芻議投資公司財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效方法

楊茹

摘要：隨著改革開(kāi)放的不斷推進(jìn)以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，投資公司應(yīng)運(yùn)而生，其作為常見(jiàn)的金融中介公司，投資公司為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。隨著投資公司規(guī)模的擴(kuò)大，公司內(nèi)部需要完善、科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度對(duì)財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行調(diào)節(jié)和監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)投資公司在內(nèi)控管理上雖然取得了一定的成就，但是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷變化，依然有很多需要完善和加強(qiáng)的地方，以達(dá)到更高水平的財(cái)務(wù)內(nèi)控。本文將首先對(duì)投資公司財(cái)務(wù)內(nèi)控中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，然后為公司財(cái)務(wù)內(nèi)控有效執(zhí)行提供相應(yīng)對(duì)策。

關(guān)鍵詞：投資公司；財(cái)務(wù)內(nèi)控；問(wèn)題；方法

財(cái)務(wù)內(nèi)控是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，其代表了先進(jìn)的管理理念和管理方法，對(duì)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范，保障企業(yè)健康平穩(wěn)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。企業(yè)擁有健全、科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度體系是企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存的基礎(chǔ)，也是邁向現(xiàn)代化管理的重要步驟。投資公司資金項(xiàng)目眾多，財(cái)務(wù)管理任務(wù)繁重，企業(yè)以及社會(huì)對(duì)投資公司的財(cái)務(wù)管理水平提出了更高的要求，因此投資公司應(yīng)認(rèn)識(shí)到當(dāng)前財(cái)務(wù)內(nèi)控中存在的不足并予以改善和解決是非常重要的。

一、投資公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題

（一）不重視財(cái)務(wù)內(nèi)控的建設(shè)

雖然很多投資公司認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)管理的重要作用，但是忽略了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的建設(shè)，沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控進(jìn)行深入的研究。很多企業(yè)即使建立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，卻存在很多漏洞，具體實(shí)施僅僅是流于形式，沒(méi)有發(fā)揮實(shí)質(zhì)的作用。這首先與投資公司的管理理念有很大關(guān)系，其在財(cái)務(wù)管理上只做到了基本管理層面，沒(méi)有進(jìn)行深入的挖掘，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理在內(nèi)部控制體系保障下的重要意義。其次，企業(yè)缺少專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理部門(mén)，很多投資公司將財(cái)務(wù)內(nèi)控工作簡(jiǎn)單的交給財(cái)務(wù)部門(mén)，將內(nèi)控工作割裂開(kāi)來(lái)，不僅沒(méi)有使內(nèi)控工作的作用發(fā)揮出來(lái)，還不利于財(cái)務(wù)管理工作的有效進(jìn)行。這與投資公司內(nèi)控意識(shí)薄弱，沒(méi)有形成良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控氛圍有很大的關(guān)系，不利于財(cái)務(wù)內(nèi)控的建立和實(shí)施。

（二）企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善

財(cái)務(wù)內(nèi)控的實(shí)施需要以一個(gè)完善的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)。近些年來(lái)，隨著投資公司的規(guī)模的不斷擴(kuò)大和管理水平的提高，大多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的構(gòu)建上做出了調(diào)整和完善并且取得了一定效果，但是依然有很多企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不夠完善，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度各項(xiàng)決策的實(shí)施造成了阻礙。在這類(lèi)企業(yè)中，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不能夠?qū)ζ洚a(chǎn)生有效的制約和約束作用，這樣就很容易使得各項(xiàng)決策及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大，對(duì)企業(yè)發(fā)展十分不利。

（三）缺乏健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系

投資公司建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控體系是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理實(shí)施的前提，只有擁有健全完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，企業(yè)各部門(mén)之間才能做到相互之間默契配合，相互監(jiān)督和制約，有利于企業(yè)決策的科學(xué)制定和有效實(shí)施。目前很多投資公司的發(fā)展還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)向現(xiàn)代化管理的真正轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)內(nèi)控體系不夠完善，內(nèi)控制度無(wú)法有效實(shí)施，沒(méi)有做到全員參與。此外，很多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上依然采用傳統(tǒng)的處理模式，不能夠?qū)ζ髽I(yè)未來(lái)發(fā)展起到推動(dòng)和促進(jìn)作用，反而拖慢了投資公司發(fā)展的進(jìn)程。對(duì)于擁有很多子公司的企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于缺乏健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，各個(gè)分公司的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理與總公司無(wú)法做到有效銜接，不利于整體的管理，這也給財(cái)務(wù)管理造成了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，依靠計(jì)算機(jī)技術(shù)的信息化辦公逐步成為企業(yè)辦公的主流，其在給投資公司帶來(lái)便利的同時(shí)也給企業(yè)增加了更多的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的過(guò)程中多依靠計(jì)算機(jī)技術(shù)，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺失很容易給不法分子以可乘之機(jī)，而有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的缺乏也給投資活動(dòng)帶來(lái)了更大的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）財(cái)務(wù)信息質(zhì)量不高

大數(shù)據(jù)時(shí)代下，隨著投資公司規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)數(shù)量的增加，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理的數(shù)據(jù)不斷增大，而財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的實(shí)施有賴(lài)于科學(xué)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，只有在真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支撐下，財(cái)務(wù)內(nèi)控才能夠有效的實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)管理做到準(zhǔn)確的控制和約束。就目前來(lái)看，我國(guó)投資公司中有很大一部分的財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確度不高，這與企業(yè)財(cái)務(wù)處理形式有很大關(guān)系。很多企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)依然采用手工計(jì)算，工作效率低下，出現(xiàn)的失誤也很多，對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)較大的投資公司來(lái)說(shuō)，這對(duì)于保證高質(zhì)量的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是非常不利的。財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)內(nèi)控作用的發(fā)揮，財(cái)務(wù)預(yù)算活動(dòng)也失去也原本的參考和指導(dǎo)意義。

（六）缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制

財(cái)務(wù)內(nèi)控對(duì)于財(cái)務(wù)管理的實(shí)施起到了監(jiān)督和控制作用，而為了保證財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效實(shí)施，投資公司也需要建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制予以監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控真正的落實(shí)。

二、投資公司實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效對(duì)策

（一）重視財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)

投資公司的管理者應(yīng)該積極學(xué)習(xí)現(xiàn)代管理知識(shí)，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的重要作用，深入了解財(cái)務(wù)內(nèi)控的實(shí)施步驟。結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，制定具體的財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)施措施。其次，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的宣傳，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)上下員工的培訓(xùn)。財(cái)務(wù)人員以及相關(guān)內(nèi)控人員應(yīng)該認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控對(duì)于財(cái)務(wù)管理的重要意義，積極配合和實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，為財(cái)務(wù)內(nèi)控的實(shí)施奠定思想基礎(chǔ)，營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控氛圍。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控的環(huán)境建設(shè)

投資公司財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效實(shí)施需要建立在完善的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)之上，因此企業(yè)需要首先致力于創(chuàng)建完善的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，對(duì)未來(lái)發(fā)展進(jìn)行明確戰(zhàn)略規(guī)劃。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，企業(yè)必須要加強(qiáng)內(nèi)部建設(shè)，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)做出調(diào)整，為財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)提供適宜的環(huán)境。此外，投資公司也要根據(jù)外部環(huán)境及時(shí)做出調(diào)整和規(guī)劃，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，避免給企業(yè)帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)損失。

（三）完善企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力的不斷增加，投資公司面臨多方面的壓力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為威脅企業(yè)發(fā)展的重要因素之一，需要企業(yè)采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施予以規(guī)避。企業(yè)需要建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)解決，將財(cái)務(wù)損失降到最小，利于財(cái)務(wù)內(nèi)控的實(shí)施，同時(shí)也保障了投資公司的健康發(fā)展。

（四）提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息作為財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行和企業(yè)決策的基礎(chǔ)，其準(zhǔn)確度和科學(xué)性起著決定性作用，因此企業(yè)需要全面提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量。首先，企業(yè)應(yīng)該完善財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，將原本的手工計(jì)算轉(zhuǎn)變?yōu)橛?jì)算機(jī)操作，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度。其次，企業(yè)應(yīng)該明確部門(mén)職責(zé)，財(cái)務(wù)人員需要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，對(duì)輸入的數(shù)據(jù)信息負(fù)責(zé)。此外，企業(yè)還要加強(qiáng)日常監(jiān)督，將監(jiān)督結(jié)果及時(shí)準(zhǔn)確的反映給管理者，保證反饋信息的完整性。

（五）完善財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制

財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制分為內(nèi)部和外部?jī)刹糠?，企業(yè)首先應(yīng)該針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控建立相應(yīng)的監(jiān)督小組或部門(mén)，進(jìn)行自我監(jiān)督和調(diào)整。此外，企業(yè)還需要依靠外部的監(jiān)督力量，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)和稅收等方面進(jìn)行監(jiān)督，做到內(nèi)外結(jié)合，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行力度。

三、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)內(nèi)控能夠保障財(cái)務(wù)管理在合理合法的范圍內(nèi)實(shí)施，能夠提高財(cái)務(wù)管理水平，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，尤其對(duì)于投資公司來(lái)說(shuō)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。當(dāng)前投資公司在財(cái)務(wù)內(nèi)控方面還不完善，深入研究存在的問(wèn)題并予以解決非常重要的。

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（作者單位：北京易孚澤投資控股有限公司）