淺析我國企業(yè)國有資產(chǎn)流失的原因與對策研究

摘要：我國的經(jīng)濟體制是以公有制經(jīng)濟為主體的，建國以來居于國民經(jīng)濟的主力軍。而改革開放以來，國家經(jīng)濟開始向市場經(jīng)濟過度，公私合營經(jīng)濟和私有制經(jīng)濟開始快速發(fā)展，使我國經(jīng)濟極具活力。但是由于國有資產(chǎn)的所有權(quán)并不明確，對國有資產(chǎn)的管理也不到位。而且隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，各經(jīng)濟體之間的競爭也日趨激烈，一些國有經(jīng)濟由于經(jīng)營不善導致被兼并或被收購，也造成了國有資產(chǎn)的大量流失。因此，維護國有資產(chǎn)的完整性和統(tǒng)一性，促進和保障國有經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展和不斷壯大，是我們的共同要求和普遍期待。因此，防止國有資產(chǎn)流失已刻不容緩，在市場條件下，如何有效地保護和高效的運營國有資產(chǎn)，成為重大理論課題。

關(guān)鍵詞：國有資產(chǎn)流失，形成原因，對策

1.1 研究背景及意義

1.1.1研究背景

國有資產(chǎn)流失的發(fā)生由來已久，造成國有資產(chǎn)流失的原因很多且很復雜，“家具大王”馮永明利用職務便利、采取隱匿資產(chǎn)等手段，貪污國企光明集團股份有限公司股權(quán)近8億元人民幣；廣州國營白云農(nóng)工商聯(lián)合公司經(jīng)理張新華伙同他人共同侵吞巨額國有資產(chǎn)合計人民幣2.4億元；歸結(jié)起來國有企業(yè)的所有權(quán)主體被虛置、民主法制不健全、勞動者主體意識不強等造成國有資產(chǎn)的流失。他們利用法律的漏洞，借種種手段，大肆侵吞、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)，掠奪國有資產(chǎn)受益權(quán)。無論從理論上看，還是從現(xiàn)實上看，國有資產(chǎn)流失都具有巨大的危害性。國有資產(chǎn)是人民共同創(chuàng)造的物質(zhì)財富，是我國社會主義建設的基礎(chǔ)，國有資產(chǎn)的大量流失勢必影響社會主義的根基；國有資產(chǎn)的流失影響了正常的市場經(jīng)濟秩序，破壞了市場經(jīng)濟公開、公平、公正的等價交換原則；國有資產(chǎn)的流失也成為新自由主義的所謂“主流”經(jīng)濟學家攻擊國有企業(yè)和社會主義公有制的口實。

2015年11月 國務院辦公廳印發(fā)《關(guān)于加強和改進企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見》，對加強和改進企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督工作作出全面部署，將從體制機制制度上進一步筑牢國有資產(chǎn)流失的防線，為促進國有企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供堅強保障。

1.1.2研究意義

國有企業(yè)的改革，是我國城市經(jīng)濟體制改革的中心環(huán)節(jié)。國有資產(chǎn)是我國社會主義制度賴以生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。國有資產(chǎn)流失作為我國經(jīng)濟體制改革中一個極為突出的問題，幾乎與國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革同時出現(xiàn)，國有資產(chǎn)流失問題的研究有其客觀的必然性。本課題的研究實際上涉及到一系列的理論與實踐問題，既要明確改革的目標，又要搞清問題的性質(zhì)；既要深入分析現(xiàn)實，又要澄清一些錯誤的認識。雖然國有資產(chǎn)流失的形式和渠道不同，但最終都嚴重侵害了國家利益，應該引起我們的高度重視。本課題的研究不僅具有改善國有經(jīng)濟運行狀況的意義，同時還是關(guān)系整個國民經(jīng)濟健康運行和長遠發(fā)展的重大問題。

1.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀

1.2.1國外研究現(xiàn)狀

世界上幾乎所有國家都存在相當規(guī)模的國有資產(chǎn)，也都建立了一定數(shù)量的國有企業(yè)。如何有效防止國有資產(chǎn)流失、如何有效管理國有資產(chǎn)是一個世界性的問題，西方國家國有資產(chǎn)經(jīng)營和管理已有三百多年的歷史，在漫長的歷史中，不同國家在國有資產(chǎn)的成因、國有資產(chǎn)在該國經(jīng)濟中所占的比例和所起的作用、國有資產(chǎn)管理模式及成效等多方面呈現(xiàn)出多樣性，例如的德國實行以財政部為核心的管理模式、新加坡是實行以控股機構(gòu)為中心的管理模式、法國實行以財政部和其他部為中心的雙層次管理模式，這些治理國有資產(chǎn)流失、加強國有資產(chǎn)管理的模式為我國提供了有益的啟示。

2011年保羅發(fā)表的論文提到了關(guān)于國有資產(chǎn)流失的問題，主要分析了國有資產(chǎn)流失的途徑。主要有經(jīng)營管理不善造成企業(yè)國有資產(chǎn)流失；趁企業(yè)改革、改制之機，侵占國有資產(chǎn)；部分虧損企業(yè)每天制造著現(xiàn)實流失賬等，并提出了對策。

2010年弗里德曼在期刊發(fā)表論文指出了國有資產(chǎn)管理的重要性。作者認為加強國有資產(chǎn)的管理，發(fā)展壯大國有經(jīng)濟，國有經(jīng)濟控制國民經(jīng)濟命脈，增強國家的經(jīng)濟實力、國防實力和民族凝聚力，具有關(guān)鍵性作用。加大國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，進一步推動國有資本向關(guān)系國家安全和國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域集中，增強國有經(jīng)濟控制力，發(fā)揮主導作用。

2012年艾倫在發(fā)表的論文中提到了國有資產(chǎn)流失造成的危害，并認為國有資產(chǎn)流失十分重要。作者認為國有資產(chǎn)是一筆財富，由于種種原因造成流失會給國家造成很大的傷害，為此，作者還提出了一些解決對策。

1.2.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀

從當前加強國有資產(chǎn)管理理論的研究及發(fā)展態(tài)勢看，我國與外國基本同步，重點都是進行國有資產(chǎn)管理體制改革、政企分開、理順國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系、加強國有資產(chǎn)的管理，以適應經(jīng)濟發(fā)展的需要。

2015年高巖、張秀生發(fā)表了題為《國有資產(chǎn)流失的表現(xiàn)形式及對策》的論文，研究了關(guān)于國有資產(chǎn)流失的相關(guān)問題。作者認為在進一步深化國有企業(yè)改革中，能否有效防止國有資產(chǎn)流失，提高國有企業(yè)活力、控制力和影響力，是改革能否成功的關(guān)鍵。國有資產(chǎn)流失的主要表現(xiàn)形式國有資產(chǎn)流失大致有以下三種表現(xiàn)形式：1.國有資產(chǎn)被侵吞；2.企業(yè)決策失誤造成國資流失；3.“不作為”導致國有資產(chǎn)貶值。并提出一些解決對策。

2014年李琳發(fā)表了題為《淺析國有企業(yè)改制中的國有資產(chǎn)流失問題》的論文，研究了國有企業(yè)在改制時國資流失的問題。作者認為國有資產(chǎn)是我國國民經(jīng)濟和現(xiàn)代化發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。國有資產(chǎn)在國家重要經(jīng)濟部門擁有不可動搖的控制地位。因此，加強對國有資產(chǎn)的高質(zhì)量經(jīng)營，減少國有資產(chǎn)的流失，進而保證國有企業(yè)改革改制工作的順利進行，對于發(fā)揮和實現(xiàn)公有制主導作用、控制力、影響力，以及對完善以公有制為主體、多種所有制共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度都具有重大意義。

2013年張薇發(fā)表了題為《淺析國有資產(chǎn)流失的原因及防范對策》的論文，研究了關(guān)于國有資產(chǎn)流失的問題。作者認為國有資產(chǎn)是我國國民經(jīng)濟和現(xiàn)代化發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。國有資產(chǎn)在國家重要經(jīng)濟部門擁有不可動搖的控制地位。因此，加強對國有資產(chǎn)的高質(zhì)量經(jīng)營，減少國有資產(chǎn)的流失，進而保證國有企業(yè)改革改制工作的順利進行，對于發(fā)揮和實現(xiàn)公有制主導作用、控制力、影響力，以及對完善以公有制為主體、多種所有制共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度都具有重大意義。

2.1 國有資產(chǎn)概述

2.1.1 國有資產(chǎn)的概念

國有資產(chǎn)是法律上確定為國家所有并能為國家提供經(jīng)濟和社會效益的各種經(jīng)濟資源的總和。就是屬于國家所有的一切財產(chǎn)和財產(chǎn)權(quán)利的總稱。在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，“國有資產(chǎn)”概念有廣義和狹義兩種不同理解。

廣義上即國有財產(chǎn)，指屬于國家所有的各種財產(chǎn)、物資、債權(quán)和其他權(quán)益，包括：

（1）依據(jù)國家法律取得的應屬于國家所有的財產(chǎn)；

（2）基于國家行政權(quán)力行使而取得的應屬于國家所有的財產(chǎn)；

（3）國家以各種方式投資形成的各項資產(chǎn)；

（4）由于接受各種饋贈所形成的應屬于國家的財產(chǎn)；

（5）由于國家已有資產(chǎn)的收益所形成的應屬于國家所有的財產(chǎn)。

狹義上是指法律上確定為國家所有的并能為國家提供未來效益的各種經(jīng)濟資源的總和。經(jīng)營性資產(chǎn)包括：企業(yè)國有資產(chǎn)；行政事業(yè)單位占有、使用的非經(jīng)營性資產(chǎn)；國有資源中投入生產(chǎn)經(jīng)營過程的部分。

2.1.2 國有資產(chǎn)的構(gòu)成

2.1.3 國有資產(chǎn)管理的重要性

所謂國有資產(chǎn)管理是指對所有權(quán)屬于國家的各類資產(chǎn)的經(jīng)營和使用，進行組織、指揮、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和控制的一系列活動的總稱。具體地說，就是對國有資產(chǎn)的占有、使用、收益和處置進行管理。國有資產(chǎn)管理的基本目的是實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值與增值。國有資產(chǎn)管理的任務是優(yōu)化國有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，保障國有資產(chǎn)的保值和增值，維護國有資產(chǎn)使用單位的合法權(quán)益，鞏固和發(fā)展全民所有制經(jīng)濟的主導地位，推動社會主義市場經(jīng)濟和生產(chǎn)力的不斷發(fā)展。

2.2 國有資產(chǎn)流失概述

2.2.1 國有資產(chǎn)流失的含義

國有資產(chǎn)的流失是指國有資產(chǎn)負有管理或者經(jīng)營責任的單位或個人，在履行其職責的過程中違反法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定或者不能有效經(jīng)營企業(yè)，導致國有資產(chǎn)所有權(quán)、財產(chǎn)權(quán)遭受損失。

2.2.2 國有資產(chǎn)流失的主要表現(xiàn)形式

（1）在發(fā)生應當進行國有資產(chǎn)評估情形時，不按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，或者任意壓低評估值，造成國有資產(chǎn)損失。

（2）在進行國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和處置國有資產(chǎn)時，違反規(guī)定，無償?shù)鼗蛘咭缘陀谑袌龅膬r格轉(zhuǎn)讓給非全民單位或者個人，造成國有資產(chǎn)流失。

（3）在企業(yè)改制時，違反規(guī)定，將國有資產(chǎn)低價折股、低價出售或者無償分給個人，造成國有資產(chǎn)流失。

（4）在財務管理中，違反財務制度，非法侵占國有資產(chǎn)，造成國有資產(chǎn)流失。

（5）在行使企業(yè)經(jīng)營權(quán)時，濫用經(jīng)營權(quán)，侵占國家所有權(quán)益，造成國有資產(chǎn)流失。

3.1國有資產(chǎn)流失的現(xiàn)狀

國有資產(chǎn)流失主要發(fā)生在國有企業(yè)的五個重點部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

（1）企業(yè)改制重組和產(chǎn)權(quán)變更

（2）重大投資和經(jīng)營決策

（3）財務管理

（4）物資購銷

（5）工程項目招投標和在建工程

4.1國有資產(chǎn)流失的成因分析

（1）國有資產(chǎn)管理職能不到位，缺乏必要的制約手段

（2）國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易不規(guī)范

（3）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入不上交

（4）國有企業(yè)經(jīng)營者缺乏激勵機制、短期激勵加強而長期激勵不足

（5）國有企業(yè)經(jīng)營者缺乏約束監(jiān)督機制

（6）缺乏必要的行政法規(guī)及管理辦法

5.1國有資產(chǎn)流失的防范措施

5.1建立健全國有資產(chǎn)管理新體制

在國有資產(chǎn)管理的三個層級中，國有資產(chǎn)經(jīng)營公司起著承上啟下的作用，國有控股公司接受國有資產(chǎn)管理部門授權(quán)委托對被控股公司行使國有資產(chǎn)所有權(quán)，并對被授權(quán)的國有資產(chǎn)承擔保值和增值的責任，這樣在政府和企業(yè)之間就形成了隔離帶，可以有效的緩沖政府對企業(yè)的不正當、盲目干預。

5.2對國有資產(chǎn)進行合理的結(jié)構(gòu)性調(diào)整

在市場經(jīng)濟條件下，競爭是普遍存在的，國有資產(chǎn)的配置情況也要以市場為依據(jù)，在判斷國有資產(chǎn)是退還是進的時候，我們一定要考慮我國社會主義階段的特殊國情與國有資產(chǎn)的實際情況和當前企業(yè)或行業(yè)需要國有資產(chǎn)的支持的迫切程度。

5.3認真搞好清產(chǎn)核資工作

為了搞好清產(chǎn)核資工作，就要確定國有資產(chǎn)的價格，主要是涉及到國有資產(chǎn)評估。即由評估機構(gòu)根據(jù)特定的目的，遵循公開的原則和標準，按照法定的程序，運用科學的方法，對資產(chǎn)的現(xiàn)實價格進行評估和估算。同時，一定要規(guī)范我國的資產(chǎn)評估行業(yè)。

5.4建立和健全對國有企業(yè)經(jīng)營者的激勵和約束機制

首先是要建立一套科學夠真實反映企業(yè)短期和長期的經(jīng)營績效和發(fā)展狀況，其次；要明確考核的主體，要解決的首要問題是誰來進行考核。

5.5繼續(xù)深化政府機構(gòu)改革，轉(zhuǎn)變政府職能，健全科學的監(jiān)督制約機制

就深化企業(yè)改革而言，主要是轉(zhuǎn)變政府管理經(jīng)濟的職能。同時，加強社會監(jiān)督組織建設，建立科學的評價指標體系。同時，加強對從業(yè)人員的法制教育和職業(yè)道德教育，增強其服務意識和責任意識。

5.6加強法制建設，推進各項配套改革

加快立法，完善適應市場經(jīng)濟的法制建設；嚴肅法紀，加大責任追究和懲處力度。

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