淺析企業(yè)營運(yùn)資金管理研究現(xiàn)狀及展望

王曉玲

【摘 要】伴隨我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷變革，相關(guān)法律體系的不斷完善，尤其是對于我國企業(yè)營運(yùn)資金管理方面的法律法規(guī)日趨完善和細(xì)化。就當(dāng)前我國企業(yè)營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀來看，很多企業(yè)在營運(yùn)資金管理方面依然存在很多問題，影響企業(yè)的健康發(fā)展。鑒于此，下文從企業(yè)營運(yùn)資金管理的意義入手，對當(dāng)前我國企業(yè)營運(yùn)資金管理中存在的問題進(jìn)行了分析，并對其未來發(fā)展進(jìn)行了展望，并提出了一些解決措施，以供參考。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；營運(yùn)資金管理；現(xiàn)狀；展望

引言：

企業(yè)營運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，企業(yè)的發(fā)展離不開資金的支撐，只有擁有完善的營運(yùn)資金管理制度，且營運(yùn)資金管理到位才能保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。近年來，我國企業(yè)不斷發(fā)展，營運(yùn)資金作為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)，只有充分發(fā)揮營運(yùn)資金管理的作用，才能確保企業(yè)得到更好地發(fā)展。企業(yè)營運(yùn)資金管理不僅能夠提升企業(yè)資金利用率、緩解融資壓力，還能增強(qiáng)企業(yè)的競爭優(yōu)勢，對企業(yè)的發(fā)展意義重大。

一、加強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)資金管理的重要性分析

（一）有利于提高企業(yè)資金使用效率

企業(yè)營運(yùn)資金包括日常運(yùn)轉(zhuǎn)涉及的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、材料占用資金等，具體到業(yè)務(wù)層面，各部門的費(fèi)用支出、采購支出、應(yīng)收賬款等事項(xiàng)，均屬企業(yè)營運(yùn)資金范疇。這些資金占用基本構(gòu)成了企業(yè)除建設(shè)成本外的最大資金支出。對于營運(yùn)資金管理，通過加速資金回收，同時(shí)放緩資金支出周期，都將有效提升企業(yè)的資金使用效率，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

（二）有利于緩解企業(yè)融資壓力

對于部分企業(yè)來講，營運(yùn)資金是其主要的資金來源。加強(qiáng)企業(yè)的營運(yùn)資金管理，有助于企業(yè)擁有充足的流動(dòng)資金，可以滿足貸款還本付息的資金需求。同時(shí)，在營運(yùn)資金管理中，加強(qiáng)資金的周轉(zhuǎn)，將有效降低企業(yè)流動(dòng)資金貸款需求，減緩企業(yè)流動(dòng)資金壓力，甚至可以通過營運(yùn)資金管理，獲得營運(yùn)渠道資金來源，為企業(yè)創(chuàng)造效益。

（三）有利于培育企業(yè)競爭優(yōu)勢

營運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，營運(yùn)資金貫穿于企業(yè)的全生命周期，涉及企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)的各類業(yè)務(wù)與事項(xiàng)。營運(yùn)資金管理水平的高低，通常需要與企業(yè)的業(yè)務(wù)本質(zhì)相聯(lián)系，如果企業(yè)居于產(chǎn)業(yè)鏈的地位較低，將使得其營運(yùn)資金管理的議價(jià)能力較低。企業(yè)加強(qiáng)營運(yùn)資金管理，應(yīng)不斷提升其經(jīng)營管理能力，如不斷提升服務(wù)質(zhì)量，又如不斷提高運(yùn)速與運(yùn)量，進(jìn)而形成運(yùn)輸行業(yè)的競爭優(yōu)勢，使得企業(yè)在營運(yùn)事項(xiàng)管理中，可以依托競爭優(yōu)勢，提高議價(jià)能力，增強(qiáng)營運(yùn)資金管理的創(chuàng)收創(chuàng)效能力。

二、企業(yè)營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀

（一）營運(yùn)資金管理觀念缺失

從經(jīng)營規(guī)模來看，我國的企業(yè)可分為三種類型，即：微型企業(yè)、中小型企業(yè)、大型企業(yè)。大企業(yè)具有底子厚、規(guī)模大的優(yōu)勢，并且在長期的發(fā)展中，已經(jīng)積累了豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，并創(chuàng)建了比較成熟的資金管理體系。而中小型企業(yè)也緊步其后塵，不斷完善自身的資金管理模式。至于微型企業(yè)，是一種新興的的企業(yè)模式，還沒有樹立一個(gè)較為明朗的營運(yùn)資金管理觀念，因而更沒有充分地認(rèn)識(shí)到營運(yùn)資金管理的價(jià)值，企業(yè)在發(fā)展的過程難以更好地規(guī)避市場風(fēng)險(xiǎn)。

（二）流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度慢

流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率是對企業(yè)營運(yùn)資金管理水平的一個(gè)衡量指標(biāo)，流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率越高，表明企業(yè)以較少的流動(dòng)資金實(shí)現(xiàn)了更多的生產(chǎn)任務(wù)，企業(yè)出現(xiàn)營運(yùn)資金短缺的可能性越小。在營運(yùn)資金有限的情況下，提高流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)率可以緩解企業(yè)資金緊張的問題。目前，我國企業(yè)普遍存在的一個(gè)問題是流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率低。對于資金充足的企業(yè)而言，從短期來看較慢的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度不會(huì)給企業(yè)造成很大的影響，但是，從長遠(yuǎn)來看，還是會(huì)讓企業(yè)面臨資金供應(yīng)不足、資金鏈斷裂的局面。對于資金緊缺的企業(yè)而言，較慢的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度是企業(yè)經(jīng)營的硬傷，企業(yè)極有可能因資金供應(yīng)不足而面臨倒閉。

（三）營運(yùn)資金管理缺乏靈活性

由于每個(gè)企業(yè)自身的優(yōu)勢、劣勢以及所面臨的產(chǎn)業(yè)環(huán)境和宏觀環(huán)境等存在差異，因此，營運(yùn)資金的管理方式不可能在所有企業(yè)中都是一樣的。對于營運(yùn)資金管理的理論不能直接照搬到企業(yè)中加以運(yùn)用。以存貨的管理為例：通常情況下，人們接受的理論是盡量減少存貨占用的資金，加快存貨的周轉(zhuǎn)速度，減少資金的機(jī)會(huì)成本。這個(gè)理論是在忽略各種變化的情況下抽象出來的在簡單的環(huán)境中可以直接加以運(yùn)用的理論。但是，現(xiàn)實(shí)中企業(yè)的經(jīng)營情況和所處的環(huán)境要比理論的假設(shè)條件復(fù)雜得多，因此在運(yùn)用存貨的管理理論時(shí)要進(jìn)行變通。在生產(chǎn)經(jīng)營的淡季，企業(yè)要減少存貨的庫存，而在經(jīng)營的旺季則需要根據(jù)以往的銷售情況適當(dāng)增加存貨的儲(chǔ)備，以防止銷售供應(yīng)的短缺。

三、企業(yè)營運(yùn)資金管理展望

在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中，企業(yè)的運(yùn)營資金占據(jù)著重要的主導(dǎo)地位。在我國企業(yè)運(yùn)營資金管理的不斷完善與管理過程中，對于企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行嚴(yán)格的控制和研究，不斷加強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營資金的有效管理，是我國企業(yè)發(fā)展的必要措施。

（一）企業(yè)關(guān)于營運(yùn)資金管理的內(nèi)部控制制度建設(shè)將更加完善

健全的內(nèi)部控制制度可以有效減少管理層在營運(yùn)資金管理中的不合理行為。以應(yīng)收賬款為例，通過建立嚴(yán)格的賒銷制度、內(nèi)部授權(quán)審批制度，可以有效防范經(jīng)營者為了片面追求經(jīng)營收入的高增長而引發(fā)的應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對于滿足信用條件的客戶給予賒銷可以大大降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，此外，建立良好的收賬政策也能促進(jìn)企業(yè)較好地收回應(yīng)收賬款。良好的制度是對經(jīng)營者的有效約束，除了能防范隨意的賒銷行為外，也能有效規(guī)避營運(yùn)資金的過度投資問題以及投資不足問題。伴隨企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)關(guān)于營運(yùn)資金管理方面的制度將逐步完善，企業(yè)相關(guān)管理人員對營運(yùn)資金管理也越來越重視。

（二）企業(yè)營運(yùn)資金管理意識(shí)不斷提升

首先，各企業(yè)通過加強(qiáng)對營運(yùn)資金管理學(xué)習(xí)，充分認(rèn)識(shí)到營運(yùn)資金管理對各鐵路局發(fā)展的重要意義，將營運(yùn)資金管理地位逐步提升；其次，明確營運(yùn)資金管理所涉及的各企業(yè)的具體業(yè)務(wù)，分別往來款項(xiàng)、材料存貨等項(xiàng)目梳理營運(yùn)資金管理的業(yè)務(wù)范疇；最后，營運(yùn)資金管理組織建設(shè)將逐步強(qiáng)化，所有企業(yè)（包括微型企業(yè)）都會(huì)建立營運(yùn)資金管理的主管部門，明確其營運(yùn)資金管理職責(zé)，賦予其管理職能。

（三）企業(yè)營運(yùn)資金管理向精細(xì)化方向發(fā)展

首先，企業(yè)的營運(yùn)資金管理業(yè)務(wù)所涉及的招投標(biāo)、合同談判、款項(xiàng)追加等事項(xiàng)將全部納入制度管理，且其工作流程及管理也將不斷細(xì)化；其次，企業(yè)關(guān)于營運(yùn)資金管理方面的培訓(xùn)也日漸細(xì)化，處理一些必備技能培訓(xùn)之外，還包括營運(yùn)資金管理理論與實(shí)踐；最后，企業(yè)營運(yùn)資金管理逐步實(shí)現(xiàn)信息化、智能化。通過相關(guān)系統(tǒng)的不斷完善，企業(yè)營運(yùn)資金管理系統(tǒng)將推動(dòng)企業(yè)的營運(yùn)資金管理向標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、精細(xì)化方向發(fā)展。

四、結(jié)束語

總之，在企業(yè)的發(fā)展與運(yùn)行過程中，其運(yùn)營資金的有效管理占據(jù)著重要的作用。我國的企業(yè)運(yùn)營資金管理發(fā)展較晚，但現(xiàn)階段來看其發(fā)展?fàn)顩r得到了顯著的提高。一些企業(yè)在運(yùn)營資金管理方面還是存在很多問題，因此企業(yè)應(yīng)該不斷在實(shí)踐過程中尋找辦法，不斷創(chuàng)新和完善企業(yè)運(yùn)營資金的管理工作。這樣才能使得企業(yè)在現(xiàn)代的經(jīng)濟(jì)市場中，生存和發(fā)展。

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