企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制策略

溫曉楠

【摘 要】企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中存在各種風(fēng)險(xiǎn)問題，它們會(huì)導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際收益和預(yù)期收益不一致，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失，因此，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制具有重要意義。文章將結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型和管理控制的意義，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題進(jìn)行分析，并提出具體的控制策略，以期為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供建議。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；類型；重要性；問題；控制策略

引言：

近幾年，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力增大，企業(yè)要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，就要從多方面入手，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu)逐漸完善的基礎(chǔ)上，結(jié)合管理要求開展多元化管控，有效防范并規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程中，不僅要熟悉風(fēng)險(xiǎn)類型，還要結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際，采取合理的控制策略。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要類型

第一，投資風(fēng)險(xiǎn)，主要是指投資項(xiàng)目不能達(dá)到預(yù)期收益，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)存在盈利水平和償債能力的風(fēng)險(xiǎn)。出現(xiàn)投資風(fēng)險(xiǎn)的主要原因如下：首先，投資項(xiàng)目不能按期盈利和投產(chǎn)，雖然已投產(chǎn)，但是出現(xiàn)了虧損，降低企業(yè)盈利能力和償債能力；其次，投資項(xiàng)目并無虧損，但盈利水平很低，利潤(rùn)率低于銀行存款的利息率；最后，投資項(xiàng)目既沒有虧損，利潤(rùn)率也高于銀行存款的利息率，但低于企業(yè)的資金利潤(rùn)率水平。

第二，籌資風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)通過舉債方式進(jìn)行籌資而引起的到期不能償債的可能性。從籌資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因來看，又分為現(xiàn)金性籌資風(fēng)險(xiǎn)與收支性籌資風(fēng)險(xiǎn)。

第三，資金收回風(fēng)險(xiǎn)，主要是指在銷售過程中，產(chǎn)品和服務(wù)向資金轉(zhuǎn)化過程中，時(shí)間和金額的不確定。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，賒銷是促進(jìn)銷售、擴(kuò)大銷量的主要手段，與此同時(shí)，企業(yè)也要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)和損失，即資金被他人占用，成本到期不能回收。

第四，收益分配風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)的收益分配給企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來的不利影響。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的重要性

我國(guó)很多企業(yè)發(fā)展起步較晚，在短暫的發(fā)展時(shí)間中，企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)還不完善，存在一些問題，特別在人員素養(yǎng)、機(jī)構(gòu)設(shè)置以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面，問題較多。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)來說，沒有健全、科學(xué)、合理的應(yīng)對(duì)措施，因此，外界環(huán)境的變化都會(huì)對(duì)其產(chǎn)生一定影響，例如，外界市場(chǎng)以及社會(huì)環(huán)境的變化，或者經(jīng)濟(jì)、法律法規(guī)等的變化，都會(huì)給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)影響，進(jìn)而威脅到企業(yè)的正常發(fā)展。一個(gè)企業(yè)發(fā)展的好壞，通過其應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的狀況就可以體現(xiàn)出來，所以建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)體系，并且對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況有全面清楚的認(rèn)識(shí)，是非常重要的，能夠幫助企業(yè)更好的發(fā)展。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

（一）管理制度不完善

對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作任重而道遠(yuǎn)，同時(shí)，也是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，但是，當(dāng)前，一些企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度還不完善，在某些方面還存在漏洞，使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作無法真正落實(shí)，甚至使管理工作流于形式，不能深入到內(nèi)層，增加了企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。另外，有些企業(yè)管理制度比較陳舊、落后，無法滿足財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需求，這也使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作很難得到全面的監(jiān)督與規(guī)范，使企業(yè)在市場(chǎng)變化中面對(duì)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)不科學(xué)

國(guó)民市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制在進(jìn)一步完善，企業(yè)也迎來了發(fā)展的機(jī)遇，但是，部分企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)不科學(xué)，阻礙了企業(yè)發(fā)展。一方面，企業(yè)將短期經(jīng)濟(jì)利益作為發(fā)展目標(biāo)，沒有看到長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，因此，難以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展；另一方面，企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控時(shí)，由于集中力量追求財(cái)務(wù)杠桿所提供的經(jīng)濟(jì)效益，導(dǎo)致企業(yè)面對(duì)較高的負(fù)債率，從而產(chǎn)生了資金和負(fù)債不平衡的局面。所以，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不科學(xué)，會(huì)給企業(yè)的發(fā)展造成直接的負(fù)面影響，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)。

（三）防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)不足

有些企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較為薄弱，沒有采取合理的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。部分人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，缺少主觀能動(dòng)性和必要的方法和策略，處理不到位，導(dǎo)致出現(xiàn)“重財(cái)務(wù)效應(yīng)，輕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”的狀況。同時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制還存在流于表面的問題，缺少針對(duì)性的貫徹落實(shí)途徑，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成了無法規(guī)避的難題，嚴(yán)重影響企業(yè)的正常發(fā)展。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制策略

（一）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制前，企業(yè)首先要完善風(fēng)險(xiǎn)防控體系，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立，提供內(nèi)部控制制度保障，使企業(yè)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處于監(jiān)控中。另外，企業(yè)應(yīng)設(shè)置分級(jí)管理負(fù)責(zé)制度，使企業(yè)內(nèi)部所有人員承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。與此同時(shí)，企業(yè)要認(rèn)真分析和研究財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)每個(gè)月的流動(dòng)性、資產(chǎn)質(zhì)量和負(fù)債率進(jìn)行詳盡的分析，建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。建立了完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系之后，企業(yè)還需構(gòu)建動(dòng)態(tài)、即時(shí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，該系統(tǒng)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的縱橫組織中均發(fā)揮重要作用，借助經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的支持，依托財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)、市場(chǎng)營(yíng)銷等理論知識(shí)基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量雙重分析。此外，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)一方面要包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、銷售凈利率、權(quán)益報(bào)酬率等財(cái)務(wù)指標(biāo)；另一方面則要包括產(chǎn)品合格率、市場(chǎng)占有率等非財(cái)務(wù)指標(biāo)。

（二）建立合理的資本結(jié)構(gòu)

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，企業(yè)要構(gòu)建科學(xué)合理的資本結(jié)構(gòu)，改善原有的籌資環(huán)境。企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本原因?yàn)槠髽I(yè)負(fù)債能力高于自身償還能力，企業(yè)要想很好地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行規(guī)劃和調(diào)整，合理降低高比例的負(fù)債，同時(shí)，減少企業(yè)成本投入，將企業(yè)負(fù)債比例控制在企業(yè)可以承受的范圍內(nèi)。這樣便可以杜絕債務(wù)到期而無法償還的情況發(fā)生，進(jìn)一步防止風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。此外，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)合理自然會(huì)吸引更多的投資商，這樣便可以創(chuàng)造良好的融資環(huán)境，對(duì)企業(yè)發(fā)展具有積極的作用。

（三）增強(qiáng)人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)管理人員要具有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)而更好地應(yīng)對(duì)企業(yè)所需面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為此，企業(yè)管理人員要加大對(duì)宏觀政策的關(guān)注力度，以便及時(shí)了解國(guó)家稅收政策、產(chǎn)業(yè)政策以及金融政策等，與企業(yè)發(fā)展相關(guān)的政策的變動(dòng)情況，進(jìn)而及時(shí)應(yīng)對(duì)政策變化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來的不良影響。具備足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員能提早完成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，并運(yùn)用有效措施，防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，為達(dá)成這一目標(biāo)，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員統(tǒng)一培訓(xùn)，不斷提高人員素質(zhì)，進(jìn)而更好地適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。與此同時(shí)，企業(yè)還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)管理教育，確保全體員工能夠認(rèn)清企業(yè)需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，從而更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作。此外，企業(yè)還要開展風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)工作，使得管理人員掌握一定的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力和素質(zhì)，進(jìn)而更好地抵御企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)?？偠灾?，增強(qiáng)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，能夠有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

五、結(jié)束語

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是任何一個(gè)企業(yè)都應(yīng)該重視的內(nèi)容，對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要意義。首先，企業(yè)要明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型，并對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)分析，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的重視程度，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，不斷優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)一步防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，更好地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

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