在自身運(yùn)用發(fā)展過程中，能夠制定規(guī)劃、完善策略等，全面推動自身財務(wù)體系的建設(shè)與改革，加強(qiáng)對資金的規(guī)劃管理，加強(qiáng)財務(wù)管理人員進(jìn)入公司管理層，為公司未來發(fā)展、財務(wù)現(xiàn)狀等，制定完善的管理規(guī)劃與制度，全面推進(jìn)企業(yè)資金管理發(fā)展。

（四）合理利用商業(yè)信用

科學(xué)使用商業(yè)信用，這樣可以完善資金周轉(zhuǎn)的流程，發(fā)揮負(fù)債資金的財務(wù)杠桿作用，同時可以達(dá)到避稅的效果。中小企業(yè)需要有效規(guī)劃生產(chǎn)資金結(jié)構(gòu)，在促進(jìn)內(nèi)部資金積累的基礎(chǔ)上，通過適度舉債來完善企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的效果。中小企業(yè)需要完善自身管理，利用誠信經(jīng)營的理念來提升自身的信用等級以及水準(zhǔn)。如果企業(yè)可以具備良好的信譽(yù)，就能顯著提升融資能力，并且利用這方面的優(yōu)勢來拓展融資的途徑，有效適應(yīng)當(dāng)前的金融市場情況。同時，可以引入管理層收購、股權(quán)激勵規(guī)劃和產(chǎn)權(quán)變更的成熟措施。這樣可以指導(dǎo)管理人員和普通員工的入股，進(jìn)而顯著拓展融資的途徑和范圍，中小企業(yè)的融資問題可以利用這幾個方面措施來解決，對于周轉(zhuǎn)資金困難問題有著一定的效果。

（五）對固定資產(chǎn)進(jìn)行控投

固定資產(chǎn)投資的特點(diǎn)是，一次性全部投入，且占用資金較大，而資金的收回則是分次逐步的，固定資產(chǎn)收回是在企業(yè)再生產(chǎn)過程中，以折舊的形式使其價值脫離實物形態(tài)，轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)成本中，通過銷售實現(xiàn)轉(zhuǎn)化為貨幣資金的。這種資金的回收往往是緩慢的。由于投資的集中性和回收的分散性，要求我們對固定資產(chǎn)投資，必須結(jié)合其回收情況進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃。作為企業(yè)而言，在投資發(fā)展過程中，要遵循一切量力而行的原則，對于固定資產(chǎn)進(jìn)行控制投入，切勿貪多求大，鎖定資金，影響企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。在當(dāng)前企業(yè)運(yùn)營過程中，對自身存在的問題以及風(fēng)險進(jìn)行控制，也是對自身資金發(fā)展的一種保護(hù)，需要得到及時的關(guān)注等。

隨著經(jīng)濟(jì)社會的全面發(fā)展，市場競爭持續(xù)發(fā)力，各企業(yè)都面臨著新的發(fā)展方向，這些問題的存在，既是市場大環(huán)境下的繁榮，也是對企業(yè)造成的巨大考驗，時代發(fā)展，要求企業(yè)不斷發(fā)展自身，但是在這個過程中，越來越多的企業(yè)還難以實現(xiàn)自身的發(fā)展，對于財務(wù)管理工作缺乏規(guī)劃等，這些問題阻礙著企業(yè)的進(jìn)步發(fā)展，影響著各項工作的展開，需要得到關(guān)注，只有逐漸強(qiáng)化對營運(yùn)資金的管控能力，才能在商海橫流中逐浪前行。（作者單位為合肥市綜合管廊投資運(yùn)營有限公司）